Для забезпечення виконання пункту 2 розділу І Закону України від 22 лютого 2006 року N 3456-IV "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України" та на виконання доручення Кабінету Міністрів України від 22.03.2006 N 11166/1/1-06 щодо приведення власних нормативно-правових актів у відповідність до вимог зазначеного Закону

1. У заголовку наказу Державної податкової адміністрації України від 01.07.2002 N 301 "Про затвердження Порядку передачі банками інформації про відкриття (закриття) власних кореспондентських рахунків, закриття та зміну рахунків клієнтів - платників податків і зборів (обов'язкових платежів) до органів державної податкової служби електронними засобами та заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 06.09.2002 за N 735/7023, слова "передачі банками інформації про відкриття (закриття) власних кореспондентських рахунків, закриття та зміну рахунків клієнтів - платників податків і зборів (обов'язкових платежів) до органів державної податкової служби електронними засобами" замінити словами "подання фінансовими установами органам державної податкової служби повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків і зборів (обов'язкових платежів)".

2. Затвердити Зміни до Порядку передачі банками інформації про відкриття (закриття) власних кореспондентських рахунків, закриття та зміну рахунків клієнтів - платників податків і зборів (обов'язкових платежів) до органів державної податкової служби електронними засобами та заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 01.07.2002 N 301, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 06.09.2002 за N 735/7023 (із змінами), що додаються.

3. Управлінню реєстрації та обліку платників податків (Калєніченко Н.Г.) подати цей наказ до Міністерства юстиції України на державну реєстрацію.

4. Департаменту інформатизації процесів оподаткування (Годунов О.Л.), Управлінню реєстрації та обліку платників податків (Калєніченко Н.Г.) забезпечити приведення функціонуючого програмного забезпечення у відповідність до цього наказу в порядку та терміни, визначені для створення інформаційних систем.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Боєнка Л.Є.

1. У заголовку Порядку та відмітках до додатків 1-3 до Порядку слова "передачі банками інформації про відкриття (закриття) власних кореспондентських рахунків, закриття та зміну рахунків клієнтів - платників податків і зборів (обов'язкових платежів) до органів державної податкової служби електронними засобами" замінити словами "подання фінансовими установами органам державної податкової служби повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків і зборів (обов'язкових платежів)".

2. У преамбулі до Порядку слова "установ банків при проведенні операцій закриття та зміни рахунків платників податків, платників податків і зборів (обов'язкових платежів) - суб'єктів господарювання (далі - Платників податків), відкриття (закриття) власних кореспондентських рахунків в інших установах банків" замінити словами "фінансових установ при наданні повідомлень про операції відкриття/закриття рахунків у цих фінансових установах (далі - Повідомлення) платників податків і зборів (обов'язкових платежів) - юридичних осіб, у тому числі відкритих через їх відокремлені підрозділи, та самозайнятих фізичних осіб (далі - Платники податків), а також відкриття/закриття банками власних кореспондентських рахунків".

3. У пункті 1:

3.1. Абзац перший викласти в такій редакції:

"1. Національний банк України, банки (далі - банки) протягом трьох днів з дня проведення операції відкриття/закриття рахунків Платників податків та відкриття/закриття власних кореспондентських рахунків (включаючи день відкриття /закриття) з письмового дозволу клієнтів - Платників податків подають відомості про це в електронному вигляді засобами електронної пошти Національного банку України (далі - НБУ) на адресу державних податкових адміністрацій (далі - ДПА) в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі з використанням засобів захисту інформації НБУ згідно з додатком 1".

3.2. Після абзацу першого доповнити новими абзацами другим та третім такого змісту:

"Органи Державного казначейства України подають Повідомлення у порядку, визначеному для банків, використовуючи засоби, передбачені Порядком взаємодії між органами Державного казначейства України та органами державної податкової служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами, затвердженим спільним наказом Державного казначейства України та Державної податкової адміністрації України від 25.04.2002 N 74/194, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 20.05.2002 за N 436/6724.

Іншими фінансовими установами Повідомлення про відкриття/закриття рахунку Платника податків у фінансовій установі (додаток 2) подається у паперовому вигляді протягом трьох днів з дня відкриття/закриття рахунку (включаючи день відкриття/закриття) особисто або надсилається поштою з повідомленням про вручення на адресу органу державної податкової служби, у якому Платник податків обліковується як платник податків і зборів (обов'язкових платежів)".

У зв'язку з цим абзаци другий та третій уважати відповідно абзацами четвертим та п'ятим.

3.3. В абзаці п'ятому слова "ним до відповідного органу державної податкової служби згідно з Порядком подання податковим органам Повідомлення про відкриття (закриття) рахунків в установах банків, затвердженим наказом Державної податкової адміністрації України від 01.08.2001 N 306 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 31.10.2001 за N 923/6114 (із змінами та доповненнями)" замінити словами "ліквідатором у паперовому вигляді (додаток 2) протягом трьох днів з дня закриття рахунку (включаючи день закриття) особисто або надсилається поштою з повідомленням про вручення на адресу відповідного органу державної податкової служби, у якому Платник податків обліковується як платник податків і зборів (обов'язкових платежів). Повідомлення засвідчується печаткою банку (ліквідатора) та підписом ліквідатора".

4. У пункті 4 цифру "2" замінити цифрою "4".

5. У пункті 5 слова "відкриття (закриття) кореспондентських рахунків банківських установ в інших банках, закриття та зміну рахунків Платників податків, отриману від банків, на відповідність до існуючої інформації у базах даних ДПА та в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України" замінити словами "відкриття/закриття рахунків Платників податків, отриману від фінансових установ, на відповідність існуючій інформації в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців (далі - Єдиний державний реєстр), у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України та у базах даних ДПА".

6. Порядок доповнити новими пунктами 9 - 14 такого змісту:

"9. Орган державної податкової служби протягом трьох робочих днів з дня отримання електронного Повідомлення надсилає в електронному вигляді засобами електронної пошти НБУ з використанням засобів захисту інформації НБУ до фінансової установи файл-відповідь щодо взяття рахунку на облік, структура якого визначається згідно із додатком 1.

У разі надходження від фінансової установи Повідомлення у паперовому вигляді, орган державної податкової служби протягом трьох робочих днів з дня отримання Повідомлення надсилає до фінансової установи, в якій відкрито рахунок Платнику податків, корінець Повідомлення з відміткою про взяття рахунку на облік.

10. Датою початку видаткових операцій за рахунком Платника податків - суб'єкта підприємницької діяльності (крім банку) у фінансовій установі є дата однієї з подій, що настала першою: отримання фінансовою установою файла-відповіді з відміткою про взяття рахунку на облік в органі державної податкової служби або реєстрації отримання фінансовою установою корінця Повідомлення з відміткою про взяття рахунку на облік в органі державної податкової служби.

11. Підставою для відмови в узятті органом державної податкової служби рахунку на облік є:

відсутність Платника податків на обліку в органі державної податкової служби;

наявність у Єдиному державному реєстрі запису про державну реєстрацію припинення юридичної особи або припинення підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця;

наявність у Єдиному державному реєстрі запису про відсутність юридичної особи за її місцезнаходженням або запису про відсутність підтвердження відомостей про юридичну особу.

Якщо Повідомлення надається в електронному вигляді, то у разі відмови в узятті рахунку на облік файл-відповідь повинен містити причину відмови.

Якщо Повідомлення надається в паперовому вигляді, то у разі відмови в узятті рахунку на облік до фінансової установи, у якій відкрито рахунок Платника податків, надсилається повідомлення органу державної податкової служби про відмову в узятті на облік рахунку Платника податків за формою П2 (додаток 5) із зазначенням причини відмови.

12. Відомості про всі отримані або відправлені Повідомлення відповідними підрозділами органу державної податкової служби заносяться до електронного журналу реєстрації Повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах за формою П3 (додаток 6). Корінці повідомлень зберігаються в реєстраційній частині облікової справи Платника податків.

13. Повідомлення про відкриття кожного рахунку Платника податків, яке надійшло до органу державної податкової служби в електронному вигляді, роздруковується, засвідчується підписом відповідальної особи підрозділу обліку платників податків та долучається до реєстраційної частини облікової справи Платника податків.

Форма паперової копії електронного Повідомлення щодо відкриття рахунку у фінансовій установі наведена в додатку 7.

14. Відомості щодо взяття на облік кожного рахунку, які надані файлом-відповіддю в електронному вигляді, фінансовою установою роздруковуються, засвідчуються підписом відповідальної особи установи та долучаються до справи клієнта (документів, на підставі яких здійснювалось відкриття рахунку клієнта).

Форма паперової копії електронного файла-відповіді щодо взяття на облік рахунку в органі державної податкової служби наведена в додатку 8".

У зв'язку з цим пункт 9 уважати пунктом 15.

7. У додатку 1 до Порядку:

7.1. У розділі І слова "банк" та "установа банку" у всіх відмінках та числах замінити словами "фінансова установа" у відповідних відмінках та числах.

7.2. У таблиці 1.1:

7.2.1. у рядку 4 після слів "Тип операції" доповнити словами "1 - відкрито рахунок";

7.2.2. у рядку 11 слова "Код області" замінити словами "Код ДПА";

7.2.3. у рядку 12 слова "Номер ДПА" замінити словами "Код органу державної податкової служби, у якому зареєстрований клієнт як Платник податків".

7.3. Доповнити розділом III такого змісту:

"III. Опис структури файлів-відповідей для формування інформації щодо взяття на облік рахунків платників податків.

1. Найменування файла-відповіді формується згідно з додатком 3.

2. Функціональний підтип файла-відповіді - R.

3. Файли R формуються ДПА як результат обробки інформаційних рядків про відкриття рахунку файлів підтипу F, отриманих від фінансових установ. Файли R надсилаються до фінансових установ з інформацією щодо взяття на облік рахунків платників податків.

4. Файл-відповідь складається з інформаційних рядків, структура яких наведена в табл. 1.3.

5. Список кодів причини відмови в узятті на облік рахунку, які вказуються в реквізиті "Код причини відмови в узятті на облік рахунку", наведено в табл. 1.4.

6. Реквізити "Код ДПА, яка зазначена в Повідомленні як місце обліку Платника податків" та "Код органу державної податкової служби, який зазначений в Повідомленні як місце обліку Платника податків" файла R відповідають реквізитам "Код ДПА, у якій зареєстрований клієнт як платник податків" та "Код органу державної податкової служби, у якому зареєстрований клієнт як Платник податків" файла F.

7. Реквізит "Ідентифікатор запису" відповідає номеру відповідного запису з електронного журналу реєстрації Повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах за формою П3.

8. Правила заповнення реквізитів та їх формати відповідають документу "Опис інтерфейсу між системою автоматизації банку (САБ) та системою електронних платежів (СЕП) НБУ".

8. У додатку 3 до Порядку:

8.1. У тексті слова "банк" та "банківська установа" в усіх відмінках та числах замінити словами "фінансова установа" у відповідних відмінках та числах.

8.2. У пункті 1:

8.2.1. В абзаці четвертому слова "звітності, що надаються у податкову адміністрацію" замінити словами "обміну відомостями щодо відкриття/закриття рахунків між ДПА та фінансовими установами".

8.2.2. Абзац шостий після слів "до якої" доповнити словами "/з якої".

8.2.3. У назві табл. 3.1 слово "одержувача" замінити словами "одержувача/відправника".

8.3. У пункті 2:

8.3.1. Абзац перший викласти в такій редакції:

"2. Файли F надсилаються до ДПА за місцем розташування фінансової установи. Файли R надсилаються ДПА в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі відповідним фінансовим установам як відповідь на файли F. Оскільки файл F може містити інформацію щодо відкриття рахунків платникам податків, які перебувають на обліку в органах державної податкової служби інших областей, це викликає необхідність обміну інформацією між ДПА за місцем розташування фінансової установи та іншими органами державної податкової служби. Тому файл R міститиме інформацію щодо взяття на облік рахунків платників податків, якою на момент відправки такого файла до фінансової установи володіє ДПА за місцем розташування цієї фінансової установи".

8.3.2. Абзац восьмий та заголовок табл. 3.2 після слів "файла F" доповнити словами "та файла R".

8.3.3. Абзац десятий доповнити другим реченням такого змісту: "Фінансові установи для надання ДПА інформації про прийняття або неприйняття файла R формують файли-квитанції типу S для кожного файла типу R".

8.3.4. Абзаци п'ятнадцятий та дев'ятнадцятий після слів "файлів-квитанцій I" доповнити словами "та файлів-квитанцій S".

8.3.5. Заголовки табл. 3.3 та табл. 3.4 після слів "файлів I" доповнити словами "та файлів S".

8.3.6. У тексті табл. 3.3 слова "файл I" в усіх відмінках та числах замінити словами "файл I або файл S" у відповідних відмінках та числах.

8.3.7. В абзаці шістнадцятому перші два речення викласти в такій редакції: "Найменування файлів F та файлів R повинні бути унікальними. У разі отримання ДПА або фінансовою установою файла з іменем, яке було в раніше отриманого файла, такий файл не приймається".

8.3.8. Абзаци сімнадцятий та вісімнадцятий після слів "Якщо файл" доповнити буквою "F".

8.3.9. Після абзацу вісімнадцятого доповнити новими абзацами дев'ятнадцятим - двадцять дев'ятим такого змісту:

"Якщо файл R, що квитується, не розшифрувався, то файл бракується в цілому з кодом помилки, сформованим унаслідок розшифрування.

Якщо розшифрований файл не може бути прочитаний або пошкоджена загальна структура файла, рядка заголовка чи інформаційного рядка, файл бракується у цілому з кодом помилки 2103 - "порушена загальна структура файла". При виявленні помилки фінансова установа та ДПА вживають заходів для з'ясування ситуації, після чого ДПА заново відправляє файл R.

Якщо файл R, що квитується, має помилки в окремих інформаційних рядках, то у файлі-квитанції S повинні бути інформаційні рядки з відповідним кодом помилки для кожного інформаційного рядка, що відбраковується, а саме:

2120 - "помилка при обробці реквізиту "Дата отримання ДПА Повідомлення";

2121 - "помилка при обробці реквізиту "Дата взяття рахунку на облік в ДПА";

2122 - "помилка реквізиту "Код причин відмови у взятті на облік рахунку";

2123 - "помилка реквізиту "Ідентифікатор запису";

2124 - "помилка реквізиту "Найменування файла F, у якому була надана інформація про рахунок";

2125 - "помилка реквізиту "Порядковий номер інформаційного рядка файла F";

2126 - "дана фінансова установа не відправляла файл F, на який надіслано відповідь".

Решта рядків файла R, що квитується, фінансовою установою приймаються до оброблення".

У зв'язку з цим абзаци дев'ятнадцятий - двадцять другий уважати відповідно абзацами тридцятим - тридцять третім.

8.3.10. Абзац тридцять перший після слів "в ДПА" доповнити словами "або фінансовій установі".

8.3.11. Абзац тридцять другий після слів "файлі I" доповнити словами "або, відповідно, у файлі S".

8.3.12. Доповнити абзацом тридцять четвертим такого змісту:

"Відомості про відповідні закриті рахунки, які надійшли до фінансової установи від органу державної податкової служби у файлі квитанції I про успішне отримання файла F, роздруковуються, засвідчуються підписом відповідальної особи установи та долучаються до справи клієнта. Форма паперової копії електронного файла-відповіді щодо зняття з обліку рахунку в органі державної податкової служби наведена в додатку 8. При роздрукуванні відомостей про закритий рахунок на підставі отриманої квитанції I згідно з додатком 8 реквізити 1-8 та 11-13 указуються за інформацією, що міститься про цей рахунок у базі даних САБ, реквізити 9, 14, 17 та 18 не заповнюються, реквізити 15 і 16 містять інформацію про відповідний файл I".