З метою виконання Указу Президента України від 27 червня 1999 року N 734/99 "Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства"

1. Затвердити Порядок застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства (додається).

2. Начальнику Головного управління валютного контролю Кабанцю О.І. подати вказаний Порядок до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Начальнику управління справами Коваленку В.В. після державної реєстрації цього Порядку забезпечити його тиражування та надсилання органам державної податкової служби всіх рівнів.

4. Керівникам державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, державних податкових інспекцій в районах, містах (крім міст Києва та Севастополя), районах у містах організувати ретельне вивчення зазначеного Порядку з працівниками органів державної податкової служби та забезпечити суворе дотримання вимог чинного законодавства при застосуванні та стягненні штрафних санкцій.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Копилова В.А.

Цей Порядок розроблено відповідно до статті 5 Указу Президента України від 27 червня 1999 року N 734/99 "Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства".

1. Відповідальність резидентів за порушення вимог статті 2 Указу Президента України від 27 червня 1999 року N 734/99 "Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства"

1.1. У разі одержання резидентом без отримання реєстраційного свідоцтва кредиту чи позики в іноземній валюті від нерезидента до такого резидента у відповідності до статті 2 вказаного Указу Президента України застосовуються штрафні санкції у сумі, еквівалентній одному відсотку розміру одержаного кредиту чи позики, перерахованій у національну валюту України за офіційним обмінним курсом Національного банку України на день одержання кредиту чи позики.

Залучення резидентом іноземного кредиту, отриманого під гарантію Кабінету Міністрів України, не потребує отримання реєстраційного свідоцтва.

1.2. Резидент, який одержав кредит або позику без отримання реєстраційного свідоцтва, зобов'язаний здійснити реєстрацію договору та повідомити орган державної податкової служби.

1.3. У разі неповідомлення протягом 60 днів з моменту встановлення порушення (дати складання акту перевірки) про таку реєстрацію орган державної податкової служби здійснює в установленому порядку подання матеріалів для застосування спеціальних санкцій відповідно до статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність".

1.4. У разі одержання резидентом кредиту чи позики в іноземній валюті у сумі, що перевищує суму, яка зазначена в реєстраційному свідоцтві, сума перевищення вважається сумою кредиту чи позики, отриманої без реєстрації договору.

2. Відповідальність резидентів за порушення вимог пункту 2 статті 16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 року N 15 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю"

2.1. Здійснення резидентами і нерезидентами операцій з валютними цінностями, що потребують одержання ліцензії НБУ згідно з пунктом 4 статті 5 Декрету Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 року N 15 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", без одержання індивідуальної ліцензії НБУ тягне за собою накладення штрафу в сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій.

2.2. Здійснення розрахунків між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту без участі уповноваженого банку або здійснення розрахунків між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту у валюті України без одержання індивідуальної ліцензії НБУ тягне за собою накладання штрафу на резидента в розмірі, еквівалентному сумі валютних цінностей, що використовувалися при розрахунках, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій (при розрахунках у валюті України - на суму таких розрахунків).