Постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 120 (зареєстрована в Міністерстві юстиції України 03.04.2003 за N 260/7581) затверджено зміни до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, згідно з якими у класі 2 "Операції з клієнтами" введено групу рахунків 265 "Кошти небанківських фінансових установ".

У зв'язку з цим поточні та вкладні (депозитні) рахунки, що були відкриті небанківським фінансовим установам за балансовими рахунками 260-ї та 261-ї груп, мають бути закриті та відкриті за відповідними балансовими рахунками 265-ї групи. При цьому слід врахувати таке.

1. Небанківськими фінансовими установами вважаються інші, ніж банки, фінансові установи, які відповідно до законодавства України надають одну чи декілька фінансових послуг та які внесені до відповідного реєстру у порядку, встановленому законом, а саме - кредитні спілки, ломбарди, лізінгові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії та інші юридичні особи, виключним видом діяльності яких є надання фінансових послуг.

2. Небанківські фінансові установи мають повідомити відповідні органи державної податкової служби про закриття рахунків та відкриття нових рахунків відповідно до Порядку подання податковим органам Повідомлення про відкриття (закриття) рахунків в установах банків, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 01.08.2001 N 306 (зареєстрований в Міністерстві юстиції України 31.10.2001 за N 923/6114).