На виконання постанови Кабінету Міністрів України від 6 листопада 1997 р. N 1232 "Про заходи щодо запровадження ідентифікаційних номерів фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів"

1. Затвердити Положення про картку фізичної особи - платника податків (додається).

2. Начальнику Головного управління державного реєстру фізичних осіб Грицюк З.І. у триденний термін подати вказане Положення до Міністерства юстиції України на державну реєстрацію.

3. Начальнику управління справами Коваленку В.В. у десятиденний термін після державної реєстрації забезпечити тиражування та надсилання державним податковим адміністраціям в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі Положення про картку фізичної особи - платника податків.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Державної податкової адміністрації України Савченка О.Я.

Це Положення встановлює вимоги до картки фізичної особи - платника податків, порядок її видачі та зміни інформації, що міститься в ній.

1.1. Положення про картку фізичної особи - платника податків (далі - Положення) розроблено та запроваджується згідно із Законом України "Про Державний реєстр фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів".

1.2. Використання ідентифікаційних номерів обов'язкове для громадян:

які постійно мешкають в Україні, мають об'єкти оподаткування і зобов'язані сплачувати податки та інші обов'язкові платежі;

які не мають постійного місця проживання в Україні, але відповідно до чинного законодавства зобов'язані сплачувати податки в Україні;

які відкривають рахунки в установах банків;

дані про яких використовуються в інших інформаційних системах України.

Використання ідентифікаційних номерів не обов'язкове для громадян, які через свої релігійні або інші переконання відмовилися від прийняття ідентифікаційного номера та офіційно повідомили про це відповідні державні органи.

1.3. Присвоєння ідентифікаційних номерів здійснюється Державною податковою адміністрацією України на підставі відомостей, поданих підприємствами, установами, організаціями всіх форм власності, уключаючи Національний банк України та його установи, комерційні банки, інші фінансово-кредитні установи, та фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності, виконавчими комітетами місцевих рад, іншими органами та фізичними особами (крім фізичних осіб, які через свої релігійні або інші переконання відмовилися від прийняття ідентифікаційного номера, офіційно повідомили про це відповідні державні органи і мають відмітку в паспорті) згідно із заповненими обліковими картками за формою N 1 ДР. Фізичній особі - платнику податків та інших обов'язкових платежів надається ідентифікаційний номер, який надсилається до органу державної податкової служби за місцем проживання фізичної особи, а особам, які не мають постійного місця проживання, - за місцем отримання доходів чи за місцезнаходженням об'єкта оподаткування. Про реєстрацію фізичної особи у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів (далі - Державний реєстр) видається картка фізичної особи - платника податків.

2.1. Для отримання Картки громадянин України пред'являє паспорт громадянина України або паспортний документ, що містить необхідні для реєстрації у Державному реєстрі реквізити, а саме: прізвище, ім'я, по батькові, дату народження, місце народження та місце проживання (країна, область, район, населений пункт).

Працівник органу державної податкової служби перед прийманням від громадянина облікової картки за формою N 1ДР повинен пересвідчитися, що в паспорті громадянина відсутня відмітка про наявність у нього права здійснювати платежі без ідентифікаційного номера або таку відмітку скасовано (анульовано).

Якщо фізична особа офіційно відмовилася від наявного у неї ідентифікаційного номера і має у своєму паспорті відмітку про право здійснювати платежі без ідентифікаційного номера, Картка на ідентифікаційний номер, від якого особа відмовилася, вважається недійсною.

2.2. У виняткових ситуаціях (хвороба, відпустка, відрядження, перебування в іншому регіоні країни та ін.) за бажанням громадянина можлива видача Картки іншій особі при наявності особистого паспорта цієї особи або її паспортного документа, паспорта громадянина, на користь якого здійснюється видача Картки, або його паспортного документа чи ксерокопії цього паспорта або паспортного документа (з чітким зображенням) та нотаріально засвідченої довіреності на отримання Картки.

2.3. До отримання документа, що посвідчує особу та підтверджує її громадянство, Картки неповнолітнім фізичним особам видаються одному з батьків за наявності свідоцтва про народження дитини та паспорта громадянина України одного з батьків або його паспортного документа з унесеними до нього відомостями про місце проживання або тимчасового перебування.

2.4. Видача Картки іноземцям та особам без громадянства здійснюється після виконання вимог Правил в'їзду іноземців та осіб без громадянства в Україну, їх виїзду з України і транзитного проїзду через її територію, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 1995 року N 1074, зі змінами і доповненнями.

2.5. Іноземці та особи без громадянства реєструються і отримують Картку в державних податкових адміністраціях в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі при поданні паспортного документа та засвідченого у встановленому законодавством порядку перекладу українською мовою паспортного документа. Особи, які мають нотаріально засвідчену довіреність на отримання Картки замість іноземця та особи без громадянства, подають особистий паспорт громадянина України або паспортний документ, паспортний документ іноземця та особи без громадянства або його ксерокопію (з чітким зображенням), у якому містяться такі дані: прізвище, ім'я, по батькові, місце народження, місце проживання, дата народження, а також нотаріально засвідчену довіреність на отримання Картки та засвідчений у встановленому законодавством порядку переклад українською мовою паспортного документа іноземця та особи без громадянства.

2.6. Присвоєння ідентифікаційного номера здійснюється Державною податковою адміністрацією України у двотижневий термін від дня подання облікової картки фізичної особи - платника податків та інших обов'язкових платежів (форма N 1 ДР). Інформація про присвоєння номера направляється каналами електронної пошти до державного податкового органу за місцем реєстрації фізичної особи.

2.7. Картка виготовляється на спеціальному захищеному матеріалі або роздруковується на паперовому носії.

2.8. Картка засвідчує ідентифікаційний номер особи, але не замінює документ, що посвідчує особу.

2.9. Картка видається українською мовою.

2.10. Видача Картки реєструється в журналі за формою згідно з додатком 1.

2.11. При видачі Картки працівник органів державної податкової служби:

пересвідчується в особі громадянина, який отримує Картку;

звіряє інформацію Державного реєстру фізичних осіб з паспортними даними фізичної особи, якій присвоєно ідентифікаційний номер;

у разі виявлення розбіжностей у даних прізвища, ім'я, по батькові або адресних даних до бази даних Державного реєстру вносить правильні дані і видає Картку;

якщо виявлено розбіжності в даті народження, то формуються дані на присвоєння нового номера і Картка не видається.

2.12. Якщо після видачі Картки встановлені порушення чи неточності при формуванні ідентифікаційного номера, які не можна усунути, можлива зміна ідентифікаційного номера. При цьому громадянин отримує Картку, що відповідає вірному (переприсвоєному) ідентифікаційному номеру, та одночасно з Карткою - довідку про зміну ідентифікаційного номера на паперовому носії (далі - довідка), зразок якої наведено в додатку 2.

2.13. Видача довідки реєструється в журналі за формою згідно з додатком 3.

2.14. Після проведення зміни ідентифікаційного номера Картка та її дублікати, що відповідають заміненому (попередньому) ідентифікаційному номеру, уважаються недійсними.

2.15. При відновленні втрачених або зіпсованих Карток громадянам видається дублікат.

2.15.1. Утраченими та зіпсованими вважаються Картки (довідки): загублені, викрадені, пошкоджені тощо.

2.15.2. Видача дубліката Картки (довідки) здійснюється органами державної податкової служби України за заявою власника про втрату оригіналу із зазначенням обставин утрати. На Картці (довідці), яка видається замість втраченої, друкується слово "Дублікат".

2.16. Облік кількості виданих Карток (довідок) здійснюється в органах державної податкової служби за місцем їх видачі.

2.17. Особливості виготовлення та видачі Карток на спеціальному захищеному матеріалі

2.17.1. Картки на спеціальному захищеному матеріалі виготовляються централізовано Державною податковою адміністрацією України.

2.17.2. Виготовлені Картки розсилаються до органів державної податкової служби за місцем проживання фізичних осіб або за місцем отримання доходів, чи за місцезнаходженням об'єкта оподаткування.

2.18. Вимоги до Карток на спеціальному захищеному матеріалі

2.18.1. Виготовлення Карток виконується на спеціальному захищеному матеріалі з друкуванням незмінних реквізитів.

2.18.2. Змінні реквізити: прізвище, ім'я, по батькові, ідентифікаційний (особистий) номер, фотокартка розміром 3 х 4 см, назва органу, де зареєстровано фізичну особу, код органу, де зареєстровано фізичну особу, дата реєстрації та 2D штрихкод друкуються безпосередньо під час виготовлення Карток.

2.18.3. Картка громадянам України видається без фотографії. За бажанням громадянина України - платника податків можлива видача Картки з фотографією. Картка без фотографії дійсна лише при пред'явленні документа, що посвідчує особу.

2.18.4. Для видачі Картки з фотографією громадянин зобов'язаний подати кольорову фотографію розміром 3 x 4 см або сфотографуватись за допомогою цифрової фотокамери для одержання відцифрованого образу особи.

2.18.5. Іноземцям та особам без громадянства Картка видається з фотографією. За бажанням іноземця та особи без громадянства можлива видача Картки без фотографії.

2.18.6. Пред'явлення ідентифікаційного номера у вигляді Картки з фотографією не потребує пред'явлення документа, що посвідчує особу.

2.18.7. Зіпсованими вважаються Картки, на яких візуально виявлено дефекти друку і ламінування, деформація, сторонні плями, пошкодження.

3.1. Виготовлення Карток здійснюється Державною податковою адміністрацією України.

3.2. Облік виготовлених Карток здійснюється у Державній податковій адміністрації Україні, а виданих - у органах державної податкової служби за місцем їх видачі.

3.3. Зіпсовані та помилкові Картки обліковуються в спеціальному журналі (додаток 4, 5).

3.3.1. Помилковими вважаються Картки, на яких при видачі і звірянні Карток з паспортними даними виявлено помилки в одному із реквізитів.

Картка - це документ типу ID-1/ПД-1(ISO 7810), придатний для машинного зчитування інформації. На лицевій і зворотній поверхнях картки розміщуються визначені нижче дані у формі, що зручно зчитується як візуально, так і за допомогою методів оптичного розпізнавання знаків.

Розміри картки відповідають вимогам ISO 7810 і складають 53,98 мм х 85,6 мм.

Розмір картки не виходить за межі двох концентричних прямокутників:

внутрішній прямокутник: 53,92 мм х 85,47 мм,

зовнішній прямокутник: 54,03 мм х 85,72 мм.

Розміри бокових полів базуються на зовнішніх граничних розмірах картки. На боковому полі розміром 2,0 мм уздовж кожного зовнішнього ребра, за винятком зони заголовка, дані не розташовуются.

Товщина картки з урахуванням ламінаційного шару становить:

мінімальна: 0,25 мм,

максимальна: 1,25 мм.

Картка має заокруглені кути радіусом 3,18 мм. Товщина документа в межах машинозчитуваної зони може мати допуск не більше 0,1 мм.

Картка містить такі зони:

Лицева поверхня

I - обов'язковий заголовок

II - обов'язкові і не обов'язкові елементи особистих даних

III - необов'язкові елементи даних документа

Зворотна поверхня

IV - обов'язкові дані документа

V - обов'язкові дані документа

VI - обов'язкова машинозчитувана зона

VII - необов'язкові елементи даних документа

Зміст картки фізичної особи - платника податків (додаток 6)

У зоні I розміщується зображення малого Державного герба України, зображення національного прапора України, назва країни "УКРАЇНА", а під цим текстом - назва документа "картка фізичної особи - платника податків".

У зоні II друкується слово "Дублікат" (якщо картка видається замість втраченої), вказуються особисті дані громадянина (прізвище, ім'я, по батькові) та ідентифікаційний (особистий) номер.

Зона III використовується для розміщення фотографії або відцифрованого образу особи розміром 3х4 см на картках, які видаються іноземцям та особам без громадянства. При видачі карток громадянам України ця зона не використовується (за винятком випадку, коли за бажанням громадянина України видається картка з фотографією).

У зонах IV і V розміщується інформація про орган, де зареєстровано фізичну особу, та дата реєстрації.

У зоні VI розміщується обов'язкова машинозчитувана інформація.

У зоні VII розміщуються додаткові дані (при необхідності).

Зони обмежені прямими лініями, і всі кути, де сходяться прямі лінії, прямі.

Зона I проходить вздовж верхнього ребра картки і по довжині дорівнює його повному розміру 85,6 мм + 0,75 мм. Вертикальний розмір цієї зони не перевищує 11,0 мм.

Нижня межа зон II і III може збігатися з нижнім ребром картки. Вертикальна лінія, що розділяє зони II і III, розміщується від лівого ребра картки на відстані, що не перевищує 35,0 мм.

Зона IV розміщується у верхній частині зворотної поверхні картки і по довжині дорівнює її повному розміру. Вертикальний розмір цієї зони не перевищує 11,0 мм.

Зона VI розміщується в нижній частині зворотної поверхні картки на відстані 5 мм від нижнього ребра картки. Вертикальний розмір цієї зони не перевищує 23,2 +/- 1,0 мм. Вертикальна лінія, що розділяє зони V і VII, розміщується від лівого ребра картки на відстані, що не перевищує 35,0 мм.

Картки друкуються з горизонтальною щільністю 15 знаків на 25,4 мм.

Зона візуальної перевірки. Всі дані зон I, II, IV, V є візуально розбірливими.

Мова. Картка фізичної особи - платника податків друкується українською мовою.

Назви полів. Для визначення усіх обов'язкових елементів даних у зоні візуальної перевірки (зони II і V) розміщуються надписи назви поля українською мовою дрібним, але розбірливим шрифтом, що виділяється іншим кольором.

Зразок заповнення картки фізичної особи - платника податків (додаток 7). Нижче описуються елементи даних, розміщені в зоні візуальної перевірки.