Державна податкова адміністрація України на виконання наказу ДПА від 01.07.2002 N 301 "Про затвердження Порядку подання фінансовими установами органам державної податкової служби повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків і зборів (обов'язкових платежів) та заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету", який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 06.09.2002 за N 735/7023 (далі - Наказ), здійснює електронний обмін повідомленнями про відкриття/закриття рахунків платників податків (далі - Повідомлення) між органами державної податкової служби та фінансовими установами.

В процесі обробки електронних Повідомлень в частині взяття/відмови у взятті рахунку на облік виникають обставини, вирішення яких лежить поза положеннями Наказу та які потребують проведення додаткових заходів.

Це, в першу чергу, стосується недостовірності інформації щодо платника податків стосовно назви, коду ЄДРПОУ, керівників, місцезнаходження тощо, наявної в органах державної податкової служби.

Відповідно до Порядку подання податковим органам Повідомлення про відкриття (закриття) рахунків в фінансових установах, затвердженого наказом ДПА України від 01.08.2001 N 306 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 31.10.2001 за N 923/6114, органи державної податкової служби перевіряють інформацію подану платником податків у Повідомленні. Невідповідність такої інформації відомостям Єдиного банку даних про платників податків або її недостовірність є підставою для відмови в узятті рахунку на облік в органах державної податкової служби.