|
№ з/п |
Перелік питань |
Разом |
Лекції |
Практичні заняття |
|
1 |
Тема 1. Сутність та види аудиторських завдань, пов'язаних з питаннями оподаткування, методика їх проведення, проблеми та особливості надання таких послуг |
8 |
4 |
4 |
|
1.1 |
Сфера застосування податкового законодавства в аудиті, типи завдань пов'язаних з оподаткуванням клієнтів. Етичні вимоги при виконанні завдань, пов'язаних з оподаткуванням клієнтів. Політика та процедури аудиторської фірми щодо прийняття завдання, продовження співпраці з клієнтом і виконання конкретних завдань. |
2 |
1 |
1 |
|
1.2 |
Планування та документування завдань, пов'язаних з оподаткуванням клієнтів. Оцінка аудиторського ризику при виконанні завдання з податкового аудиту. Плановий рівень суттєвості. Процедури отримання аудиторських доказів. |
2 |
1 |
1 |
|
1.3 |
Складання та надання звіту з завдань, пов'язаних з оподаткуванням клієнтів. |
2 |
1 |
1 |
|
1.4 |
Форми консультування з питань оподаткування. Правові відносини аудитора та замовника щодо консультування з питань оподаткування. |
2 |
1 |
1 |
|
2 |
Тема 2. Методика аудиту податку на додану вартість. Особливості та проблемні питання з нарахування та сплати податку на додану вартість. |
6 |
4 |
2 |
|
2.1 |
Прийняття завдання з аудиту податку на додану вартість. Програма і процедури аудиторської перевірки податку на додану вартість. Оцінювання суттєвості та ризиків в аудиті ПДВ. Аудиторські докази. Спірні питання, що можуть виникати при аудиті ПДВ |
1 |
|
1 |
|
2.2 |
Платники ПДВ. Порядок реєстрації та анулювання реєстрації платника ПДВ. Електронне адміністрування ПДВ. Об'єкт та бази оподаткування ПДВ. Місце постачання товарів (послуг). Податкові зобов'язання. Дата виникнення |
1 |
1 |
2 |
|
2.3 |
. Оподатковувані і не оподатковувані ПДВ операції. Операції, що не є об'єктом оподаткування та операції, що звільнені від оподаткування ПДВ. Особливості оподаткування ПДВ зовнішньоекономічної діяльності. |
1 |
1 |
2 |
|
2.4 |
Податковий кредит. Порядок розподілу вхідного ПДВ при здійсненні оподатковуваних і неоподатковуваних операцій. |
1 |
1 |
2 |
|
2.5 |
Податкова накладна, розрахунок коригування: особливості складання та реєстрації в ЄРПН. Особливості звітування з ПДВ та сплати податку. Бюджетне відшкодування ПДВ. |
1 |
1 |
2 |
|
2.6 |
Аналіз змін в законодавстві, актуальних консультацій та роз'яснень ДФСУ. |
1 |
|
1 |
|
3 |
Тема 3. Аудит податку на прибуток підприємств. Методика розрахунку та сплати податку на прибуток підприємств |
4 |
2 |
2 |
|
3.1 |
Прийняття завдання з аудиту податку на прибуток. Програма і процедури аудиторської перевірки. Оцінювання суттєвості та ризиків в аудиті податку на прибуток підприємств. Аудиторські докази та особливості складання звіту за результатами аудиту. Спірні питання, що можуть виникати при аудиті податку на прибуток підприємств |
0,5 |
|
0,5 |
|
3.2 |
Платники податку на прибуток. Особливості визначення об'єкту оподаткування податком на прибуток. Податковий період: варіанти застосування платниками податку на прибуток підприємств. Терміни декларування та сплати податку на прибуток |
1 |
0,5 |
1,5 |
|
3.3 |
Аналіз сутності та практики застосування податкових коригувань з податку на прибуток підприємств |
1 |
0,5 |
1,5 |
|
3.4 |
Оподаткування операцій особливого виду. Оподаткування нерезидентів, що отримують доходи з джерелом походження на території України. Оподаткування дивідендів. Оподаткування страхових компаній. |
1 |
0,5 |
1,5 |
|
3.5 |
Аналіз змін в законодавстві, актуальних консультацій та роз'яснень ДФСУ |
0,5 |
|
0,5 |
|
4 |
Тема 4. Аудит податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного соціального внеску. Особливості нарахування та сплати податків та зборів з доходів фізичних осіб |
4 |
2 |
2 |
|
4.1 |
Прийняття завдання з аудиту податків (зборів) з доходів фізичних осіб. Програма і процедури аудиторської перевірки. Оцінювання суттєвості та аудиторського ризику. Аудиторські докази та особливості складання звіту за результатами аудиту. Спірні питання, що можуть виникати при аудиті податків (зборів) з доходів фізичних осіб |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
|
4.2 |
Основи трудового законодавства. Поняття про зарплату, які виплати входять в фонд оплати праці. Інші виплати, що здійснюються підприємством на користь фізосіб. Переваги і недоліки різних форм залучення робочої сили підприємствами |
1 |
0,5 |
0,5 |
|
4.3 |
ПДФО. Платники ПДФО, об'єкт і база оподаткування. Види оподаткованих доходів фізичних осіб. Ставки ПДФО для різних видів доходів. Особливості оподаткування пасивних доходів фізичних осіб. Податкова соціальна пільга. Особливості оподаткування доходів фізичних осіб - підприємців. Звітність з ПДФО: особливості заповнення, терміни подання. Аналіз змін в законодавстві, актуальних консультацій та роз'яснень ДФСУ |
1 |
0,5 |
0,5 |
|
4.4 |
Військовий збір: платники збору, об'єкти і база нарахування, ставки, терміни сплати. Нюанси обкладання збором окремих видів виплат. Аналіз змін в законодавстві, терміни застосування збору |
1 |
0,5 |
0,5 |
|
4.5 |
ЄСВ. Платники єдиного ЄСВ. Доходи, що є об'єктом оподаткування ЄСВ. Методика розрахунку ЄСВ, види виплат, які не включаються в базу для нарахування ЄСВ. Особливості сплати ЄСВ фізичними особами - підприємцями. Штрафні санкції за порушення законодавства з ЄСВ. Порядок і терміни звітування з ЄСВ. Порядок розрахунку та отримання допомог по соціальному страхуванню. Аналіз змін в законодавстві, актуальних консультацій та роз'яснень |
0,5 |
|
|
|
5 |
Тема 5. Аудит суб'єктів спрощеної системи оподаткування. Особливості нарахування та сплати єдиного податку. Аналіз змін в законодавстві відносно спрощеної системи оподаткування |
4 |
2 |
2 |
|
5.1 |
Прийняття завдання з аудиту єдиного податку. Програма і процедури аудиторської перевірки. Оцінювання суттєвості та аудиторського ризику. Аудиторські докази та особливості складання звіту за результатами аудиту. Спірні питання, що можуть виникати при аудиті єдиного податку |
0,5 |
0,5 |
1 |
|
5.2 |
Порядок реєстрації платника єдиного податку. Групи платників єдиного податку і критерії перебування. Правила переходу з групи на групу. Хто не може бути суб'єктом спрощеної системи оподаткування: види діяльності і окремі операції. |
0,5 |
0,5 |
1 |
|
5.3. |
Ставки єдиного податку, механізм нарахування та сплати податку в залежності від групи, податкові періоди. Перелік податків та зборів, від яких звільняються суб'єкти спрощеної системи оподаткування |
1 |
0,5 |
1,5 |
|
5.4 |
Склад доходів платників єдиного податку і їх визнання: для фізичних і юридичних осіб |
1 |
0,5 |
1,5 |
|
5.5 |
Особливості декларування єдиного податку та терміни сплати податку для різних груп суб'єктів спрощеної системи оподаткування. Особливості ведення обліку платниками єдиного податку різних груп |
1 |
|
1 |
|
5.6 |
Аналіз змін в законодавстві, актуальних консультацій та роз'яснень ДФСУ щодо нарахування та сплати єдиного податку |
1 |
|
1 |
|
6 |
Тема 6. Аудит інших податків і зборів. Особливості нарахування та сплати інших податків та зборів, передбачених податковим законодавством України, аналіз механізмів їх нарахування та сплати |
4 |
2 |
2 |
|
6.1 |
Узагальнені підходи до аудиту інших податків та зборів: прийняття завдання, оцінювання суттєвості, визначення рівня аудиторського ризику, планування, методика перевірки, аудиторські докази, складання звіту за результатами аудиту |
0,5 |
0,5 |
|
|
6.2 |
Податок на майно. Склад податку: податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки; транспортний податок; плата за землю. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: платники, об'єкт та база оподаткування, ставки податку, податкові пільги, терміни сплати та звітування. Транспортний податок: платники, об'єкт та база оподаткування, ставки податку, податкові пільги, терміни сплати та звітування. Плата за землю: платники, об'єкт та база оподаткування, ставки, податкові пільги, терміни сплати. Аналіз змін в законодавстві, актуальних консультацій та роз'яснень |
1 |
|
1 |
|
6.3 |
Акцизний податок: платники акцизного податку; об'єкти оподаткування; перелік товарів, що є підакцизними. Ставки податку та особливості їх застосування. Коли акцизний податок не сплачується. Терміни сплати та звітування виробників та імпортерів підакцизних товарів. Роздрібний акциз: нюанси нарахування та сплати. Система електронного адміністрування реалізації пального: особливості застосування. Аналіз змін в законодавстві, актуальних консультацій та роз'яснень |
0,5 |
0,5 |
|
|
6.4 |
Екологічний податок: платники податку, хто не є платниками, об'єкт та база оподаткування. Ставки податку в залежності від видів забруднення та особливості їх застосування. Порядок подання звітності та сплати податку |
1,5 |
0,5 |
1 |
|
6.5 |
Інші податки та збори (збір за першу реєстрацію транспортного засобу, туристичний збір, збір за місця для паркування транспортного засобу, рентна плата, рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні, плата за користування надрами, збір за спеціальне використання води: платники, об'єкт і база оподаткування, ставки, терміни сплати та звітування) |
0,5 |
|
|
|
7 |
Тема 7. Податковий контроль: облік платників податків, особливості проведення податкових перевірок, відповідальність за порушення податкового законодавства, адміністрування податкового боргу |
4 |
2 |
2 |
|
7.1 |
Облік платників податків: нюанси взяття на облік платника і внесення змін в облікові дані платника. Порядок складання і подання податкової декларації, обов'язкові реквізити, порядок коригування, особи, що несуть відповідальність за складання декларації. Порядок і умови повернення помилково або надлишково перерахованих сум податків. Застосування міжнародних договорів щодо запобігання подвійного оподаткування. |
1 |
0,5 |
0,5 |
|
7.2 |
Порядок, види і особливості проведення податкових перевірок. Терміни проведення перевірок. Методики проведення податкових перевірок контролюючими органами. Оформлення результатів перевірок, порядок надання платнику акта / довідки про результати податкової перевірки. Податкове повідомлення-рішення, податкова вимога. Порядок оскарження результатів податкових перевірок, судова практика. |
0,5 |
0,5 |
|
|
7.3 |
Відповідальність платників за порушення податкового законодавства. Види податкової відповідальності і умови притягнення до податкової відповідальності. Термін позовної давності за податкові правопорушення. Застосування штрафних (фінансових санкцій), розміри штрафів. Пеня: порядок застосування, розміри. Приклади розрахунку суми штрафних санкцій і пені |
1 |
0,5 |
0,5 |
|
7.4 |
Податковий борг та податкова застава. Порядок погашення податкового боргу. |
1,5 |
0,5 |
1 |
|
8 |
Тема 8. Основи податкового планування і оптимізації податкового навантаження підприємства |
4 |
2 |
2 |
|
8.1 |
Поняття податкового планування і його роль в стратегічній політиці підприємства. Податкове навантаження на підприємство: методики розрахунку, оцінювання його впливу на управлінські рішення та фінансові потоки підприємства. |
0,5 |
0,5 |
|
|
8.2 |
Практика залучення аудиторів при розробці та підтриманні функціонування системи податкового планування на підприємстві. Організаційні підходи до формування системи податкового планування на підприємстві. Відповідальність управлінського персоналу та аудитора. |
1,5 |
0,5 |
1 |
|
8.3 |
Аналіз типових порушень податкового законодавства та їх наслідків. |
1,5 |
0,5 |
1 |
|
8.4 |
Судова практика по справах з порушення податкового законодавства. |
0,5 |
0,5 |
|
|
9 |
Тестування |
2 |
|
2 |
|
|
ВСЬОГО |
40 |
20 |
20 |