На виконання постанови Кабінету Міністрів України від 4 жовтня 1996 року N 1216 "Про Положення про надання фінансових гарантій митним органам незалежними фінансовими посередниками щодо обов'язкової доставки товарів до митниць призначення" та з метою організації взаємодії посадових осіб митних органів з незалежними фінансовими посередниками при застосуванні механізму надання фінансових гарантій під час митного оформлення і контролю транзитних перевезень підакцизних товарів

1. Затвердити Інструкцію про організацію роботи митних органів України з незалежними фінансовими посередниками при застосуванні механізму надання фінансових гарантій щодо обов'язкової доставки товарів у митниці призначення (додається).

2. Начальникам митниць довести Інструкцію до відома особового складу та організувати її чітке виконання.

3. Правовому управлінню Держмитслужби забезпечити реєстрацію цього наказу в Міністерстві юстиції.

4. Контроль за виконанням цього наказу та відповідальність за загальну організацію взаємодії з незалежними фінансовими посередниками покласти на заступників Голови Держмитслужби Яценка С.А. і Соловкова Ю.П.

1.1. Надання фінансових гарантій митним органам України при транзитних перевезеннях підакцизних товарів здійснюється незалежними фінансовими посередниками (далі - НФП), уповноваженими на це Держмитслужбою, з метою захисту економічних інтересів України.

Про уповноваження незалежного фінансового посередника на надання фінансових гарантій митні органи сповіщаються Держмитслужбою окремо щодо кожного випадку підписання з ним Генеральної угоди про спільну діяльність.

1.2. Загальну організацію взаємодії митних органів з незалежними фінансовими посередниками при застосуванні механізму надання фінансових гарантій здійснюють заступники Голови Державної митної служби, які визначаються наказом Голови.

1.3. Безпосередня взаємодія з митними органами під час митного оформлення транзитних перевезень здійснюється постійними уповноваженими представниками НФП на кожній митниці, де проводиться таке митне оформлення.

1.4. За взаємодію співробітників митниць з представниками НФП відповідають начальники митниць, на яких здійснюється митне оформлення транзитних перевезень.

Для організації роботи представників НФП начальники митниць зобов'язані:

- видавати постійні перепустки для доступу постійних уповноважених представників НФП (його філій, представництв, дочірніх підприємств) на територію тих митниць (митних установ), де ці представники здійснюють надання фінансових гарантій;

- на території митних установ, через які здійснюється транзит підакцизних товарів, визначити ділянки для облаштування представництв НФП, а також надати можливість користування каналами зв'язку для виконання їх функцій (умови розрахунків за засоби та послуги, які надаються цими митницями, визначаються окремими договорами);

- у разі настання гарантійного випадку надавати можливість постійним уповноваженим представникам НФП ознайомлюватися з документами митниці, які мають відношення до цього випадку, а також з іншими матеріалами, що стосуються надання та повернення фінансових гарантій.

1.5. Реквізити і координати НФП та його представників періодично публікуються у засобах масової інформації, розміщуються у вигляді рекламних щитів на територіях пунктів перетину митного кордону. НФП публікує у засобах масової інформації умови та правила надання фінансових гарантій.

1.6. Терміни, що вживаються в цій Інструкції:

митний борг - обов'язкові платежі, що підлягають сплаті під час митного оформлення товарів у разі їх ввезення на митну територію України для вільного використання;

митниця відправлення - будь-який митний орган України, у якому для всієї кількості товарів або їх частини починається переміщення товарів транзитом через територію України;

митниця призначення - будь-який митний орган України, у якому для всієї кількості товарів або їх частини закінчується переміщення товарів транзитом через територію України;

перевізник - власник товарів або уповноважена ним особа, яка здійснює перевезення та безпосередньо володіє товарами протягом усього терміну їх переміщення транзитом через територію України;

фінансова гарантія - спосіб забезпечення виконання зобов'язань перевізника щодо вивезення товару за межі митної території України;

гарантійний випадок - порушення перевізником узятих на себе зобов'язань щодо обов'язкової доставки товарів у митницю призначення, крім обставин, які не залежать від перевізника;

гарант - уповноважений Держмитслужбою незалежний фінансовий посередник.

2.1. Оформлення фінансових гарантій митним органам здійснюється перевізником транзитних підакцизних товарів у НФП або у регіональних чи закордонних його представництвах завчасно, до початку подання товарів до митного оформлення.

Підтвердженням оформлення перевізником фінансової гарантії є гарантійний документ (додаток N 1).

2.2. Після в'їзду до зони митного контролю на пункті пропуску перевізник транзитних підакцизних товарів звертається до представника НФП та отримує у нього гарантійний документ у чотирьох примірниках:

- один - для представника гаранта на митниці відправлення;

- один - для представника гаранта на митниці призначення;

- один - для митниці відправлення;

- один - для митниці призначення.

2.3. Декларантом заповнюються примірники вантажної митної декларації (далі - ВМД) типу "транзит" на бланках форми МД-2 (МД-3). У цій ВМД умовно нараховуються всі платежі, передбачені для цих товарів у разі їх ввезення в Україну для вільного використання (митний борг), та зазначається вид фінансового забезпечення гарантії.

Розмір фінансової гарантії, зазначений у гарантійному документі, не може бути меншим від суми умовно нарахованого платежу.

Порядок заповнення вантажної митної декларації під час переміщення транзитом через митну територію України підакцизних товарів з наданням фінансових гарантій незалежним фінансовим посередником наведено в додатку N 2.

2.4. Для митного оформлення транзитного перевезення перевізник подає митниці відправлення на митному кордоні такі документи:

а) товарно-транспортні документи на переміщувані товари із зазначенням їх вартості (рахунок-фактура), номенклатури, кількості та ваги з відмітками митних органів іноземних країн по шляху переміщення товарів до їх ввезення на митну територію України;

б) чотири примірники гарантійного документа, передбаченого п.2.1 цієї Інструкції;

в) заповнені примірники ВМД типу "транзит" на бланках форми МД-2 (МД-3);

г) інші документи, передбачені чинним законодавством.

2.5. При митному оформленні інспектор митниці відправлення:

- перевіряє всі подані документи;

- проводить звіряння відомостей про НФП, який надає гарантію, з переліком незалежних фінансових посередників, надісланим Держмитслужбою;

- перевіряє достовірність даних, заявлених у ВМД, зокрема відповідність фактурної вартості товару документальним даним, правильність нарахування митного боргу та заповнення ВМД (додаток N 2);

- перевіряє чинність гарантійного документа шляхом звіряння його реквізитів з кодом за допомогою спеціальної комп'ютерної програми на власному ПК;

- попереджає перевізника про адміністративну або кримінальну відповідальність за недотримання умов доставлення вантажу, вказаних у графі 29 "Митниця на кордоні" та графі 51 ВМД;

- вносить до всіх примірників гарантійного документа реквізити ВМД і додаткові відомості про транспортний засіб та декларанта. Ці відомості інспектор митниці засвідчує відбитком особистої номерної печатки;

- засвідчує завершення митного оформлення проставленням відбитка номерного штампу "Під митним контролем" на всіх примірниках поданих для митного оформлення документів.

Від цього моменту ВМД і гарантійний документ не можуть бути відокремлені та використані один без одного до моменту прибуття транзитних підакцизних товарів у митницю призначення і прийняття їх до митного оформлення.

2.6. Після завершення митного оформлення інспектор митниці відправлення один примірник гарантійного документа залишає у справах митниці відправлення разом з примірниками ВМД, рахунка-фактури, товарно-транспортної накладної на оформлені транзитні підакцизні товари. Всі ці документи реєструються в окремому журналі для реєстрації транзитних підакцизних товарів під одним номером. Другий примірник гарантійного документа інспектор митниці відправлення відразу передає представнику гаранта на митниці відправлення і після цього допускає перевізника до здійснення транзитного перевезення. Решту примірників інспектор митниці передає на руки перевізнику для пред'явлення на митниці призначення.

2.7. Повідомлення про початок транзиту підакцизних товарів негайно надсилається митницею відправлення до митниці призначення каналами електронного зв'язку (факсом, телетайпом тощо) у вигляді ВМД типу "транзит", оформленої згідно з пп.2.4, 2.5 Інструкції. Перед пересиланням ВМД на ній робиться відмітка про час пересилання, розбірливо зазначаються підпис і прізвище співробітника, який здійснив пересилання.

Після отримання цього повідомлення митницею призначення на документі робиться відмітка про час отримання та розбірливо проставляються підпис і прізвище працівника митниці, який його отримав.

Інформація про такі вантажі є першочерговою і пріоритетною.

2.8. Якщо в установлений термін вантаж не прибув до митниці призначення, ця митниця негайно надсилає до митниці відправлення каналами електронного зв'язку (факсом, телетайпом тощо) повідомлення про ненадходження вантажу та після уточнення обставин випадку разом з представником НФП у дводенний термін складає у трьох примірниках акт про настання гарантійного випадку (додаток N 3). Цей акт затверджується начальником митниці або особою, яка його заміщує.

Один примірник акта залишається у справах митниці, другий - передається представнику НФП і є підставою для виплати гарантії, третій - надсилається поштою до Управління бухгалтерського обліку, звітності та аналізу Держмитслужби.

Розрахунки по сплаті фінансових гарантій проводяться між НФП та Держмитслужбою у порядку, що визначається Генеральною угодою між ними.

У разі зміни перевізником номіналу, цілісного стану та обсягу товару - в акті про настання гарантійного випадку зазначається кількість товару, що не прибув до митниці призначення, та розраховується сума митного боргу, що підлягає сплаті на користь Держмитслужби як відсоток загальної суми гарантії, який дорівнює відсоткові кількості товару цього номіналу, якого не вистачає до загальної кількості, задекларованої на митниці відправлення.

Представник НФП не має права ухилятись від підписання акта, але у разі незгоди з наведеними в акті відомостями може викласти у спеціальному розділі акта особливу думку.

2.9. У разі порушення перевізником установлених маршруту та (або) терміну транзиту без зміни номіналу, цілісного стану або обсягу товару митниця призначення вживає заходів, передбачених чинним митним законодавством. Якщо такі відомості отримано до укладання акта, передбаченого п.2.8 Інструкції, цей акт не складається.

2.10. При вивезенні транзитних підакцизних товарів за межі митної території України перевізник подає митниці призначення документи, зазначені у п.2.4.

Виконуючи митне оформлення, інспектор митниці призначення:

- перевіряє всі подані документи;

- проводить звіряння відомостей про гаранта з надісланими Держмитслужбою реєстрами;

- приймає рішення про митний огляд задекларованих товарів;

- вилучає ВМД типу "транзит", проставивши на ній поряд зі штампом "Під митним контролем" митниці відправлення відбиток своєї особистої номерної печатки;

- на всіх примірниках товарно-транспортних документів проставляє відбиток особистої номерної печатки;

- на обох примірниках гарантійного документа проставляє відбиток особистої номерної печатки у місці, яке призначено для проставлення печаток митниці призначення;

- на власному ПК формує код виїзду, який проставляє у відповідному місці гарантійного документа та посвідчує особистою номерною печаткою.

2.11. Після завершення митного оформлення інспектор митниці один примірник гарантійного документа залишає у справах митниці разом з примірником ВМД, рахунку-фактури, товарно-транспортної накладної на оформлені транзитні підакцизні товари. Всі ці документи реєструються в окремому журналі для реєстрації транзитних підакцизних товарів під одним номером. Другий примірник інспектор митниці передає представнику гаранта на митниці призначення.

Повідомлення про закінчення транзиту підакцизних транзитних товарів негайно надсилається митницею призначення до митниці відправлення каналами електронного зв'язку (факсом, телетайпом тощо).

Інформація про такі вантажі є першочерговою і пріоритетною.

2.12. Якщо з дозволу митних органів у встановленому порядку здійснено переадресування товарів або митний режим транзиту підакцизних товарів був змінений на інший митний режим, митниця, яка дозволила переадресування чи зміну митного режиму, негайно повідомляє про це митницю першого призначення із зазначенням дати доставки цих товарів.

У разі отримання такого повідомлення митниця першого призначення негайно надає його копію представнику НФП на цій митниці.

Після митного оформлення товарів у новій митниці призначення ця митниця негайно надсилає каналами електронного зв'язку до митниці першого призначення копії гарантійного документа та нової ВМД того чи іншого типу, які митниця першого призначення оформляє відповідно до пп.2.10, 2.11 цієї Інструкції.

Якщо у термін, зазначений митницею, яка здійснила переадресування чи зміну митного режиму, інформація про митне оформлення товарів не надійшла до цієї митниці, то митниця першого призначення складає акт про настання гарантійного випадку відповідно до п.2.8 цієї Інструкції.