З метою забезпечення єдиного методологічного підходу до процесу ліквідації кредитної спілки за рішенням загальних зборів її членів Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України

1. Затвердити Методичні рекомендації з ліквідації кредитної спілки за рішенням загальних зборів її членів (додаються).

2. Рекомендувати кредитним спілкам у разі їх ліквідації за рішенням загальних зборів членів дотримуватися вимог Методичних рекомендацій з ліквідації кредитної спілки за рішенням загальних зборів її членів.

3. Управлінню організаційно-аналітичного забезпечення роботи керівника (Шевченко Т.М.) забезпечити публікацію цього розпорядження у засобах масової інформації.

4. Контроль за виконанням розпорядження покласти на члена Комісії - директора Департаменту нагляду за кредитними установами Оленчика А.Я.

1.1. Методичні рекомендації з ліквідації кредитної спілки за рішенням загальних зборів її членів (далі - Методичні рекомендації) визначають рекомендований порядок ліквідації кредитної спілки за рішенням загальних зборів членів кредитної спілки та не стосуються ліквідації кредитної спілки за рішенням суду (в тому числі внаслідок банкрутства).

1.2. Ліквідація кредитної спілки здійснюється згідно з Цивільним кодексом України, Господарським кодексом України, Законами України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", "Про кредитні спілки", "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців", іншими нормативно-правовими актами України.

У разі, якщо цивільні відносини в частині ліквідації кредитних спілок не врегульовані актами цивільного законодавства, вони регулюються тими правовими нормами Цивільного кодексу України, інших актів цивільного законодавства, що регулюють подібні за змістом цивільні відносини (аналогія закону).

У разі неможливості використати аналогію закону для регулювання цивільних відносин в частині ліквідації кредитних спілок вони регулюються відповідно до загальних засад цивільного законодавства (аналогія права), викладених у статті 3 Цивільного кодексу України.

1.3. Ліквідація кредитних спілок проводиться за такими принципами:

1) пріоритетність інтересів вкладників і кредиторів, системи кредитних спілок в цілому над інтересами окремої кредитної спілки;

2) збереження комерційної таємниці та інших режимів для інформації з обмеженим доступом.

1.4. Кредитна спілка зобов'язана виконувати вимоги Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України (далі - Держфінпослуг) відносно критеріїв та норм ативів щодо капіталу, платоспроможності, якості активів, ризиковості операцій, прибутковості та ліквідності кредитних спілок, встановлених Положенням про критерії та фінансові нормативи діяльності кредитних спілок та об'єднаних кредитних спілок, затвердженим розпорядженням Держфінпослуг від 16.01.2004 N 7 до моменту виключення з Державного реєстру фінансових установ.

1.5. Під час ліквідації кредитна спілка має гарантувати збереження таємниці щодо рахунків членів кредитної спілки, внесків та інших фінансових операцій, здійснених членами кредитної спілки.

1.6. Кредитна спілка до дня ліквідації надає звітність згідно з Порядком складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України, затвердженим розпорядженням Держфінпослуг N 177 від 25 грудня 2003 року.

1.7. До дня ліквідації кредитної спілки вона має оформити свій вихід з членів асоціації кредитних спілок в загальному порядку з отриманням всіх майнових внесків, які підлягають поверненню згідно з законодавством України та/або внутрішніми актами асоціації кредитних спілок.

1.8. До дня ліквідації кредитної спілки вона має оформити вихід з членів об'єднаної кредитної спілки з поверненням всіх майнових внесків, які підлягають поверненню згідно з законодавством України та/або внутрішніх актів об'єднаної кредитної спілки.

1.9. Звільнення працівників при ліквідації кредитної спілки здійснюється відповідно до законодавства про працю, зокрема:

1) згідно із статтею 17 Кодексу Законів України про працю (далі - КЗпП) колективний договір зберігає чинність протягом усього строку проведення ліквідації кредитної спілки;

2) дія трудових договорів працівників кредитних спілок припиняється з ініціативи власника або уповноваженого ним органу за пунктом 1 частини першої статті 40 КЗпП з повідомленням таких працівників в порядку та у строки, визначені КЗпП;

3) згідно із частиною п'ятою статті 20 Закону України "Про зайнятість населення" при вивільненні працівників у зв'язку із змінами в організації виробництва і праці, у тому числі ліквідацією кредитної спілки, повідомляється про це не пізніш як за два місяці у письмовій формі державну службу зайнятості, вказуючи підстави і строки вивільнення, найменування професій, спеціальностей, кваліфікації, розмір оплати праці, а в десятиденний строк після вивільнення - списки фактично вивільнених працівників.

2.1. Ліквідація кредитної спілки здійснюється в кілька етапів:

1) прийняття рішень про ліквідацію кредитної спілки;

2) задоволення вимог кредиторів, складання та затвердження ліквідаційного балансу;

3) здійснення заходів по внесенню інформації про рішення загальних зборів до Єдиного державного реєстру, анулювання ліцензій, зняття з обліку в органах державної влади, Пенсійному фонді України та фондах соціального страхування;

4) завершення ліквідації кредитної спілки (виконання завершальних дій по реєстрації припинення кредитної спілки як фінансової установи та юридичної особи).

3.1. Попереднє рішення про ліквідацію кредитної спілки приймається на засіданні спостережної ради кредитної спілки.

На засіданні спостережної ради кредитної спілки має бути однозначно висловлено намір ліквідувати кредитну спілку.

Попереднє рішення про ліквідацію кредитної спілки є підставою для внесення питання про ліквідацію кредитної спілки на розгляд загальних зборів членів кредитної спілки.

3.2. Ліквідація кредитної спілки здійснюється за рішенням загальних зборів кредитної спілки, які проводяться відповідно до положень статті 14 Закону України "Про кредитні спілки".

3.3. Загальні збори кредитної спілки приймають рішення про:

1) припинення кредитної спілки (припинення діяльності кредитної спілки) як юридичної особи шляхом ліквідації;

2) призначення (за погодженням з Державним реєстратором) складу ліквідаційної комісії;

3) встановлення порядку і строків припинення кредитної спілки шляхом ліквідації (стаття 105 Цивільного кодексу України).

4) визначення уповноваженої особи, яка зобов'язана подати до Державного реєстратора заяву про внесення інформації щодо прийняття рішення про ліквідацію кредитної спілки, копію рішення загальних зборів кредитної спілки та інших документів, передбачених Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" (рекомендується, щоб ця особа була головою ліквідаційної комісії);

5) інші питання, необхідні для припинення кредитної спілки шляхом ліквідації.

Враховуючи, що згідно з частиною першою статті 34 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" вимагається подання нотаріально посвідченого рішення засновників (учасників) про припинення юридичної особи, на загальні збори кредитної спілки рекомендується запросити нотаріуса.

3.4. Виконання функцій ліквідаційної комісії може бути покладено на спостережну раду кредитної спілки. Рекомендується до складу ліквідаційної комісії обрати також особу, відповідальну у кредитній спілці за погашення податкових зобов'язань або податкового боргу кредитної спілки.

3.5. З моменту призначення ліквідаційної комісії до неї переходять повноваження щодо управління справами кредитної спілки. Ліквідаційна комісія від імені кредитної спілки виступає у суді.

3.6. Після прийняття загальними зборами членів кредитної спілки рішення про ліквідацію кредитної спілки, ліквідаційна комісія здійснює заходи з ліквідації кредитної спілки, що передбачені законодавством України.

3.7. Відповідно до частини четвертої статті 9 Закону України "Про кредитні спілки" про прийняття рішення загальних зборів членів кредитної спілки про припинення діяльності кредитної спілки як юридичної особи шляхом ліквідації ліквідаційна комісія повинна невідкладно (рекомендується в межах двох робочих днів) письмово повідомити про це Держфінпослуг, яка вносить до Державного реєстру фінансових установ відомості про те, що кредитна спілка перебуває у процесі припинення її діяльності.

4.1. Ліквідаційна комісія вживає усіх можливих заходів щодо виявлення кредиторів, а також письмово сповіщає їх про припинення кредитної спілки шляхом ліквідації.

Таке повідомлення здійснюється рекомендованим листом або врученням під розписку із зазначенням у ньому строків та порядку задоволення вимог кредиторів.

4.2. Ліквідаційна комісія після закінчення строку для пред'явлення вимог кредиторами складає проміжний ліквідаційний баланс, який містить відомості про склад майна кредитної спілки, перелік пред'явлених кредиторами вимог, а також про результати їх розгляду.

Проміжний ліквідаційний баланс затверджується загальними зборами членів кредитної спілки.

4.3. Перед складенням проміжного ліквідаційного балансу необхідно провести інвентаризацію активів, зобов'язань, резервів (згідно з підпунктом "ж" пункту 3 Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженої наказом Мінфіну України від 11 серпня 1994 року за N 69 і зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 26 серпня 1994 року за N 202/412, та пунктом 12 Порядку подання фінансової звітності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2000 року N 419 у випадку проведення ліквідації юридичної особи потрібно проводити інвентаризацію активів, зобов'язань та активів).

За результатами інвентаризації до часу складання проміжного ліквідаційного балансу необхідно провести списання безнадійної заборгованості згідно зі статтею 12 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств".

4.4. Відповідно до частини п'ятої статті 9 Закону України "Про кредитні спілки" вимоги кредиторів задовольняються у такій черговості:

1) у першу чергу задовольняються вимоги працівників кредитної спілки та членів ліквідаційної комісії, пов'язані з трудовими відносинами;

2) у другу чергу задовольняються вимоги за вкладами членів кредитної спілки на депозитних рахунках та вимоги кредиторів, забезпечені заставою чи іншим способом;

3) у третю чергу задовольняються вимоги щодо сплати податків, зборів (обов'язкових платежів);

4) у четверту чергу задовольняються всі інші вимоги.

Відповідно до частини першої статті 112 Цивільного кодексу України, у разі, якщо кредитна спілка має зобов'язання щодо відшкодування шкоди, завданої каліцтвом, іншим ушкодженням здоров'я або смертю, вимоги за такими зобов'язання мають задовольнятися перед першою чергою вимог кредиторів, визначеною Законом України "Про кредитні спілки".

4.5. Виплата грошових сум кредиторам кредитної спілки, провадиться у порядку черговості, відповідно до проміжного ліквідаційного балансу, починаючи від дня його затвердження, за винятком кредиторів четвертої черги, виплати яким провадяться зі спливом місяця від дня затвердження проміжного ліквідаційного балансу.

Вимоги однієї черги задовольняються пропорційно сумі вимог, що належать кожному кредитору цієї черги.

4.6. В разі недостатності у кредитної спілки грошових коштів для задоволення вимог кредиторів ліквідаційна комісія здійснює продаж майна юридичної особи (абзац 2 частини другої статті 111 Цивільного кодексу України).

Якщо вартість майна кредитної спілки є недостатньою для задоволення вимог кредиторів, вона ліквідується в порядку, передбаченому законом про банкрутство. Припинення діяльності кредитної спілки в процесі відновлення її платоспроможності або банкрутства визначається Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (частина шоста статті 9 Закону України "Про кредитні спілки".

4.7. У разі відмови ліквідаційної комісії у задоволенні вимог кредитора або ухилення від їх розгляду кредитор має право до затвердження ліквідаційного балансу кредитної спілки звернутися до суду із позовом до ліквідаційної комісії.

4.8. Вимоги кредитора, заявлені після спливу строку, встановленого ліквідаційною комісією для їх пред'явлення, задовольняються з майна кредитної спілки, що залишилося після задоволення вимог кредиторів, заявлених своєчасно.

4.9. Вимоги кредиторів, які не визнані ліквідаційною комісією, якщо кредитор у місячний строк після одержання повідомлення про повну або часткову відмову у визнанні його вимог не звертався до суду з позовом, вимоги, у задоволенні яких за рішенням суду кредиторові відмовлено, а також вимоги, які не задоволені через відсутність майна кредитної спілки, вважаються погашеними.

4.10. Після завершення розрахунків з кредиторами ліквідаційна комісія складає акт ліквідаційної комісії з ліквідаційним балансом, який підписується головою та всіма членами ліквідаційної комісії, а також затверджується загальними зборами членів кредитної спілки (частина третя статті 111 Цивільного кодексу України та абзац 5 частини першої статті 36 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців".

4.11. Ліквідаційний баланс складається в обсязі, визначеному для річної фінансової звітності (частина 2 статті 11 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні") і включає:

1) баланс;

2) звіт про фінансові результати;

3) звіт про рух грошей (грошових коштів);

4) звіт про власний капітал та примітки до звітів.

4.12. Копія ліквідаційного балансу кредитної спілки передається Держфінпослуг для затвердження та є підставою для виключення такої кредитної спілки з Державного реєстру фінансових установ (частина восьма статті 9 Закону України "Про кредитні спілки").

Рекомендується ліквідаційний баланс надавати Держфінпослуг протягом п'яти робочих днів з дня затвердження його загальними зборами членів кредитної спілки.

4.13. При ліквідації спілки залишок грошових коштів резервного та додаткового капіталу після розрахунків із членами спілки та іншими кредиторами зараховується до Державного бюджету України.

5.1. Внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення загальних зборів членів кредитної спілки про припинення кредитної спілки як юридичної особи шляхом ліквідації

5.1.1. Порядок внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення загальних зборів членів кредитної спілки про припинення кредитної спілки як юридичної особи шляхом ліквідації та перелік документів, що подаються для цього державному реєстратору визначаються статтями 34 та 35 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців".

5.1.2. Для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення щодо припинення кредитної спілки шляхом ліквідації призначена на загальних зборах членів кредитної спілки уповноважена особа подає (надсилає рекомендованим листом з описом вкладення) державному реєстратору такі документи:

1) нотаріально засвідчену копію рішення загальних зборів членів кредитної спілки про припинення кредитної спілки як юридичної особи шляхом ліквідації;

2) документ, що підтверджує внесення плати (в розмірі трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян) за публікацію повідомлення про прийняття загальними зборами членів кредитної спілки рішення про припинення кредитної спілки як юридичної особи шляхом ліквідації у спеціалізованому друкованому засобі масової інформації ("Бюлетені державної реєстрації").

Відповідно до частини двадцятої статті 22 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" документом, що підтверджує внесення плати за публікацію повідомлень, є копія квитанції, виданої банком, або копія платіжного доручення з відміткою банку.

До вказаних документів слід додати опис документів, які надаються Державному реєстратору у двох примірниках.

Відповідно до частини першої статті 8 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" документи, які подаються (надсилаються рекомендованим листом) державному реєстратору, повинні бути викладені державною мовою.

5.1.3. Документи державному реєстратору для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення загальних зборів членів кредитної спілки про припинення кредитної спілки шляхом ліквідації подаються особисто уповноваженою особою з пред'явленням паспорта уповноваженої особи та документу, що засвідчує її повноваження (протокол загальних зборів).

В день подачі документів державному реєстратору один примірник опису повертається уповноваженій особі кредитної спілки з відміткою про дату отримання документів державним реєстратором.

5.1.4. У разі, якщо подані документи не залишені державним реєстратором без розгляду, уповноважена особа кредитної спілки не пізніше двох робочих днів з дати надходження до державного реєстратора цих документів погоджує з державним реєстратором призначення ліквідаційної комісії, порядок та строки ліквідації юридичної особи шляхом подання (надсилання рекомендованим листом) йому відповідного рішення.

Державний реєстратор не пізніше наступного робочого дня від дати надходження відповідного рішення вносить до Єдиного державного реєстру запис про призначення ліквідаційної комісії (частина дев'ята статті 34 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців") та не пізніше наступного робочого дня з дати внесення до Єдиного державного реєстру запису надсилає рекомендованим листом керівнику ліквідаційної комісії відповідне повідомлення.

5.1.5. Протягом десяти робочих днів з моменту внесення відповідного запису до Єдиного державного реєстру державний реєстратор публікує в спеціалізованому друкованому засобі масової інформації ("Бюлетені державної реєстрації") повідомлення про внесення такого запису до реєстру.

Відповідно до частини сьомої статті 22 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" повідомлення про прийняття загальними зборами членів кредитної спілки рішення про припинення кредитної спілки шляхом ліквідації повинно містити такі відомості про кредитну спілку:

1) найменування;

2) ідентифікаційний код;

3) місцезнаходження;

4) підставу для прийняття рішення щодо припинення (рішення загальних зборів членів кредитної спілки);

5) місце та дату внесення запису про прийняття рішення загальними зборами членів кредитної спілки про припинення кредитної спілки;

6) дату призначення та відомості про ліквідаційну комісію;

7) порядок і строк заявлення кредиторами вимог до кредитної спілки.

Підставою для публікації повідомлень у спеціалізованому друкованому засобі масової інформації ("Бюлетені державної реєстрації") є внесення відповідного запису до Єдиного державного реєстру.

5.2. Анулювання ліцензій на право провадження діяльності з надання фінансових послуг кредитною спілкою

5.2.1. Кредитна спілка здає для анулювання ліцензії на право провадження усіх видів діяльності відповідно до порядку та строків, встановлених Ліцензійними умовами провадження діяльності кредитних спілок з надання фінансових послуг, затвердженими розпорядженням Держфінпослуг від 2 грудня 2003 року N 146 (далі - Ліцензійні умови).

5.2.2. Ліквідаційна комісія кредитної спілки подає до Держфінпослуг такі документи:

1) заяву про анулювання ліцензії;

2) копію рішення загальних зборів членів кредитної спілки про припинення кредитної спілки як юридичної особи шляхом ліквідації;

3) баланс за останній звітний період та довідку про виконання всіх договорів (зобов'язань) перед вкладниками грошей (грошових коштів) на депозитні рахунки, підписані керівником і головним бухгалтером, підпис яких скріплюється печаткою цієї кредитної спілки;

4) оригінал ліцензії.

Держфінпослуг має право здійснити перевірку кредитної спілки щодо виконання її зобов'язань перед учасниками за укладеними договорами.

5.2.3. У разі отримання заяви про анулювання ліцензії та необхідних документів кредитної спілки Держфінпослуг приймає рішення про анулювання ліцензії протягом тридцяти календарних днів з дати надходження заяви.

Повідомлення про прийняття рішення про анулювання ліцензії за заявою кредитної спілки надсилається Ліквідаційній комісії в письмовій формі протягом трьох робочих днів з дати прийняття відповідного рішення.

5.3. Зняття з обліку в Державній податковій службі України

5.3.1. Для зняття з обліку кредитної спілки як платника податків, ліквідаційній комісії слід керуватися Інструкцією про порядок обліку платників податків, затвердженою наказом Державної податкової адміністрації від 19 лютого 1998 року N 80.

5.3.2. Для зняття з обліку кредитної спілки голові ліквідаційної комісії чи особі, відповідальній за погашення податкових зобов'язань або податкового боргу кредитної спілки слід:

1) у 3-денний строк від дати внесення до Єдиного державного реєстру відомостей про те, що кредитна спілка перебуває у процесі припинення, подати в орган державної податкової служби, в якому кредитна спілка перебуває на обліку як платник податків, такі документи:

а) заяву про зняття з обліку платника податків за ф. N 8-ОПП, дата якої фіксується в журналі за ф. N 6-ОПП;