Відповідно до статті 46 глави 2 розділу II, пункту 223.2 статті 223 розділу VI Податкового кодексу України , Законів України від 18 грудня 2019 року № 391-IХ "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення акцизного податку", від 16 січня 2020 року № 466-IХ "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві", підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375 ,

1. Затвердити такі, що додаються:

Зміни до форми декларації акцизного податку, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 23 січня 2015 року № 14, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 30 січня 2015 року за № 105/26550 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 26 вересня 2016 року № 841);

Зміни до Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23 січня 2015 року № 14, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30 січня 2015 року за № 105/26550 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 26 вересня 2016 року № 841).

2. Департаменту податкової політики забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

4. Контроль за виконанням цього наказу покладаю на заступника Міністра Воробей С.І. та на Голову Державної податкової служби України Любченка О.М.

1. Пункт 2 розділу І викласти у такій редакції:

"2. Декларацію складають та подають особи, визначені статтею 212 розділу VI Кодексу як платники акцизного податку (далі - платник).

За кожний встановлений Кодексом звітний період незалежно від того, чи провадили платники господарську діяльність у звітному періоді та чи виникають податкові зобов’язання зі сплати акцизного податку, заповнюють та подають відповідні розділи та додатки до Декларації:

суб’єкти господарювання, які відповідно до пункту 212.1 статті 212 розділу VI Кодексу є платниками акцизного податку та мають чинні (у тому числі призупинені) ліцензії на право здійснення діяльності з підакцизною продукцією, яка підлягає ліцензуванню згідно із законодавством;

платники, визначені підпунктом 212.1.15 пункту 212.1 статті 212 розділу VI Кодексу.

Інші платники заповнюють та подають розділи і додатки до Декларації лише щодо тих операцій, які вони здійснюють і за якими у них виникають податкові зобов’язання зі сплати акцизного податку.

Платник, який відповідно до підпункту 212.1.11 пункту 212.1 статті 212 розділу VI Кодексу є суб’єк-том господарювання роздрібної торгівлі, який здійснює реалізацію підакцизних товарів, заповнює та подає лише розділ "Д" та додаток 6 до Декларації.

За звітний період, у якому платник податку, визначений підпунктом 212.1.16 пункту 212.1 статті 212 розділу VI Кодексу, використовував товари (продукцію), кодів яких згідно з УКТ ЗЕД не зазначено у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу (крім газу природного у газоподібному стані за кодом 2711 21 00 00 згідно з УКТ ЗЕД ), як пальне для заправлення транспортних засобів, обладнання або пристроїв з двигунами внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення, з двигунами внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням, з двигунами внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом, заповнює та подає розділ "В" та додаток 1 до Декларації.

Відмітка про подання конкретного розділу Декларації та додатка до Декларації із зазначенням кількості примірників та кількості сторінок проставляється на останньому аркуші Декларації.".

2. У розділі II.

у пункті 2 слова "Державної фіскальної служби України" замінити словами "Державної податкової служби України";

доповнити пунктом 10 такого змісту:

"10. Під час розрахунку податкового зобов’язання за ставками, встановленими в іноземній валюті, застосовується офіційний курс гривні до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на перший день кварталу, у якому здійснюється реалізація товару (продукції), і залишається незмінним протягом кварталу. Курс зазначається із шістьма знаками після коми.".

3. У розділі III:

абзац другий пункту 3 виключити;

пункт 4 викласти у такій редакції:

"4. Платник, визначений підпунктом 212.1.15 пункту 212.1 статті 212 Кодексу, а також платник, який має чинні (у тому числі призупинені) ліцензії на право провадження діяльності з підакцизною продукцією, яка підлягає ліцензуванню згідно із законодавством, зобов’язані подавати відповідний розділ Декларації та додаток/додатки до нього за кожний звітний (податковий) період незалежно від того:

чи провадив такий платник господарську діяльність у цьому періоді, чи не провадив;

чи виникають податкові зобов’язання зі сплати акцизного податку, чи не виникають.";

пункт 16 після абзацу третього доповнити новими абзацами такого змісту:

"Платник, визначений підпунктом 212.1.15 пункту 212.1 статті 212 Кодексу, під час реєстрації в ЄРАН розрахунку коригування до акцизної накладної, складеної в минулому звітному (податковому) періоді, зобов’язаний подати:

або уточнюючу Декларацію разом із розрахунком суми акцизного податку, що збільшує або зменшує податкові зобов’язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах (додаток 8). У разі якщо у платника внаслідок реєстрації в ЄРАН розрахунку коригування виникають податкові зобов’язання з акцизного податку, платник зобов’язаний сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків такої суми до подання уточнюючої Декларації;

або розрахунок суми акцизного податку, що збільшує чи зменшує податкові зобов’язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах (додаток 8), у складі звітної (звітної нової) Декларації за звітний (податковий) період, що настає за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання. У разі якщо у платника внаслідок реєстрації в ЄРАН розрахунку коригування виникають податкові зобов’язання з акцизного податку, платник зобов’язаний сплатити суму недоплати та штраф у розмірі п’яти відсотків такої суми до подання звітної (звітної нової) Декларації.".

У зв’язку з цим абзац четвертий вважати абзацом сьомим;

у пункті 17 слова та цифри "наказом Міністерства фінансів України від 15 грудня 2015 року № 1146 "Про затвердження Порядку взаємодії територіальних органів Державної фіскальної служби України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань", зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 31 грудня 2015 року за № 1679/28124" замінити словами та цифрами "наказом Міністерства фінансів України від 11 лютого 2019 року № 60 "Про затвердження Порядку інформаційної взаємодії Державної фіскальної служби України, її територіальних органів, Державної казначейської служби України, її територіальних органів, місцевих фінансових органів у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені", зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 08 квітня 2019 року за № 370/33341".

4. У розділі IV:

в абзаці третьому підпункту 4 пункту 3 слова та цифри "А1-А10" замінити словами та цифрами "А1-А9, А10.1, А10.2";

у пункті 4:

абзац перший та підпункт 8 після слів "тютюнових відходів" доповнити словами ", рідин, що використовуються в електронних сигаретах";

підпункти 1, 2 після слів "тютюновими відходами," доповнити словами "рідинами, що використовуються в електронних сигаретах,";

підпункти 3, 4 та 7 після слів "тютюнових відходів," доповнити словами "рідин, що використовуються в електронних сигаретах,";

підпункт 5 після слів "тютюнових відходів" доповнити словами ", рідин, що використовуються в електронних сигаретах";

пункт 5 викласти у такій редакції:

"5. Розділ В "Податкові зобов’язання з реалізації пального" заповнюється платниками акцизного податку, визначеними підпунктами 212.1.1, 212.1.15, 212.1.16 пункту 212.1 статті 212 розділу VI Кодексу, які здійснюють реалізацію пального у розумінні абзацу другого підпункту 14.1.212 пункту 14.1 статті 14 розділу I Кодексу (поняття пального визначено підпунктом 14.1.141-1 пункту 14.1 статті 14 розділу I Кодексу), у такому порядку:

1) у перших графах рядків В1-В13 зазначаються коди розділів та операцій з підакцизними товарами (продукцією), оподаткування яких передбачено розділом VI Кодексу;

2) у других графах рядків В1-В13 зазначається перелік операцій з підакцизними товарами (продукцією), у результаті яких виникає податкове зобов’язання зі сплати акцизного податку;

3) у третіх графах рядків В1-В13 зазначаються коди показників додатків до Декларації, що використовуються для обчислення сум акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), та номери граф додатків, дані яких вносяться до Декларації;

4) у четвертих графах рядків В1-В13 зазначаються суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), обчислені за формами згідно з додатками 1, 11 до Декларації.

Суми акцизного податку у четвертих графах рядків В1, В3-В12 обчислюються за формою згідно з додатком 1 до Декларації, яка заповнюється та надається із зазначенням у верхньому лівому куті додатка коду операції та рядка, визначених у першій графі розділу В.

Сума акцизного податку у четвертій графі рядка В2 обчислюється за формою згідно з додатком 11 до Декларації, а рядка В13 - згідно з додатком 14 до Декларації;

5) у рядку В14 зазначаються суми зменшення (коригування) податку, які обчислюються також за формою згідно з додатком 1 до Декларації:

у рядку В14.1 зазначається зменшення (коригування) суми податку на суму, обчислену з повернених підакцизних товарів (продукції) платнику, що раніше були реалізовані, як це передбачено пунктом 217.5 статті 217 розділу VI Кодексу;

у рядку В14.2 зазначається зменшення (коригування) суми податку на суму акцизного податку, сплаченого з підакцизної сировини, використаної під час виробництва пального, згідно з пунктом 217.6 статті 217 розділу VI Кодексу. Для кожного випадку виготовлення пального з використанням підакцизної сировини подається окремий розрахунок згідно з додатком 1 до Декларації;

у рядку В14.3 зазначаються суми зменшення податку в інших випадках (коригування податкового зобов’язання на суму втрачених товарів (продукції), з яких не виникає податкового зобов’язання за обставин, перелічених у пункті 216.3 статті 216 розділу VI Кодексу);

6) у рядку В15 проставляється сума пільг з операцій, що звільняються від оподаткування згідно з переліком таких операцій, зазначеним у пункті 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу. Нарахування такої суми акцизного податку здійснюється за формою згідно з додатком 4 до Декларації;

7) у рядку В16 проставляється сума пільг за податковими векселями, виданими під час отримання нафтопродуктів за нульовою ставкою для виробництва етилену згідно з пунктом 229.2 статті 229 розділу VI Кодексу;

8) у рядку В17 проставляється сума пільг за податковими векселями, виданими для отримання нафтопродуктів як сировини для виробництва у хімічній промисловості за нульовою ставкою згідно з пунктом 229.4 статті 229 розділу VI Кодексу, за даними графи 10 додатка 4 до Декларації;

9) у рядку В18 проставляється сума пільг за податковими векселями, виданими для отримання речовин, що використовуються як компоненти моторних палив, які отримані як сировина для виробництва у хімічній промисловості, за нульовою ставкою, у тому числі за операціями з передачі речовин у межах однієї юридичної особи без оформлення податкового векселя, згідно з пунктом 229.6 статті 229 розділу VI Кодексу, за даними графи 10 додатка 4 до Декларації;

10) у рядку В19 проставляється сума пільг за податковими векселями, виданими під час реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів зі сплатою акцизного податку за ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10, згідно з підпунктом 229.8.12 пункту 229.8 статті 229 розділу VI Кодексу, за даними графи 10 додатка 4 до Декларації;

11) у рядку В20 проставляється сума пільг з операцій, визначених пунктами 213.2, 213.3 статті 213 та статтею 229 розділу VI Кодексу, застосування яких зупинено відповідно до підпункту 38.5 пункту 38 підрозділу 10 розділу XX Кодексу. Суми акцизного податку, розраховані на підставі підпункту 38.5 пункту 38 підрозділу 10 розділу XX Кодексу, відображаються: у графі 9 додатка 4 до Декларації - з операцій, визначених пунктами 213.2, 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу, у графі 10 додатка 4 до Декларації - з операцій, визначених статтею 229 розділу VI Кодексу;

12) у рядку В21 зазначається сума податкових зобов’язань за цим розділом, що визначається як сума рядків В1-В13 та В20 за вирахуванням рядка В14.";

у пункті 6:

у підпунктах 4, 5 слова та цифру "згідно з додатком 1" замінити словами та цифрами "згідно з додатком 13";

у підпункті 6:

слово та цифри "Г10" замінити словом та цифрою "Г9",

слова та цифри "згідно з додатками 1, 4" замінити словами та цифрами "згідно з додатками 13, 4";

після підпункту 6 доповнити новими підпунктами 7, 8 такого змісту:

"7) у рядку Г9.1 проставляється сума пільг з операцій з безоплатної передачі у володіння і користування суб’єктам, що беруть участь у здійсненні заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації у Донецькій та Луганській областях, що здійснюються шляхом проведення операції Об’єднаних сил (ООС), органам прокуратури у Донецькій та Луганській областях: конфіскованих підакцизних товарів, визначених підпунктами 215.3.5-215.3.52 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу (далі для цього пункту - транспортні засоби); транспортних засобів, визнаних безхазяйними; транспортних засобів, за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання; транспортних засобів, що за правом успадкування чи на інших законних підставах перейшли у власність держави, що тимчасово, на період проведення антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення проведення операції Об’єднаних сил (ООС), звільняються від оподаткування акцизним податком, згідно з пунктом 31 підрозділу 5 розділу XX Кодексу.

Суми пільг з акцизного податку зазначаються за даними графи 10 додатка 4 до Декларації;

8) у рядку Г9.2 проставляється сума пільг з операцій з безоплатної передачі підакцизних товарів, визначених підпунктами 215.3.5-215.3.52 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу, відповідно до переліку товарів, затвердженого Кабінетом Міністрів України, які є конфіскованим майном, майном, визнаним безхазяйним, майном, за яким не звернувся власник до кінця строку зберігання (у тому числі майном, визначеним у статті 184 Митного кодексу України), що за правом успадкування чи на інших законних підставах переходить у власність держави, у розпорядження Збройних Сил України та інших військових формувань, утворених відповідно до законів України, інших суб’єктів, що беруть участь у здійсненні заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації у Донецькій та Луганській областях, що здійснюються шляхом проведення операції Об’єднаних сил (ООС), органів прокуратури у Донецькій та Луганській областях, які тимчасово, на період з початку проведення антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення проведення операції Об’єднаних сил (ООС) до 01 липня 2020 року, звільняються від оподаткування акцизним податком згідно з підпунктом 38.12 пункту 38 підрозділу 10 розділу XX Кодексу;".

У зв’язку з цим підпункт 7 вважати підпунктом 9;

у пункті 9 слова та цифри "Г11" та "Г11.1-Г11.7" замінити відповідно словами та цифрами "Г10" та "Г10.1-Г10.7";

пункт 8 викласти у такій редакції:

"8. Розділ Е "Податкові зобов’язання з реалізації електричної енергії" заповнюється у такому порядку:

1) у рядку Е1 у першій графі зазначаються коди розділу та операцій з реалізації електричної енергії, оподаткування яких передбачено розділом VI Кодексу;

2) у рядку Е1 у другій графі зазначається перелік операцій з реалізації електричної енергії, проданої на ринку електричної енергії, у результаті яких у платника виникає податкове зобов’язання зі сплати акцизного податку;

3) у рядку Е1 у третій графі зазначаються коди показників додатків до Декларації, що використовуються для обчислення сум акцизного податку з електричної енергії, та номери граф додатків, дані яких вносяться до Декларації;

4) у рядку Е1 у четвертій графі зазначаються суми податкового зобов’язання з акцизного податку з реалізації електричної енергії, розраховані за формою згідно з додатком 7 до Декларації.".

5. У розділі V:

у пункті 1:

абзац перший після слова "виробники" доповнити словами та цифрами "та платники податку, визначені підпунктом 212.1.16 пункту 212.1 статті 212 розділу VI Кодексу";