План рахунків бухгалтерського обліку в банках України

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

П Л А Н

N 17010/2013-7550 від 15.12.93
м.Київ

Кримське республіканське,

обласні управління

Національного банку України

Промінвестбанк

Банк "Україна" АК

Укрсоцбанк

Асоціація комерційних банків

Операційне управління НБУ

Центр міждержавних розрахунків

Центральна розрахункова палата

( Втратив чинність на підставі Листа Нацбанку N 240 від 22.03.95 )

План рахунків бухгалтерського обліку в банках України

( Зміни в текст не внесено. Див. документи Нацбанку N 17010/2091-7778 від 24.12.93 N 17003/135-352 від 21.01.94 N 17003/290-952 від 24.02.94 N 17003/368-1390 від 18.03.94 N 17003/383-1448 від 21.03.94 N 241 від 23.03.94 N 17003/450-1895 від 20.04.94 N 17003/498-2244 від 12.05.94 N 17003/502-2284 від 16.05.94 N 133 від 09.06.94 N 164 від 12.07.94 N 182 від 18.08.94 N 197 від 30.09.94 N 201 від 28.10.94 N 213 від 24.11.94 N 219 від 26.12.94 N 223 від 11.01.95 N 225 від 19.01.95 N 238 від 17.03.95 N 239 від 21.03.95 )

Надсилаємо План рахунків бухгалтерського обліку в банках України.

План рахунків складений на основі Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках колишнього Союзу (викладений в листі Держбанку СРСР від 21 грудня 1989 р. N 254) з урахуванням особливостей функціонування народного господарства України.

Пропонуємо вивчити запропонований План рахунків і привести облік згідно з ним станом на 1 січня 1994 року.

Голова Правління
Національного банку
України

В.А.Ющенко

План

рахунків бухгалтерського обліку в банках України

А. БАЛАНСОВІ РАХУНКИ

N балансових рахунків		Найменування статей	Характерис- тика
першого порядку	другого порядку	Найменування статей	Характерис- тика
1	2	3	4
РОЗДІЛ I Фонди банків
01	010 011 012 013 014 015 016 017 018 *) 019 731	Фонди банків Статутний фонд Резервний фонд Спеціальні фонди Фонди основних коштів Фонд амортизації Фонд зношення основних коштів Фонди економічного стимулювання Кошти компенсації втрат від знеці- нення в 1992 р. статутних фондів банків строком до 30.04.1997 р. Фонди економічного стимулювання на виробництво і соціальний розвиток Резерви страхування активних опе- рацій комерційних банків Фонд резервування процентів за вкладами	П П П П П П А-П П П КБ П П
РОЗДІЛ II Грошові білети та монета, випущені в обіг
02	020 021 023	Грошові білети і монета, випущені в обіг Банківські білети, випущені в обіг Монета, випущена в обіг Гроші, вилучені з обігу і випущені в обіг до розподілу за валютами	П НБУ П НБУ А-П НБУ
РОЗДІЛ III Грошові кошти
03	033 034 035 036 037	Грошові кошти в касах банків Інші грошові кошти Власні акції, викуплені в акціоне- рів Каса установ Національного банку Каса комерційних банків Грошові кошти в дорозі	А КБ А А А А

*) облік ведеться за субрахунками:

01 - резерв по кредитних ризиках;

02 - резерв по ризику цінних паперів

04	040 041 044	Приписні каси, підкріплення, надлишки кас у дорозі Приписні каси Підкріплення та надлишки кас у до- розі в установах Національного бан- ку Підкріплення та надлишки кас у до- розі комерційних банків	А А А
РОЗДІЛ IV
05	050 051	Дорогоцінні метали Дорогоцінні метали Монетарні метали	А А
РОЗДІЛ V Іноземна валюта та розрахунки по іноземних операціях
06	060 061 062 063	Готівкова іноземна валюта Готівкова вільно конвертована валю- та та платіжні документи у вільно конвертованій валюті Готівкова вільно конвертована валю- та у дорозі Готівкова неконвертована валюта у дорозі Готівкова неконвертована валюта та платіжні документи у неконвертова- ній валюті	А А А А
07	070 064 065 066 071 067 068 069 072 073 074 075 076 077 078 079 977 978	Поточні рахунки у вільно конвертова- ній валюті та розрахунки по інозем- них операціях Поточні рахунки у вільно конверто- ваній валюті резидентів Поточні рахунки у вільно конверто- ваній валюті нерезидентів Поточні рахунки у неконвертованій валюті резидентів Поточні рахунки у неконвертованій валюті нерезидентів Невиплачені перекази з-за кордону у вільно конвертованій валюті ре- зидентів Невиплачені перекази з-за кордону у вільно конвертованій валюті нерези- дентів Невиплачені перекази з-за кордону у неконвертованій валюті резидентів Невиплачені перекази з-за кордону у неконвертованій валюті нерезидентів Рахунки в іноземних банках Рахунки іноземних банків Розрахунки з іноземними державами за клірингами Розрахунки з іноземними банками за одержаними та наданими короткостроко- вими та середньостроковими кредитами Розрахунки за іншими іноземними опе- раціями Дебітори за акредитивами з інозем- них операцій Кредитори за акредитивами з інозем- них операцій Дебітори та зобов'язання банку за виданими гарантіями та акцептами Позики, видані під кредити інозем- них держав Позики, надані підприємствам та ор- ганізаціям в іноземній валюті	П П П П П П П А П А-П А-П А-П А-П П А-П А А
РОЗДІЛ VI
09	090 091 092 110 718	Розрахунки за придбані об'єкти приватизації Позабюджетні рахунки Державного фонду приватизації Позабюджетні рахунки Фонду прива- тизації республіки Крим Позабюджетні рахунки Фонду прива- тизації адміністративно-територі- альних одиниць Фінансові посередники, визначені Фондом державного майна для акуму- лювання приватизаційних коштів Компенсація по приватизаційних рахунках	П П П П А
		РОЗДІЛ VII Розрахунки з державним бюджетом та бюджетними організаціями
	080 100	Доходи, що розподіляються між бюджетами Доходи державного бюджету України	А-П А-П
12	120 124	Поточні бюджетні рахунки установ і організацій, що утримуються з Держав- ного бюджету України Видатки Державного бюджету України	П А
13	130 132 134	Кошти місцевих бюджетів Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів Кошти обласних бюджетів Кошти бюджету республіки Крим	П П П
14	141 142 143 144 148 149	Поточні рахунки та депозити Поточні рахунки установ та органі- зацій, що утримуються з державного бюджету Поточні рахунки установ та органі- зацій, що утримуються з місцевих бюджетів Державний іноваційний фонд Строкові депозити бюджетних організацій Кошти державного позабюджетного фонду стабілізації економіки для фінансування капітальних вкладень Кошти галузевих фондів	П П П П П П
15	153 154	Інші розрахунки з державним бюджетом Розрахунки з Міністерством фінансів України за державними облігаціями колишнього Союзу РСР Розрахунки з Міністерством фінансів України за державними облігаціями України	А-П А-П
РОЗДІЛ VIII Розрахунки з кредитними установами
16	160 161 162 163 164 165 166 167 168 169	Розрахунки з кредитними установами Транзитний кореспондентський рахунок для сум, що не були під- тверджені протягом робочого дня Кореспондентські рахунки комерцій- них банків в Національному банку України Кореспондентський рахунок РКЦ у розрахунковій палаті Рахунки Української державної страхової комерційної організації "Укрдержстрах" Кореспондентські рахунки Ощадного банку Кореспондентські рахунки Укрексім- банку Кореспондентські рахунки Промін- вестбанку Кореспондентські рахунки АК Агро- промбанку "Україна" Кореспондентські рахунки Укрсоц- банку Кореспондентські рахунки банків	А-П КБ А-П А-П П А-П А-П А-П А-П А-П А-П КБ
РОЗДІЛ VIIIа
17	171	Міжнародний валютний фонд Міжнародний валютний фонд	П
РОЗДІЛ IX Капітальні вкладення
18	181 182 183 184 188	Фінансування капітальних вкладень Фінансування капітальних вкладень за рахунок Державного бюджету Кошти місцевих бюджетів для фінан- сування капітальних вкладень Інші кошти для фінансування капі- тальних вкладень Фінансування капітальних вкладень за рахунок власних коштів підпри- ємств Фінансування капітальних вкладень за окремими рішеннями Уряду	П П П П П
РОЗДІЛ X Операції банків з цінними паперами
19	191 192 193 194 195 196 197 198 199 800	Операції з цінними паперами Вкладення в акції акціонерних товариств Вкладення в акції підприємств Вкладення в недержавні боргові зо- бов'язання Вкладення в державні боргові зобо- в'язання Враховані банками векселі в порт- фелі банку Враховані банками векселі у кореспондентів Опротестовані векселі Операції з лотерейними білетами Боргові зобов'язання, що обертають- ся на ринку Операції з цінними паперами колиш- нього Союзу РСР	А А А А А КБ А КБ А КБ А-П ОБ П А-П ОБ
РОЗДІЛ XI *) Кредитні і розрахункові операції підприємств і організацій:
20	200 205 206 208 209	Паливної промисловості - розрахункові рахунки Державного комітету України по нафті і газу Державного комітету України по вугільній промисловості Українського концерну торф'яної промисловості Державного комітету України по геології та використанню надр Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю паливної галузі	П П П П П

*) розрахункові рахунки відкриваються на пар- них рахунках, наприклад 200;

позичкові рахунки відкриваються на непарних рахунках, наприклад 210;

22	221 222 229	Енергетичної промисловості - розрахункові рахунки Міністерства енергетики і електрифікації України Державного комітету України по використанню ядерної енергії Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю енергетичної галузі	П П П
26	260 263 267 269	Машинобудівної промисловості - розрахункові рахунки Міністерства машинобудування, військово-промислового комплексу і конверсії України Міністерства промисловості України Акціонерної компанії "Авто" Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю машинобудівної галузі	П П П П
28	280 281 282 286 288 289	Будівельних галузей - розрахункові рахунки Української державної будівель- ної корпорації "Укрбуд" Міністерства України у справах будівництва і архітектури Української державної корпорації по будівництву метрополітенів "Укрметротунельбуд" Української державної корпорації по транспортному будівництву "Укртрансбуд" Української державної корпорації по виконанню монтажних та спе- ціальних будівельних робіт "Укр- монтажспецбуд" Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю будівельних галузей	П П П П П П
30	301 309	Лісового господарства - розрахун- кові рахунки Міністерства лісового господарства України Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю лісового господарства	П П
32	321 329	Легкої промисловості - розрахун- кові рахунки Державного комітету України з легкої і текстильної промисло- вості Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю легкої і текстильної промисловості	П П
34	340 341 342	Інших міністерств і відомств - розрахункові рахунки Міністерства оборони України Міністерства внутрішніх справ України Підприємств і організацій банків	П П П
36	361 363 366 367 369	Інших галузей - розрахункові ра- хунки Міністерства охорони здоров'я України Українського національного інфор- маційного агентства Українського державного концерну місцевої промисловості Асоціацій, концернів, консорціумів та інших великих організаційних структур соціального комплексу Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю інших галузей	П П П П П
38	381 382 383 387 384	Міністерств та відомств агропроми- слового комплексу - розрахункові рахунки Державного комітету України по хлібопродуктах Державного комітету України по рибному господарству і рибній промисловості Міністерства сільского господар- ства і продовольства України Державного комітету України по водному господарству Української академії аграрних наук	П П П П П
40	400 401 402 404 406 407 408 409	Агропромислового комплексу - розрахункові рахунки Колективних сільськогосподарських підприємств з недержавною власністю Окремі поточні рахунки для розрахун- ків з населенням за прийняті від них сільськогосподарські продукти форму- вань з державною власністю Сільськогосподарських формувань з державною власністю - рахунки для роз- рахунків за прийняті від них сіль- ськогосподарські продукти Державного комітету України по харчовій промисловості Агроформування з державною власністю Риболовецьких формувань з недер- жавною власністю Заготівельних організацій Асоціацій, концернів, консорціумів та інших великих організаційних структур агропромислового комплексу що не входять в міністерства цього комплексу	П П П П П П П П
42	420 421 422 423 424 425 426 428 429	Транспорту і зв'язку - розрахункові рахунки Департаменту авіаційного транспорту України Міністерства транспорту України Доходні рахунки Міністерства тран- спорту України Департаменту морського та річково- го флоту Міністерства транспорту України (м.Одеса) Державної акціонерної судноплавної компанії "Укррічфлот" Української державної корпорації автомобільного транспорту Українського об'єднання "Авіалінії України" Міністерства зв'язку України Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю транспорту і зв'язку	П П П П П П П П П
46	460 461 465 466 467 468	Споживчої кооперації та інших коо- перативів - розрахункові рахунки Центральної спілки споживчих това- риств України Кооперативів по виробництву това- рів народного споживання, наданню послуг і інших видів діяльності Центрів науково-технічної творчо- сті молоді Товариств (об'єднань) кооперативів Акціонерних товариств і товариств з обмеженою відповідальністю Малих підприємств України	П П П П П
48	480 489	Зовнішніх економічних зв'язків України - розрахункові рахунки Міністерства зовнішніх економіч- них зв'язків України Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю, що займаються зовніш- ньоекономічною діяльностю	П П
50	500 507 508 509	Житлово-комунального господарства і побутового обслуговування насе- лення - розрахункові рахунки Українського союзу об'єднань під- приємств і організацій побутового обслуговування населення Управлінь по житлово-комунально- му і промисловому будівництву при виконкомах місцевих Рад народних депутатів Державного комітету України по житлово-комунальному господарству Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю житлово-комунального господарства і побутового обслуговування	П П П П
52	521 529	Постачальницькі і збутові органі- зації - розрахункові рахунки Державного комітету України по матеріальних ресурсах Постачальницьких і збутових під- приємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю	П П
54	541 542 549	Державних комітетів по охороні природи - розрахункові рахунки Міністерства охорони навколишньо- го природного середовища України Державного комітету України по гідрометеорології Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю державних комітетів по охороні природи	П П П
56	561 564 565 567 569	Інших підприємств і організацій агропромислового комплексу Української кооперативно-дер- жавної корпорації по агропроми- словому будівництву "Украгропром- буд" Українського державного концерну по матеріально-технічному і сер- вісному забезпеченню агропроми- слового комплексу "Украгротех- сервіс" Агропромислових формувань Підприємств торгівлі і громад- ського харчування агропромисло- вого комплексу (крім споживчої кооперації) Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю	П П П П П
58	581 587 589	Будівельних міністерств, відомств і міністерств будівельних матеріа- лів - розрахункові рахунки Української державної корпорації промисловості будівельних мате- ріалів "Укрбудматеріали" Управлінь промисловості будівель- них матеріалів місцевих Рад народ- них депутатів Підприємств, організацій та інших утворень з недержавною власністю будівельних міністерств, відомств і міністерств будівельних мате- ріалів	П П П
60	601 602 603 604 606 607 609	Інших галузей - розрахункові ра- хунки Міністерства культури України Орендних підприємств, що не вхо- дять до складу галузевих і терито- ріальних органів державного уп- равління Рахунки юридичних осіб - нерезиден- тів у карбованцях Колективів за участю іноземних інвесторів, що діють на основі до- говорів (контрактів) Підприємств і організацій інших міністерств і відомств Житлово-будівельних й інших буді- вельних кооперативів Асоціацій, концернів, консорціу- мів та інших організаційних струк- тур, що не підпорядковані міні- стерствам народногосподарського комплексу	П П П П П П П
64	640 641 642 643 644	Рахунки орендарів на груповій та індивідуальній оренді і се- лянських господарств Орендарів на груповій і індиві- дуальній оренді селянських гос- подарств Орендарів на груповій і індивіду- альній оренді в сільському госпо- дарстві Орендарів на груповій і індивіду- альній оренді в інших галузях Кошти селянських господарств Підприємців, що здійснюють свою ді- яльність зі створенням юридичної особи	П П П П П
62	620	Кредити, не погашені в строк	А
72	720 *)721 722 723 724 725 728 729	Кошти в розрахунках Акредитиви Розрахунки за разовими заліками між державами Розрахункові чекові книжки Акцептовані платіжні доручення Поточні рахунки уповноважених і невиплачені перекази Розрахунки за разовими заліками Суми, не стягнені банками за гарантіями, наданими підприємствам та організаціям Інкасована грошова виручка	П А-П П П П А-П А А
РОЗДІЛ XII Централізовані розрахунки
67	670 671 673	Рахунки для операцій централізо- ваного характеру Кошти для надання тимчасової фінан- сової допомоги Рахунки для перерозподілу коштів Міністерства зв'язку по переказних операціях	П П П
РОЗДІЛ XIII Кошти і операції громадських організацій
69	691 695 696 697 699	Поточні рахунки фондів соціального страхування, профспілкових органі- зацій, фонду зайнятості населення Кошти фонду соціального страхуван- ня Поточні рахунки профспілкових орга- нізацій Поточні субрахунки, транзитні і централізовані рахунки профспілко- вих організацій по профвнесках Умовні транзитні рахунки профспіл- кових організацій по профвнесках для обліку сум надходжень за мину- лий місяць в період з 1 по 10 число нового місяця Кошти держфонду сприяння зайнятості населення	П П П П П
70	700 701 702	Поточні рахунки інших громадських організацій Поточні рахунки громадських органі- зацій Інші поточні рахунки Фонд культури	П П П

................

Перейти до повного тексту