У зв'язку з запитами роз'яснюємо, що визначення понять "резидент/нерезидент" та інституційних одиниць (суб'єктів господарської діяльності), що розподіляються за п'ятьма секторами економіки держави, подане у "Методичних рекомендаціях щодо класифікації інституційних секторів економіки України", затверджених наказом Мінстату України від 25 липня 1994 року N 172, які вміщені у попередньому варіанті "Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України", затвердженому постановою Правління Національного банку України від 1 липня 1997 року N 209 (Додаток N 2).

Ці поняття також ідентичні тим, що наводяться в Інструкції до форми N 1-ПБ (вищезазначених "Правил...").

При визначенні параметрів клієнтів у першу чергу слід розподілити їх на резидентів і нерезидентів. За секторами економіки розподіляються лише ті клієнти, які є резидентами України. Нерезиденти не розподіляються за секторами економіки і відносяться до так званого "іншого світу". За кодами країн класифікуються лише операції, які здійснюються між резидентами і нерезидентами та між нерезидентами. При цьому мається на увазі код країни-нерезидента.

1. Визначення параметрів резидентності, кодів країни та групи країн - К030, К040, К041.

Клієнтами банків є економічні суб'єкти (інституційні одиниці), які поділяються на резидентів та нерезидентів країни. Підкреслюємо, головним у визначенні резидентності клієнта банку є те, що він, знаходячись на території України (житлові приміщення, виробничі площі та інші споруди), веде і має намір продовжувати господарську діяльність або інші економічні операції на протязі тривалого часу (нормативним строком вважається рік і більше, за деякими виключеннями це не є правилом). Додатково для визначення параметрів клієнта для аналітичного обліку, таких як резидентність (К030), код країни (К040), група країн (К041) звертаємо увагу на конкретні критерії.

Резидентами України (К030 = 1; К040 = 804; К041 = 1) є:

Юридичні особи, тобто суб'єкти економічної діяльності (у тому числі іноземні, спільні, включаючи банки), які створені й діють відповідно до законодавства України. Наприклад, компанії, що повністю чи частково засновані за рахунок іноземного капіталу, але знаходяться в Україні і ведуть в ній економічну діяльність. Це стосується спільних підприємств, дочірніх фірм, банків та інших організацій і установ, заснованих за участю іноземного капіталу.

Суб'єкти підприємницької діяльності, що не мають статусу юридичної особи (філії, представництва філій та організацій тощо) з місцезнаходженням на території України, які здійснюють свою діяльність на підставі законів України.

Дипломатичні, консульські, торговельні та інші офіційні представництва України за кордоном, а також філії та представництва підприємств і організацій України за кордоном, що не здійснюють підприємницької діяльності.

Фізичні особи, які мають постійне місце проживання на території України (громадяни України, а також іноземні громадяни і особи без громадянства, які проживають більше 1 року), у тому числі ті, що тимчасово перебувають за кордоном (наприклад, студенти, туристи, персонал міжнародних організацій, іноземних посольств, консульств і ін, який наймається в Україні).

Нерезидентами України (К030 = 2) є:

Юридичні особи та суб'єкти підприємницької діяльності, що не мають статусу юридичної особи (філії, представництва тощо), з місцезнаходженням за межами України, які створені й діють відповідно до законодавства іноземної держави, у тому числі юридичні особи та інші суб'єкти підприємницької діяльності з участю юридичних осіб та інших суб'єктів підприємницької діяльності України.

Розташовані на території України іноземні дипломатичні, консульські, торговельні та інші офіційні представництва, міжнародні організації та їх філії, а також представництва інших організацій і фірм, які не здійснюють підприємницької діяльності на підставі законів України.

Фізичні особи (іноземні громадяни, громадяни України, особи без громадянства), які мають постійне місце проживання за межами України, в тому числі ті, що тимчасово перебувають на території України (менше 1 року). Параметри К040 та К041 для нерезидентів визначаються відповідно до Класифікатора держав світу (Додаток N 1 до цього листа).

2. Визначення параметрів інституційних секторів економіки (К070, К071) та форм власності (К080).

Для юридичних та фізичних осіб - резидентів України параметри К070, К071 визначаються відповідно до Довідника інституційних секторів економіки України (Додаток N 2 до цього листа, а також Додаток N 3 до "Правил..."): Розподіл клієнтів за секторами економіки визначається самим банком.

Нефінансовий сектор:

- нефінансові державні підприємства та організації (К070 = 11001; К071 = 7);

- нефінансові недержавні підприємства та організації (К070 = 11002, 11003; К071 = 8).

Фінансовий сектор:

- Національний банк (К070 = 12100; К071 = 1);

- комерційні банки (К070 повинен набувати значень 12211, 12212, 12213; К071 = 1);

- інші фінансові (небанківські) установи (К070 повинен набувати значень 12221, 12222, 12223; К071 = 2);

- інші фінансові посередники (К070 повинен набувати значень від 12301 до 12503; К071 = 2);

Сектор загальнодержавного управління:

- Центральний Уряд (К070 = 13110, 13141; К071 = 5);

- регіональні та місцеві органи виконавчої влади (К070 повинен набувати значень 13120, 13130, 13142, 13143; К071 = 6).

Сектор домашніх господарств:

- фізичні особи (К070 повинен набувати значень 14300, 14410, 14420, 14430; К071 = 3);

- інші суб'єкти домашнього господарювання (К070 = 14100, 14200; К071 = 4).

Сектор некомерційних організацій, що обслуговують домашні господарства (К070 = 15000; К071 = 9).

Крім того, для фізичних осіб форма власності приватна, код К080 = 10, К081 = 1, К082 = 2, код галузі = 0. Нерезиденти України належать до "Іншого світу" (К070 = 20000; К071 = 0).

Додаток N 1: Класифікатор держав світу.

Додаток N 2: Довідник інституційних секторів економіки України.

Додаток N 3: Довідник форм власності.