З метою впорядкування питань з проведення аудиторської перевірки інвестиційних компаній Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку

1. Затвердити Вимоги до порядку планування та аудиторського звіту при перевірці інвестиційних компаній (далі - Вимоги), що додаються.

2. Управлінню методології та стратегії розвитку ринку цінних паперів забезпечити державну реєстрацію цього рішення в Міністерстві юстиції України.

3. Рішення набуває чинності відповідно до законодавства.

4. Прес-центру опублікувати це рішення і зазначені Вимоги відповідно до чинного законодавства.

5. Контроль за виконанням цього рішення покласти на Члена Комісії В.Івченка.

Ці Вимоги розроблені з метою захисту прав засновників та інвесторів через розкриття достовірної інформації та відповідно до Законів України "Про цінні папери і фондову біржу", "Про господарські товариства", "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", "Про аудиторську діяльність", Положення про інвестиційні фонди та інвестиційні компанії, затвердженого Указом Президента України від 19.02.94 N 55/94 (зі змінами та доповненнями), Положення про порядок реєстрації випуску акцій і облігацій підприємств та інформації про їх емісію, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 12.02.98 N 36, зі змінами та доповненнями, затвердженими рішенням Комісії від 19.04.99 N 81 та зареєстрованими в Міністерстві юстиції України 30.04.99 за N 274/3567, Положення про порядок реєстрації випуску інвестиційних сертифікатів інвестиційної компанії та інформації про їх випуск, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 15.01.98 N 8, зі змінами та доповненнями, затвердженими рішенням Комісії від 14.07.98 N 88 та зареєстрованими у Міністерстві юстиції України 27.10.98 за N 690/3130, Порядку подання звітності торговцями цінними паперами, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України від 10.06.97 N 11/1 (зі змінами та доповненнями), Положення про порядок оцінки вартості чистих активів інвестиційних фондів та взаємних фондів інвестиційних компаній, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 07.10.97 N 30/1, Положення про порядок подання додаткової квартальної та річної звітності інвестиційних фондів та взаємних фондів інвестиційних компаній, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 08.12.98 N 179 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30.12.98 за N 842/3282, нормативів Аудиторської палати України та інших нормативних актів, що регулюють діяльність учасників фондового ринку.

Документ визначає перелік питань, перевірка яких дозволяє аудиторам (фірмам) підтвердити повноту та достовірність бухгалтерської звітності інвестиційних компаній, сформувати на цій основі аудиторський звіт, форма і зміст якого визначаються аудитором з урахуванням питань, зазначених у вимогах, а також підготувати висновок аудитора відповідно до вимог Нормативу 26 Аудиторської палати України, який оприлюднюється.

Крім наведеного переліку питань, які підлягають перевірці, аудитор може включити додаткові питання, які він уважає доцільними.

1.1. Назва аудиторської фірми, номер та дата ліцензії, виданої Аудиторською палатою України, місцезнаходження, телефон (факс).

1.3. Місце проведення та дата складання висновку.

1.4. Відомості про аудитора: прізвище, ініціали, номер, серія, дата видачі сертифіката аудитора Аудиторською палатою України.

1.5. Масштаб перевірки.

2.1. Загальні відомості

3.1. Форма ведення бухгалтерського обліку.

3.2. Відповідність бухгалтерського обліку до вимог Положення про організацію бухгалтерського обліку і звітності в Україні, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 03.04.93 N 250 (зі змінами та доповненнями), нормативних актів Міністерства фінансів України щодо організації бухгалтерського обліку в Україні та інших нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку.

3.3. Відповідність первинних документів інвестиційної компанії та її взаємних фондів вимогам Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 N 88.

3.4. Висновок про проведення річної інвентаризації у відповідності до вимог Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 11.08.94 N 69 (зі змінами та доповненнями). Відображення результатів її проведення в бухгалтерському обліку та звітності.

3.5. Дотримання вимог Положення про інвестиційні фонди та інвестиційні компанії щодо окремого бухгалтерського обліку операцій кожного взаємного фонду та інвестиційної компанії.

4.1. Розмір статутного фонду: зареєстрований та сплачений. Відповідність розміру статутного фонду інвестиційної компанії вимогам п.18 Положення про інвестиційні фонди і інвестиційні компанії.

4.2. Статутний фонд (кількість засновників та процентний розподіл часток у статутному фонді), перелік засновників, які володіють понад 5% статутного фонду.

4.3. Додержання термінів внесків до статутного фонду або термінів оплати акцій. Наявність та законність застосування або незастосування штрафних санкцій до засновників (акціонерів), які несвоєчасно внесли кошти до статутного фонду. Нарахована та сплачена пеня в разі недотримання терміну оплати акцій.

4.4. Достовірність відображення у бухгалтерському обліку сум внесків засновників та учасників.

4.5. Достовірність відображення у первинному бухгалтерському обліку та звітності емісійного доходу, обліку та його використання.