Відповідно до вимог Закону України "Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні" та Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку

1. Затвердити Норми та правила обліку цінних паперів у Національній депозитарній системі (далі - Норми та правила).

2. Управлінню нагляду за інфраструктурою ринку цінних паперів забезпечити реєстрацію Норм та правил у Міністерстві юстиції України.

3. Керівнику прес-центру забезпечити опублікування цього рішення Комісії і Норм та правил в офіційному виданні Комісії.

4. Установити, що Норми та правила набирають чинності у відповідності до законодавства України.

5. Зобов'язати всі депозитарні установи привести здійснення депозитарної діяльності у відповідність до вимог Норм та правил до 1 жовтня 2000 року.

6. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Комісії А.Головка.

Норми та правила обліку цінних паперів у Національній депозитарній системі (далі - Норми та правила) розроблено відповідно до вимог Законів України "Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні", "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" та нормативно-правових актів Комісії і визначають принципи побудови системи норм та правил обліку цінних паперів.

1.1. Стандартизація депозитарного обліку* - комплекс заходів щодо розробки та впровадження стандартів здійснення обліку цінних паперів на рахунках у цінних паперах та контроль за додержанням установлених стандартів.

Стандартизація документообігу* щодо операції з цінними паперами - комплекс заходів щодо розробки та впровадження стандартів проведення операцій з цінними паперами, включаючи стандартизацію депозитарної та розрахунково-клірингової діяльності та контроль за додержанням установлених стандартів.

1.2. Депозитарна та розрахунково-клірингова діяльність здійснюється юридичними особами відповідно до Закону України "Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні" та чинних нормативно-правових актів України.

1.3. Обслуговування обігу державних цінних паперів, у тому числі депозитарну діяльність щодо цих паперів, здійснює Національний банк України.

1.4. Бухгалтерський облік операцій з цінними паперами здійснюється в порядку, визначеному нормативно-правовими актами України.

1.5. Стандарти депозитарного обліку та стандарти документообігу щодо операцій з цінними паперами встановлюються Національним депозитарієм України і погоджуються Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку.

1.6. Стандарти депозитарного обліку та стандарти документообігу щодо операцій з цінними паперами набувають чинності згідно із законодавством України.

1.7. Депозитарний облік цінних паперів повинен здійснюватися депозитаріями і зберігачами в порядку, визначеному нормативно-правовими актами України та відповідними стандартами депозитарного обліку.

1.8. Особливості депозитарного обліку та розрахунково-клірингової діяльності для державних цінних паперів установлюються Національним банком України в межах вимог нормативно-правових актів України та стандартів депозитарного обліку й документообігу щодо операцій з цінними паперами.

1.9. Внутрішні документи депозитаріїв та зберігачів, що регламентують їх депозитарну діяльність, повинні відповідати вимогам, які встановлені цим документом, нормативно-правовими актами України та стандартами депозитарного обліку.

1.10. Депозитарії та зберігачі у своїй діяльності повинні керуватися єдиними правилами депозитарного обліку цінних паперів відповідно до вимог нормативно-правових актів України і стандартів депозитарного обліку. Реєстратори здійснюють взаємодію з депозитаріями та зберігачами відповідно до вимог нормативно-правових актів України і стандартів депозитарного обліку.

2.1. Депозитарний облік має передбачати аналітичний та синтетичний облік цінних паперів на рахунках у цінних паперах, на яких відображається обіг цінних паперів, обмеження щодо обігу цінних паперів, переміщення депозитарних активів. При проведенні депозитарного обліку має забезпечуватися дотримання депозитарного балансу між обсягом розміщених в депозитарних установах депозитарних активів та розподілом цінних паперів, що становлять ці депозитарні активи, між депонентами (клієнтами) депозитарної установи.

2.2. Система депозитарного обліку цінних паперів має відповідати таким принципам:

основою депозитарного обліку цінних паперів є випуск цінних паперів, зареєстрований, у встановленому порядку, у сукупності цінних паперів одного емітента з одним державним реєстраційним номером, якщо державна реєстрація передбачена чинним законодавством;

у депозитарному обліку депозитарні операції повинні відображатися на дату їх проведення;

депозитарною установою кожного операційного дня повинен будуватися депозитарний баланс (далі - баланс) як за кожним випуском цінних паперів, так і в консолідованому вигляді за всіма цінними паперами, що обліковуються в цій депозитарній установі. Сумарна кількість цінних паперів за окремими випусками цінних паперів повинна дорівнювати сумарній кількості цінних паперів, що обліковуються в консолідованому балансі;

депозитарний облік цінних паперів між депозитарієм та його клієнтами мають відповідати один одному й бути взаємопов'язаними;

залишки на рахунках у цінних паперах повинні бути відповідними за часом. Залишки за рахунками в цінних паперах на початок операційного дня та поточного звітного періоду мають відповідати залишкам на кінець попереднього операційного дня та звітного періоду;

всіма установами на території України, що здійснюють депозитарну діяльність щодо цінних паперів, повинен застосуватися єдиний план балансових рахунків депозитарного обліку;

депозитарними установами повинен здійснюватися депозитарний облік цінних паперів лише в кількісному виразі. При відокремленому способі зберігання цінних паперів на пред'явника в документарній формі депозитарні установи здійснюють облік сертифікатів таких цінних паперів із зазначенням їх номерів чи інших індивідуальних ознак;

всі установи на території України, що здійснюють депозитарну діяльність щодо цінних паперів, повинні здійснювати регулярну звітність;

депозитарний облік повинен передбачати облік прав власності за цінними паперами.

3.1. Депозитарні установи здійснюють депозитарний облік лише стосовно тих цінних паперів, які допущені до обслуговування в Національній депозитарній системі відповідно до вимог нормативно-правових актів України.