Відповідно до вимог частини сьомої статті 51 Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення" Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України

1. Затвердити Порядок обчислення та обліку прибутку (збитку) від інвестування активів недержавного пенсійного фонду (додається).

2. Департаменту державного регулювання та розвитку ринків фінансових послуг разом з Юридичним департаментом забезпечити подання цього розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Управлінню організаційно-аналітичного забезпечення роботи керівника забезпечити опублікування цього розпорядження в засобах масової інформації після його державної реєстрації.

4. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на заступника Голови відповідно до розподілу обов'язків.

Цей порядок розроблено відповідно до статті 51 Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення", пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг".

1. Цей Порядок визначає особливості обчислення та обліку адміністратором недержавного пенсійного фонду прибутку (збитку) від інвестування активів недержавного пенсійного фонду (відкритого, корпоративного, професійного) (далі - пенсійний фонд) відповідно до Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення" (далі - Закон).

2. Цей порядок застосовується адміністраторами пенсійних фондів та особами, що здійснюють управління активами пенсійних фондів, відповідно до законодавства, договору про адміністрування пенсійного фонду та договору про управління активами пенсійного фонду, при обчисленні прибутку (збитку) від інвестування активів недержавного пенсійного фонду на основі бухгалтерського обліку пенсійного фонду та його розподілі в системі персоніфікованого обліку пенсійного фонду.

3. У цьому Порядку наведені нижче поняття вживаються в такому значенні:

витрати пенсійного фонду - зменшення економічних вигід у вигляді скорочення суми пенсійних активів фонду без відповідного скорочення суми його зобов'язань або збільшення суми зобов'язань фонду без відповідного збільшення суми його пенсійних активів;

господарська операція - дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов'язань пенсійного фонду, чистій вартості активів пенсійного фонду;

пасивні доходи пенсійного фонду - доходи, отримані на активи пенсійного фонду як проценти, дивіденди, роялті, а також орендні (лізингові) платежі за договорами оперативної оренди (фінансового лізингу) тощо;

переоцінка активів пенсійного фонду - визначення вартості (оцінка) активів пенсійного фонду на певну дату, що здійснюється за методикою, визначеною Положенням про порядок визначення чистої вартості активів недержавного пенсійного фонду (відкритого, корпоративного, професійного), затвердженим рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 11.08.2004 N 339, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 25.01.2005 за N 96/10376, з урахуванням положень (стандартів) бухгалтерського обліку;

прибуток (збиток) від інвестування активів пенсійного фонду - різниця між сумою доходів від управління пенсійними активами та інших доходів (втрат) пенсійного фонду та витратами, пов'язаними зі здійсненням недержавного пенсійного забезпечення.

4. Інші терміни, що вживаються в цьому Порядку, використовуються в значеннях, визначених Законом.

1. Дохід (втрати) від управління активами пенсійного фонду складається з: