Про затвердження Змін до Інструкції про складання проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України

ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

П О С Т А Н О В А

19.05.2004 N 225

Зареєстровано в Міністерстві

юстиції України

2 червня 2004 р.

за N 690/9289

( Постанова втратила чинність на підставі Постанови Національного банку N 598 від 07.12.2004 )

Про затвердження Змін до Інструкції про складання проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України

Відповідно до статті 7 Закону України "Про Національний банк України", статей 69 та 70 Закону України "Про банки і банківську діяльність", статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та з метою приведення проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України у відповідність до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388 (зі змінами), та інших нормативно-правових актів, а також забезпечення реальної проміжної (квартальної) фінансової звітності, що подається банками Національному банку України, Правління Національного банку України

ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Затвердити Зміни до Інструкції про складання проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12.11.2002 N 431 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 27.11.2002 за N 922/7210 (зі змінами), що додаються.

2. Зобов'язати банки України забезпечити виконання вимог цієї постанови, починаючи зі звітності за II квартал 2004 року.

3. Департаменту бухгалтерського обліку (В.І.Ричаківська) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома банків України для використання в роботі.

4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на територіальні управління Національного банку України.

5. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.

Голова

С.Л.Тігіпко

ЗАТВЕРДЖЕНО

Постанова Правління

Національного банку України

19.05.2004 N 225

Зареєстровано в Міністерстві

юстиції України

2 червня 2004 р.

за N 690/9289

Зміни до Інструкції про складання проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України ( z0922-02 )

1. У главі 3:

1.1. Пункт 3.9 викласти в такій редакції:

"3.9. Під час подання проміжного фінансового звіту "Баланс" електронною поштою Національному банку за I (за станом на 01.04), II (за станом на 01.07), III (за станом на 01.10), IV (за станом на 01.01) квартали дані з файла 81 "Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього аудиту та залишки на рахунках (без залишків за рахунками класів 6 та 7)" уключаються до колонки "На кінець попереднього фінансового року".

1.2. У пункті 3.10:

таблицю викласти в такій редакції:

Рядок	Найменування статті	На звітну дату поточного кварталу	На кінець попереднього фінансового року
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
	АКТИВИ
1	Грошові кошти та залишки в Національному банку України	Розділ 10, рахунки 1200, 1203, 1207, 1211, 1212
2	Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України, за вирахуванням резервів	Рядок 2 = 2.1 - 2.2
2.1	Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України	Рахунки 1400-1402, 1405 (АП), (1406), 1407, 1410-1412, 1415 (АП), (1416), 1417, 1420-1422, (1426), 1427, 1430, 1435 (АП), (1436), 1437, 1440, (1446), 1447
2.2	Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України	Рахунки (1490), (1491)
3	Кошти в інших банках за вирахуванням резервів	Рядок 3 = 3.1 - 3.2
3.1	Кошти в інших банках	Рахунки 1500, 1510-1517, 1520-1525, 1527, 1580-1582, 1589
3.2	Резерви під заборгованість інших банків	Рахунки (1590), (1591)
4	Цінні папери в торговому портфелі банку	Рахунки 3002, 3003, 3005, 3007 (АП), 3010-3014, 3015 (АП), (3016), 3017
5	Цінні папери в портфелі банку на продаж за вирахуванням резервів	Рядок 5 = 5.1 - 5.2
5.1	Цінні папери в портфелі банку на продаж	Рахунки 3102, 3103, 3105, 3107 (АП), 3110-3114, 3115 (АП), (3116), 3117
5.2	Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	Рахунок (3190)
6	Чисті кредити та заборгованість клієнтів	Рядок 6 = 6.1 - 6.2
6.1	Кредити та заборгованість клієнтів	Рахунки 2010, 2020, (2026), 2027, 2030, 2037, 2040, 2045, 2047, 2050, 2055, 2057, 2061, 2062, 2065, 2067, 2070-2075, 2077, 2092-2097, 2099, 2100 (АП), 2105 (АП), 2107, 2110 (АП), 2115 (АП), 2117, 2190, 2191, 2198, 2199, 2201, 2202, 2205, 2207, 2210, 2211, 2213, 2214, 2217, 2290, 2291, 2299, 2600А, 2605А, 2620А, 2625А, 2650А, 2655А
6.2	Резерви під заборгованість за кредитами	Рахунки (2400), (2401)
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення за вирахуванням резервів	Рядок 7 = 7.1 - 7.2
7.1	Цінні папери в портфелі банку до погашення	Рахунки 3210-3214, (3216), 3217, 3202, 3203, 3205(1)
7.2	Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	Рахунок (3290)
8	Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії	Розділи 41, 42
9	Основні засоби та нематеріальні активи	Розділи 43, 44, 45
10	Чисті нараховані доходи до отримання	Рядок 10 = 10.1 - 10.2
10.1	Нараховані доходи до отримання	Рахунки 1208, 1218, 1408, 1418, 1419, 1428, 1429, 1438, 1448, 1508, 1509, 1518, 1519, 1528, 1529, 1780, 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2048, 2049, 2058, 2059, 2068, 2069, 2078, 2079, 2108, 2109, 2118, 2119, 2208, 2209, 2218, 2219, 2480, 2607, 2627, 2657, 3008, 3018, 3108, 3118, 3119, 3208(2), 3218, 3219, 3589, група рахунків 357
10.2	Резерви під заборгованість за нарахованими доходами	Рахунки (1492), (1493), (1790), (2490), (3191), (3291), (3599)
11	Інші активи за вирахуванням резервів	Рядок 11 = 11.1 - 11.2
11.1	Інші активи	Розділи 11, 34, групи рахунків 181, 188, 288, 355, рахунки 2800, 2801, 2805, 2806, 2809, 2920А, 2924А, 3500, 3510, 3511, 3519, 3520-3522, 3540-3542, 3548, 3580, 3705А, 3710, 3810А
11.2	Резерви під дебіторську заборгованість	Рахунки (1890), (2890), (3590)
12	Усього активів	Рядок 12 = 1 + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11
	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
13	Кошти банків:	Рахунки 1300, 1310-1312, 1316, 1317, 1325-1327, 1332, 1335, 1600, 1610-1612, 1615, 1620-1624
13.1	у тому числі кредити, які отримані від Національного банку України	Рахунки 1310, 1311, 1312, 1316, 1317, 1326, 1327
14	Кошти клієнтів	Рахунки 2512-2514, 2520, 2523, 2525, 2526, 2530, 2531, 2540-2546, 2550-2555, 2560-2562, 2565, 2570, 2571, 2572, 2600П, 2601-2604, 2605П, 2606, 2610, 2611, 2615, 2620П, 2622, 2625П, 2630, 2635, 2640-2643, 2650П, 2651, 2652, 2655П, 2700, 2701, (2706), 2900-2906, 2909, 2920П, 2924П
15	Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком	Рахунки 3320, (3326), 3327, 3330, (3336), 3337
16	Боргові цінні папери, емітовані банком	Рахунки 3300, 3301, 3305, (3306), 3307, 3310, 3311, 3315, (3316), 3317
17	Нараховані витрати до сплати	Рахунки 1308, 1318, 1328, 1338, 1608, 1618, 1628, 2518, 2528, 2538, 2548, 2558, 2568, 2608, 2618, 2628, 2638, 2658, 2708, 3328, 3308, 3318, 3338, 3652, 3654, 3659, 3668, група рахунків 367
18	Інші зобов'язання	Групи рахунків 191, 361, 364, рахунки 2907, 2908, 3600, 3660, 3620-3623, 3630, 3631, 3650, 3651, 3653, 3658, 3690, 3699, 3705П, 3720, 3739, 3810П, 3811
19	Усього зобов'язань	Рядок 19 = 13 + 14 + 15 + + 16 + 17 + 18
	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
20	Статутний капітал	Рядок 20 = 20.1 + 20.2 - 20.3
20.1	Зареєстровані прості акції	Аналітичний рахунок балансового рахунку 5000
20.2	Зареєстровані привілейовані акції	Аналітичний рахунок балансового рахунку 5000
20.3	Несплачений зареєстрований статутний капітал банку	Рахунок (5001)
21	Капіталізовані дивіденди	Рахунок 5003
22	Акції, викуплені в акціонерів	Рахунок (5002)
23	Емісійні різниці	Рахунок 5010
24	Резерви та інші фонди банку	Рахунки 5020, 5021, 5022
25	Результати переоцінки необоротних активів та інвестицій в асоційовані й дочірні компанії	Рахунки 5100, 5101, 5103
26	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років:	Рахунки 5030, (5031)
26.1	у тому числі сума переоцінки в разі вибуття необоротних активів та інвестицій в асоційовані і дочірні компанії	Аналітичний рахунок балансового рахунку 5030
27	Прибуток/збиток звітного року, що очікує затвердження	Рахунки 5040, (5041)
28	Результат поточного року	Різниця між рахунками класу 6 "Доходи" та класу 7 "Витрати"
29	Усього власного капіталу	Рядок 29 = 20 + 21 - 22 + + 23 + 24 + 25 +- 26 +-27+- +- 28


30	Усього пасивів	Рядок 30 = 19 + 29

--------------

(1) Балансові рахунки 3202, 3203, 3205 уключаються до розрахунку статті "Цінні папери та портфелі банку до погашення", а також до тих статей звіту, за якими суми залишків цих цінних паперів обліковуються банком у 2004 році (після проведеної інвентаризації цінних паперів у портфелі банку) на кінець попереднього фінансового року.

(2) Балансовий рахунок 3208 уключається до розрахунку статті "Нараховані доходи до отримання" на кінець попереднього фінансового року.

доповнити пункт після таблиці абзацом такого змісту:

"За рядком 28 "Результат поточного року" дані за IV квартал поточного року не зазначаються".

2. У главі 4:

2.1. Пункт 4.9 викласти в такій редакції:

"4.9. Під час подання звіту електронною поштою Національному банку за I (за станом на 01.04), II (за станом на 01.07), III (за станом на 01.10) квартали дані з файла 02 "Дані про обороти та залишки на рахунках", а за IV квартал (за станом на 01.01) дані з файла А4 "Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього аудиту та залишки на рахунках (з урахуванням залишків за рахунками класів 6 та 7)" уключаються до колонки "На звітну дату кварталу попереднього фінансового року".

2.2. У пункті 4.10 таблицю викласти в такій редакції:

Рядок	Найменування статті	На звітну дату кварталу
		поточного року	попереднього фінансового року
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1.1	Процентний дохід	Групи рахунків 600, 601, 602, 603, 604, рахунки 6050 (АП), 6051 (АП), 6052 (АП), 6053 (АП), 6054 (АП), 6055 (АП), 6056 (АП), 6057 (АП), 6090(3), 6099
1.2	Процентні витрати	Групи рахунків (700), (701), (702), (703), (704), рахунки (7050 (АП), (7051 (АП), (7052 (АП), (7053 (АП), (706), (7070), (7071 (АП), (7090)(3), (7096), (7099)
1	Чистий процентний дохід	Рядок 1 = 1.1 + 1.2
2.1	Комісійний дохід	Групи рахунків 610, 611
2.2	Комісійні витрати	Група рахунків (710)
2	Чистий комісійний дохід	Рядок 2 = 2.1 + 2.2
3	Торговельний дохід	Рахунки 6203 (АП), 6204 (АП), 6209 (АП)
4	Дохід у вигляді дивідендів	Група рахунків 630
5	Прибуток/збиток від інвестиційних цінних паперів	Рахунок 6394 мінус рахунок 7394(4)
6	Дохід від інвестицій в асоційовані й дочірні компанії	Група рахунків 631, аналітичний рахунок рахунку 6300(5)
7	Інший дохід	Рахунки 6393 (АП), 6395, 6396, 6397, 6399, 6493, 6497(6), 6499, позитивний результат від рахунку 6490 мінус рахунок 7490
8	Операційний дохід	Рядок 8 = 1 + 2 + 3 + 4 +- +- 5 + 6 + 7

9	Загальні адміністративні витрати	(Групи рахунків 741, 743, 744, рахунки 7420, 7421, 7423, 7452, 7454-7457, 7493(7), аналітичний рахунок рахунку 7399(8), негативний результат від рахунку 6490 мінус рахунок 7490), рахунки (7450), (7497)(9), (7451), (7453)(10)
10	Витрати на персонал	(Група рахунків 740)10
11	Втрати від інвестицій в асоційовані й дочірні компанії	Група рахунків (731), аналітичний рахунок рахунку (7399)(11)
12	Інші витрати	Рахунки (7392), (7395), (7396), (7397), (7399), (7499)
13	Прибуток від операцій	Рядок 13 = 8 - 9 - 10 - 11 - - 12
14	Чисті витрати на формування резервів	Рахунки (7700 (АП), (7701 (АП), (7702 (АП), (7703 (АП), (7704 (АП), (7705 (АП), (7706 (АП), (7720 (АП), 6710, 6711, 6712, 6713, 6714, 6715, 6717
15	Прибуток до оподаткування	Рядок 15 = 13 +- 14
16	Витрати на податок на прибуток	(Аналітичні рахунки рахунку 7900 (АП)
17	Прибуток після оподаткування	Рядок 17 = 15 - 16
18	Непередбачені доходи/витрати	Рахунки 6809, (7809, аналітичний рахунок рахунку 7900)
19	Чистий прибуток/збиток банку	Рядок 19 = 17 +- 18
20	Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)	Чистий прибуток (збиток) за вирахуванням дивідендів на привілейовані акції на звітну дату (грн.) _________________________ Середньозважена кількість простих акцій (шт.)
21	Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)	Скоригований чистий прибуток (збиток) на звітну дату (грн.) ___________________________ Скоригована середньозважена кількість простих акцій (шт.)

................

Перейти до повного тексту