Відповідно до статті 17 Закону України "Про офіційну статистику" та з метою впорядкування проведення перевірок органами державної статистики НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок проведення перевірок достовірності первинних та статистичних даних, вивчення стану первинного обліку і статистичної звітності органами державної статистики (далі - Порядок), що додається.

2. Юридичному відділу (Висоцька О.Г.) забезпечити надання відповідних роз'яснень структурним підрозділам Держкомстату та територіальним органам державної статистики щодо застосування Порядку.

3. Управлінню справами (Царський В.І.) довести даний наказ до відома структурних підрозділів Держкомстату, Головного міжрегіонального управління статистики в м. Києві, Головного управління статистики в Автономній Республіці Крим, обласних, Київського та Севастопольського міських управлінь статистики.

4. Начальникам Головного міжрегіонального управління статистики в м. Києві, Головного управління статистики в Автономній Республіці Крим, обласних, Київського та Севастопольського міських управлінь статистики в роботі по проведенню перевірок керуватися затвердженим даним наказом Порядком.

5. Скасувати Рекомендації по проведенню перевірок стану обліку, звітності і достовірності звітних даних, затверджені Міністром статистики України 10 січня 1997 року.

6. Контроль за виконання цього наказу залишаю за собою.

Цей Порядок розроблено відповідно до Конституції України, Закону України "Про офіційну статистику", інших нормативно-правових актів, які регулюють діяльність органів державної статистики.

Органи державної статистики мають право:

вивчати стан первинного обліку і статистичної звітності, перевіряти достовірність первинних та статистичних даних, поданих респондентами; застосовувати при цьому метод безпосереднього відвідування виробничих, службових та інших приміщень, ділянок тощо юридичних осіб, їх філій, відділень, представництв та інших відособлених структурних підрозділів, а також громадян - суб'єктів підприємницької діяльності;

вимагати від респондентів внесення виправлень до форм державних статистичних спостережень у разі виявлення недостовірної інформації та інших перекручень первинних та статистичних даних. У разі невиконання цієї вимоги у визначені в пункті 4.2 розділу 4 цього Порядку строки органи державної статистики можуть самостійно вносити зазначені виправлення з наступним повідомленням про це респондентів;

подавати правоохоронним органам пропозиції щодо притягнення винних у порушенні вимог Закону України "Про офіційну статистику" посадових осіб та громадян - суб'єктів підприємницької діяльності до відповідальності, передбаченої законами;

розглядати справи про адміністративні правопорушення та накладати відповідно до законів штрафи.

Даний Порядок є керівництвом для органів державної статистики (крім функціональних органів державної статистики) щодо організації і проведення перевірок достовірності первинних та статистичних даних, вивчення стану первинного обліку і статистичної звітності, а також оформлення та реалізації матеріалів за їх результатами.

Порядок поширюється на:

а) органи державної статистики (за винятком функціональних органів державної статистики) та посадові особи, які від імені цих органів беруть участь у проведенні статистичних спостережень та мають відповідне доручення на проведення перевірки;

б) респондентів, які підлягають статистичним спостереженням:

юридичні особи, їх філії, відділення, представництва та інші відособлені структурні підрозділи, що знаходяться на території України;

фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності, які перебувають на території України.

Терміни, що вживаються в даному Порядку:

об'єкт перевірки - стан первинного обліку та статистичної звітності, первинні та статистичні дані (інформація, що міститься у бланках первинного обліку, формах звітності, інших статистичних формулярах, необхідних для проведення статистичних спостережень), відповідність нормативних та установчих документів респондента відомостям Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України;

перевіряючі - органи державної статистики та працівники, визначені в пункті "а" розділу I цього Порядку.

суб'єкт перевірки - респонденти, які підлягають статистичному спостереженню і визначені в пункті "б" розділу I цього Порядку.

Перевірки можуть бути тематичні, комплексні, повторні, спільні.

2.1. Тематичні перевірки проводяться за однією або декількома формами звітності однієї галузі статистики з одночасною перевіркою документів первинного обліку та даних статистичних спостережень. До тематичних перевірок також відносяться перевірки, які проводяться виключно з питань стану погосподарського обліку (книг погосподарського обліку).

2.2. Комплексні перевірки проводяться за двома та більше галузями статистики і відповідно за декількома формами звітності.

2.3. Повторні перевірки проводяться упродовж року з часу попередньої перевірки за однією або декількома формами звітності, що вже перевірялися, або за розширеним переліком форм з метою контролю усунення встановлених попередньою перевіркою недоліків та вивчення поточного стану обліку і звітності, а також достовірності первинних та статистичних даних.

2.4. Спільні перевірки (тематичні, комплексні, повторні) проводяться органами державної статистики за запрошенням інших уповноважених на це органів.

3.1. Перевіряючі мають право:

безпосередньо відвідувати виробничі, службові та інші приміщення, ділянки суб'єктів перевірки;

отримувати та ознайомлюватись з усією без винятку інформацією та документацією щодо стану первинного обліку та даних статистичних спостережень;

отримувати первинні фінансові і бухгалтерські документи, робити копії або виписки з усіх без винятку документів щодо об'єкта перевірки;

у разі потреби в детальному з'ясуванні практичного стану справ здійснювати вивчення та огляд документів (огляд проводиться обов'язково в присутності суб'єкта перевірки);

вимагати й отримувати від суб'єктів перевірки письмові пояснення та обґрунтування з питань, які стосуються перевірки;

вимагати від суб'єктів перевірки, у разі виявлення приписок та інших перекручень первинних та статистичних даних, унесення виправлень до форм звітності, інших статистичних формулярів;

у разі невиконання вимоги щодо внесення у тижневий термін виправлень до форм звітності, інших статистичних формулярів самостійно вносити зазначені виправлення з наступним повідомленням про це суб'єкта перевірки.

3.2. Перевіряючі зобов'язані:

дотримуватися вимог Конституції України, Законів України "Про офіційну статистику", "Про державну службу", інших нормативно-правових актів та цього Порядку;

пред'являти суб'єкту перевірки доручення на проведення перевірки;

проводити перевірку відповідно до програми, затвердженої керівником органу державної статистики, що організовує дану перевірку;

дотримуватися принципів законності, об'єктивності та доказовості результатів перевірки;

при перевірці даних, які мають відповідний гриф таємності, дотримуватись вимог Закону України "Про державну таємницю";

детально відображати в акті перевірки виявлені факти недостовірності первинних та статистичних даних, обставини та причини їх допущення;

приймати від суб'єктів перевірки надані ними письмові пояснення, обґрунтування і заяви щодо результатів перевірки та долучати їх до матеріалів перевірки;

складати за результатами перевірки акт у двох примірниках, підписувати їх і ознайомлювати з ними суб'єкт перевірки;

залишати суб'єкту перевірки один примірник підписаного перевіряючими та суб'єктом перевірки акта;

долучати в разі незгоди суб'єкта перевірки з фактами, викладеними в акті, подані суб'єктом перевірки письмові зауваження до нього, які є невід'ємною частиною матеріалів перевірки;

складати в усіх випадках відмови суб'єкта перевірки допускати перевіряючих до виробничих, службових та інших приміщень, надавати їм необхідну інформацію, документацію, у разі невиконання або неналежного виконання суб'єктом перевірки інших законних вимог перевіряючих складати акт про відмову виконувати вимоги перевіряючих із зазначенням у ньому дати, часу, місця та реквізитів суб'єкта перевірки, який допустив протиправні дії, з подальшим невідкладним повідомленням про це керівництва органу державної статистики для вжиття заходів, передбачених чинним законодавством, з метою усунення перешкод у проведенні перевірки. Таким заходом є подання відповідних матеріалів щодо проведення перевірки (листування, акти, програма перевірки і т.ін.) до органів прокуратури.