З метою забезпечення єдиного методологічного підходу щодо ведення бухгалтерського обліку та відображення управителями фондів фінансування будівництва та/або фондів операцій з нерухомістю фінансово-господарських операцій Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України постановила:

1. Внести зміни та доповнення до Методичних рекомендацій щодо ведення управителями бухгалтерського обліку коштів та майна фонду фінансування будівництва та/або фонду операцій з нерухомістю, затверджених розпорядженням Держфінпослуг від 07.05.04 за N 533, та затвердити їх у новій редакції (додається).

2. Рекомендувати управителям фондів фінансування будівництва та/або фондів операцій з нерухомістю дотримуватися вимог Методичних рекомендацій щодо ведення управителями бухгалтерського обліку коштів та майна фонду фінансування будівництва та/або фонду операцій з нерухомістю.

3. Управлінню організаційно-аналітичного забезпечення роботи керівника (Шевченко Т.М.) забезпечити опублікування цього розпорядження в засобах масової інформації.

4. Контроль за виконанням розпорядження покласти на члена Комісії - директора Департаменту нагляду за фінансовими компаніями Отченаш К.Г.

1. Загальні положення

1.1. Методичні рекомендації щодо ведення управителем бухгалтерського обліку коштів та майна фонду фінансування будівництва (ФФБ) та/або фонду операцій з нерухомістю (ФОН) (далі - Методичні рекомендації) розроблені відповідно до вимог Цивільного кодексу України, Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", Закону України "Про фінансово-кредитні механізми і управління майном при будівництві житла та операціях з нерухомістю", Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 N 291.

1.2. Методичні рекомендації розроблені з метою забезпечення єдиного підходу до ведення бухгалтерського обліку коштів та майна управителями ФФБ та/або ФОН, обліку фінансово-господарських операцій, пов'язаних із залученням коштів для інвестування в операції з нерухомістю та/або об'єкти будівництва.

1.3. Методичні рекомендації визначають порядок ведення бухгалтерського обліку операцій управління майном, отриманим в управління за договорами управління майном з юридичними та фізичними особами, що здійснюються згідно з законодавством України.

1.4. Кошти, що перебувають в управлінні фонду фінансування будівництва, мають обліковуватися управителем на позабалансовому субрахунку 026 "Майно в управлінні", що призначений для узагальнення інформації про наявність в управителя майна, переданого установниками в управління.

1.5. Кошти та майно фонду операцій з нерухомістю, що перебувають в управлінні, обліковуються окремо від результатів господарської діяльності управителя фонду операцій з нерухомістю. За операціями управління коштами та майном фонду операцій з нерухомістю складається окремий баланс, який у кінці звітного періоду консолідується з балансом управителя.

1.6. Аналітичний облік операцій з управління майном, отриманим в управління, здійснюється управителем по кожному ФФБ та/або ФОН, по кожному об'єкту будівництва та забудовнику окремо.

1.7. Терміни, що використовуються в цих Методичних рекомендаціях, вживаються у значеннях, визначених законодавчими актами України.

1.8. Для ведення оперативного обліку в розрізі необхідної аналітики операцій з управління майном та руху майна в управлінні управителю рекомендується використовувати такі рахунки та відкривати до них субрахунки по окремому паралельному Плану рахунків: