Відповідно до статті 41 Закону України "Про Національний банк України", статті 68 Закону України "Про банки і банківську діяльність", з метою вдосконалення бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України Правління Національного банку України

1. Затвердити Зміни до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 20.10.2004 N 495, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 08.11.2004 за N 1425/10024, що додаються.

2. Департаменту бухгалтерського обліку (В.І.Ричаківська) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома територіальних управлінь Національного банку України та банків України для керівництва і використання в роботі.

3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на начальників територіальних управлінь Національного банку України.

4. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.

1. У главі 1:

1.1. У пункті 1.4:

підпункт "а" після рахунку 2909 П "Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку" доповнити рахунком 2920 АП "Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат";

підпункт "б" після рахунку 9500 А "Отримана застава" доповнити рахунком 9617 А "Списана у збиток заборгованість банків за іншими активами".

1.2. Доповнити главу пунктом 1.6 такого змісту:

"1.6. Банк має здійснювати бухгалтерський облік операцій з готівковими коштами та банківськими металами, які не визначені цією Інструкцією, відповідно до їх економічної суті згідно з внутрішніми операційними процедурами, розробленими з урахуванням вимог законодавства України".

У главі 2:

2.1. Абзац перший та другий пункту 2.7 викласти в такій редакції:

"2.7. Банк має здійснювати облік операцій з доставки готівки до клієнтів банку з урахуванням вимог Інструкції з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів у банківських установах України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.02.2007 N 45, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 03.03.2007 за N 181/13448 (далі - Інструкція з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів у банківських установах України) та облікової політики.

Банк відображає видачу готівки інкасаторам у разі ведення обліку операцій у підзвіті в операційній касі за окремими аналітичними рахунками балансового рахунку "Банкноти та монети в касі банку" такою бухгалтерською проводкою".

2.2. Пункт 2.8 викласти в такій редакції:

"2.8. Банк має відображати в бухгалтерському обліку операції зі списання коштів з рахунку клієнта та видачі готівки у підзвіт відповідальній особі для подальшої виплати за призначенням такими бухгалтерськими проводками:

списання коштів з рахунків клієнтів відображається такою бухгалтерською проводкою:

Дебет - 2620;

Кредит - 2909;

одночасно:

видача готівки відповідальній особі:

Дебет - 1007;

Кредит - 1001, 1002;

після виплати коштів на підставі документів, що підтверджують отримання сум одержувачами коштів:

Дебет - 2909;

Кредит - 1007;

повернення залишку коштів, виданих відповідальним працівникам, та зарахування на рахунки клієнтів коштів, які не були виплачені, відображається такими бухгалтерськими проводками:

Дебет - 1001, 1002;

Кредит - 1007;

одночасно:

Дебет - 2909;

Кредит - 2620".

2.3. У пункті 2.9:

абзац перший викласти в такій редакції:

"2.9. Банк має відображати в бухгалтерському обліку операції з інкасації готівки клієнтів банку такими бухгалтерськими проводками";

доповнити пункт після абзацу першого новим абзацом такого змісту:

"отримання коштів інкасаторами банку та доставки до банку".

У зв'язку з цим абзаци другий - дванадцятий уважати відповідно абзацами третім - тринадцятим.

2.4. Доповнити главу пунктом 2.10 такого змісту: