Відповідно до статті 30 Закону України "Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності" (далі - Закон) та на підставі аналізу звіту про періодичне відстеження результативності регуляторного акта, надісланого Міністерством фінансів України листом від 09.11.2012 № 31-13030-05-27/27134, в якому зазначається про необхідність внесення змін до наказу Мінфіну від 07.07.2008 № 894 "Про затвердження форми звіту про операції з дорогоцінними металами та дорогоцінним камінням та порядку його складання" (далі - Наказ), який зареєстровано в Міністерстві юстиції 05.08.2008 за № 724/15415, Державна служба України з питань регуляторної політики та розвитку підприємництва здійснила експертизу Наказу та встановила наступне.

Наказ був затверджений відповідно до положень статті 19 Закону України "Про державне регулювання видобутку, виробництва і використання дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння та контроль за операціями з ними" (далі - Закон про державне регулювання).

На момент прийняття Наказу діяли вимоги цієї статті у редакції від 27.04.2007, згідно з якою абзацом третім частини першої статті 19 Закону про державне регулювання передбачалося, що органи державного контролю за операціями з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням в Україні у межах своєї компетенції разом з Міністерством статистики України встановлюють форми обліку і звітності операцій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням, дорогоцінним камінням органогенного утворення та напівдорогоцінним камінням.

Проте Законом України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо діяльності Міністерства фінансів України, Міністерства економічного розвитку і торгівлі України, інших центральних органів виконавчої влади, діяльність яких спрямовується та координується через відповідних міністрів" від 16.10.2012 № 5463-VI вищезазначену норму абзацу третього частини першої статті 19 Закону про державне регулювання виключено.

Тобто на сьогодні правовою підставою для прийняття Наказу є частина друга статті 4 Закону про державне регулювання, відповідно до якої особливості обліку дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення, напівдорогоцінного каміння та звітності про операції з ними визначаються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики.

Крім того, Наказ містить посилання на пункт 5 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2006 № 1837, яка втратила чинність згідно з постановою Кабінету Міністрів України від 06.07.2011 № 713.

Разом з тим відповідно до пункту 2 Наказу звіт про операції з дорогоцінними металами та дорогоцінним камінням заповнюється суб'єктами господарювання, які отримали ліцензію на виробництво дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення, напівдорогоцінного каміння, виготовлення виробів з дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення, напівдорогоцінного каміння, торгівлю виробами з дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення, напівдорогоцінного каміння, збирання, первинну обробку відходів і брухту дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення, напівдорогоцінного каміння і щоквартально подається до Міністерства фінансів України, починаючи з даних за III квартал 2008 року.

Перелік видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню, визначений статтею 9 Закону України "Про ліцензування певних видів господарської діяльності".

Види діяльності суб'єктів господарювання, зазначені у пункті 2 Наказу, відповідали вимогам Закону України "Про ліцензування певних видів господарської діяльності" у редакції від 01.01.2008.