Відповідно до статей 43, 45, 112 Бюджетного кодексу України, підпункту 64 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого Указом Президента України від 08 квітня 2011 року № 446, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного бюджету, що додається.

2. Визнати такими, що втратили чинність, накази Державного казначейства України:

від 19 грудня 2000 року № 131 "Про затвердження Порядку казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного бюджету", зареєстрований в Міністерстві юстиції України 24 січня 2001 року за № 67/5258;

від 03 березня 2008 року № 80 "Про внесення змін до Порядку виконання державного бюджету за доходами", зареєстрований в Міністерстві юстиції України 14 квітня 2008 року за № 301/14992;

від 09 січня 2009 року № 3 "Про внесення змін до деяких наказів Державного казначейства України", зареєстрований в Міністерстві юстиції України 21 січня 2009 року за № 41/16057;

від 07 грудня 2010 року № 468 "Про внесення змін до наказу Державного казначейства України від 19.12.2000 № 131", зареєстрований в Міністерстві юстиції України 23 грудня 2010 року за № 1326/18621.

3. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Чмерук М.О.) та Управлінню методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності Державної казначейської служби України (Сушко Н.І.) забезпечити подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра фінансів України Мярковського А.І. та Голову Державної казначейської служби України Харченка С.І.

1.1. Цей Порядок розроблено відповідно до статей 43, 45, 112 Бюджетного кодексу України, пункту 35-1.1 статті 35-1 та пункту 43.5 статті 43 Податкового кодексу України.

1.2. Цей Порядок визначає процедури казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного бюджету, в тому числі: надходжень від повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою або під державні гарантії.

1.3. У цьому Порядку застосовуються поняття, які визначені Бюджетним кодексом України, Податковим кодексом України, Законами України "Про електронні документи та електронний документообіг", "Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги" та іншими нормативно-правовими актами, що регламентують бюджетний процес.

1.4. У процесі казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного бюджету може застосовуватися система дистанційного обслуговування "Клієнт казначейства - Казначейство" (далі - система Казначейства) з використанням засобів криптографічного захисту інформації Державної казначейської служби України.

У разі застосування системи Казначейства між органами Казначейства, органами, що контролюють справляння надходжень бюджету, та бюджетними установами, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, здійснюється обмін документами в електронній формі, в тому числі електронними документами.

2.1. Казначейське обслуговування доходів та інших надходжень державного бюджету здійснюється центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, та його територіальними органами (далі - органи Казначейства) відповідно до законодавства.

2.2. У процесі казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного бюджету органи Казначейства:

відкривають, закривають бюджетні рахунки у національній валюті у Казначействі для зарахування до державного бюджету доходів та інших надходжень (далі - платежі);

відкривають, закривають та обслуговують рахунки у системах:

електронного адміністрування податку на додану вартість відповідно до Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 16 жовтня 2014 року № 569 (у редакції постанови Кабінету Міністрів України від 30 грудня 2015 року № 1177);

електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового відповідно до Порядку електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 24 квітня 2019 року № 408;

здійснюють в автоматизованому режимі розподіл платежів між загальним та спеціальним фондами державного бюджету, між державним і місцевими бюджетами відповідно до нормативів відрахувань, визначених бюджетним законодавством, та перераховують розподілені кошти за належністю;

приводять у відповідність нормативи відрахувань платежів, визначених бюджетним законодавством, між загальним та спеціальним фондами державного бюджету, між державним і місцевими бюджетами до змін, внесених законодавством до таких нормативів;

формують платіжні інструкції для здійснення внутрішніх операцій з перерахування сум:

податку на додану вартість до бюджету та на відповідні рахунки платників податку на додану вартість з рахунків, відкритих у системі електронного адміністрування податку на додану вартість на підставі реєстрів Державної податкової служби України;

акцизного податку з реалізації пального та спирту етилового до бюджету з рахунків, відкритих у системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового;

формують платіжні інструкції для здійснення внутрішніх операцій з повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету, за поданням або висновком органів, що контролюють справляння надходжень бюджету;

формують платіжні інструкції для здійснення внутрішніх операцій з проведення бюджетного відшкодування податку на додану вартість відповідно до Податкового кодексу України та нормативно-правових актів щодо бюджетного відшкодування податку на додану вартість;

здійснюють безспірне списання коштів державного бюджету на підставі виконавчого документа у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України;

здійснюють перерахування базової дотації відповідним місцевим бюджетам;

ведуть бухгалтерський облік усіх надходжень державного бюджету відповідно до законодавства;

здійснюють у межах повноважень контроль за бюджетними повноваженнями при зарахуванні надходжень бюджету;

надають інформацію про виконання доходів та інших надходжень державного бюджету органам, що контролюють справляння надходжень бюджету.

2.3. Бюджетні рахунки для зарахування надходжень до державного бюджету (далі - рахунки за надходженнями) відкриваються на балансі Казначейства відповідно до законодавства.

2.4. Рахунки у системах електронного адміністрування податку на додану вартість та електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового відкриваються на балансі Казначейства на підставі реєстрів Державної податкової служби України.

2.5. Платники перераховують платежі до державного бюджету у національній валюті, у готівковій або безготівковій формі на відповідні рахунки за надходженнями за місцезнаходженням (місцем проживання) платника, якщо інше не встановлено законодавством, або на єдиний рахунок.

Платіжні інструкції про сплату платежів до державного бюджету мають бути оформлені платниками згідно з вимогами нормативно-правових актів.

2.6. Перерахування грошових коштів, сплачених платниками до державного бюджету, здійснюється через Систему електронних платежів Національного банку України (далі - СЕП НБУ) на рахунки, відкриті в Казначействі відповідно до законодавства.

2.7. Регламент обробки платежів, терміни перерахування платежів з обласного рівня на центральний, формування та відправки форм звітності визначаються Казначейством.

2.8. Після отримання від Міністерства фінансів України розпису доходів державного бюджету, розпису повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету, затвердженого Міністром фінансів України, планові показники за доходами державного бюджету та надходженнями від повернення кредитів до державного бюджету відображаються в Казначействі на відповідних рахунках позабалансового обліку.

2.9. Порядок повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до державного бюджету, та порядки взаємодії органів Казначейства з органами, що контролюють справляння надходжень бюджету, регламентуються окремими нормативно-правовими актами.

2.10. Порядок зарахування до державного бюджету коштів, що отримуються установами України, які функціонують за кордоном, встановлюється Кабінетом Міністрів України.

2.11. Органи Казначейства при обслуговуванні доходів та інших надходжень державного бюджету здійснюють операції:

за платежами, які відповідно до Бюджетного кодексу України та закону про Державний бюджет України є доходами загального фонду державного бюджету;

за коштами від повернення до загального фонду державного бюджету бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитами, у тому числі залученими державою або під державні гарантії;

за платежами, які відповідно до Бюджетного кодексу України та закону про Державний бюджет України є доходами спеціального фонду державного бюджету;

за коштами від повернення до спеціального фонду державного бюджету бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитами, у тому числі залученими державою або під державні гарантії;

за платежами, які відповідно до Бюджетного кодексу України та закону про Державний бюджет України розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету;

за платежами, які відповідно до Бюджетного кодексу України та закону про Державний бюджет України розподіляються між державним та місцевими бюджетами;

за іншими коштами, які тимчасово віднесені на доходи державного бюджету та підлягають розподілу відповідними уповноваженими органами згідно з вимогами нормативно-правових актів;

за платежами, які належать до власних надходжень бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету;

за платежами до загального та спеціального фондів державного бюджету в іноземній валюті.

2.12. Органи Казначейства приводять нормативи відрахувань платежів у відповідність до вимог законодавства за рахунок коштів відповідного бюджету. У разі відсутності коштів у відповідному бюджеті приведення нормативів відрахувань платежів у відповідність до законодавства здійснюється шляхом залучення коштів з єдиного казначейського рахунка з подальшим поверненням відповідним бюджетом таких коштів.

3.1. Платежі, які відповідно до Бюджетного кодексу України та закону про Державний бюджет України є доходами загального фонду державного бюджету, зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я відповідного органу Казначейства у розрізі територій та кодів класифікації доходів бюджету.

3.2. Для щоденного акумулювання доходів загального фонду державного бюджету в Казначействі відкриваються аналітичні рахунки відповідно до законодавства, а саме:

рахунки в розрізі областей, м. Києва та Казначейства;

рахунки для подальшого акумулювання доходів загального фонду державного бюджету.

Кількість рахунків, які відкриваються в Казначействі для акумулювання доходів загального фонду державного бюджету, залежить від необхідності забезпечення виконання закону про Державний бюджет України.