Враховуючи велику кількість запитів від комерційних банків щодо порядку застосування окремих положень Інструкції про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 18 грудня 1998 року N 527 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 24 грудня 1998 року (реєстраційний номер 819/3259) (далі Інструкції), Національний банк України надає роз'яснення на наступні питання.

1. Питання: Роз'яснити порядок виконання установами банків вимог пункту 5 постанови Правління Національного банку України N 527 від 18.12.98.

Вимога по приведенню у відповідність юридичних справ до норм Інструкції про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті стосується випадків, пов'язаних з переоформленням установчих та реєстраційних документів. Відповідно до п.1 вищевказаної Інструкції, у разі переоформлення рахунку у зв'язку з реорганізацією підприємства (злиття, приєднання, поділ, перетворення, виділення), повинні бути внесені зміни в реєстраційні та установчі документи. У разі проведення перереєстрації суб'єкта підприємницької діяльності, викликаної змінами назви, організаційно-правової форми, форми власності, власник рахунку зобов'язаний подати в установу банку заяву, нову копію свідоцтва про державну реєстрацію та зміни до установчих документів, завірені в установленому порядку відповідно до чинного законодавства і всі документи, які необхідні для відкриття рахунку.

2. Питання: Чи повинні установи банків вимагати від своїх клієнтів, які відкрили рахунки до набуття чинності Інструкції: нові заяви на відкриття рахунку, нову копію свідоцтва; нові картки із зразками підписів осіб і відбитком печатки; копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік; довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України?

Відповідь: Не вимагається переоформлення заяви та картки із зразками підписів та відбитком печатки у зв'язку із введенням нових форм додатків до Інструкції. Вимоги щодо надання нової копії свідоцтва про реєстрацію можуть розповсюджуватися на тих клієнтів, які змінили своє місцезнаходження і відповідно в оригінал свідоцтва про державну реєстрацію внесені відповідні зміни. Оскільки свідоцтво про державну реєстрацію є одним із основних документів, необхідних для відкриття рахунків в установах банків, тому воно має відповідати вимогам чинного законодавства.

3. Питання: Чи повинні установи банків привести справи з юридичного оформлення закритих рахунків клієнтів у відповідність з вимогами Інструкції?

Відповідь: Поточні рахунки клієнтів, які закриті на підставі вимог пункту 8.3 Інструкції про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, не підлягають приведенню у відповідність з вимогами Інструкції. Вимоги щодо приведення у відповідність юридичних справ клієнтів стосуються раніше оформлених юридичних справ, за діючими (не закритими в установленому порядку) рахунками, які в даний час вже не відповідають вимогам чинного законодавства та Інструкції.

4. Питання: Чи є обов'язковим закриття старого рахунку та відкриття нового у будь-яких випадках перереєстрації суб'єкта підприємницької діяльності в органах державної влади? Зокрема, чи є підставою для цього перереєстрація суб'єкта підприємницької діяльності у зв'язку із зміною назви, організаційно-правової форми, форми власності тощо?

Відповідь: Відповідно до останнього абзацу пункту 2.1.3 Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30.12.98, N 566, зареєстрованого Міністерством юстиції України 01.02.99 за N 56/3349, номери закритих рахунків не можуть бути присвоєні новим клієнтам банку. Оскільки в результаті зміни, наприклад, назви, здійснюється перереєстрація, тобто із державного реєстру виключається суб'єкт підприємницької діяльності із старою назвою і реєструється новий суб'єкт підприємницької діяльності, про що свідчить нове свідоцтво про його реєстрацію. Тому, враховуючи вищевикладене, у всіх випадках державної перереєстрації необхідно закривати старий рахунок та відкривати новий.

5. Питання: Чи повинні функціонувати як поточні рахунки - субрахунки, відкриті відповідно до пункту 2.1.3 по раніше діючій Інструкції N 3, без спеціального переоформлення?

Відповідь: Оскільки відповідно до пункту 2 постанови Правління Національного банку України від 18 грудня 1998 року N 527 раніше діюча Інструкція N 3 втратила чинність і згідно з Планом рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388 із змінами і доповненнями, затвердженими постановою Правління Національного банку України від 16.12.98 N 520 не передбачено відкриття субрахунків, установам банків слід вжити заходів по переоформленню субрахунків (у разі наявності таких) - на поточні рахунки, що відкривалися на підставі раніше діючої Інструкції N 3, затвердженої постановою Правління від 27.05.96 N 121.

6. Питання: Чи повинні установи банків на виконання п.5 постанови Правління від 18.12.98 N 527 вимагати по рахунках, що відкриті раніше, копії сторінок з паспорту осіб, які подавали документи на відкриття рахунку?

Відповідь: Вимоги п.1.9 Інструкції щодо зберігання в юридичній справі копії сторінок з паспорту розповсюджуються на справи по юридичному оформленню рахунків відкритих після 12 листопада 1998 року.

7. Питання: Чи повинні установи банків при додатковому наданні клієнтом документів до юридичної справи, перевірити повноваження особи, яка подає документи, та зробити копії перших чотирьох сторінок паспорта?

Відповідь: Зазначена вимога передбачена пунктом 1.9 не тільки при відкритті, а й при переоформленні банківських рахунків, тому у даному випадку слід керуватися вимогами пункту 1.9.

8. Питання: Чи повинні установи банків у разі задоволення клієнтами вимог щодо додаткового надання документів перевірити повноваження особи, що подає документи її паспорт, та зробити у присутності цієї особи копії перших чотирьох сторінок паспорта керівника чи головного бухгалтера?

Відповідь: Зазначене питання врегульоване п.1.9. Документи на відкриття, переоформлення банківських рахунків суб'єктів підприємницької діяльності подає у банк особисто його керівник чи головний бухгалтер. У разі переоформлення не потребує повторного зняття копії сторінок паспорту керівника чи головного бухгалтера, якщо ці копії вже є в справі з юридичного оформлення рахунку

9. Питання: Чи можуть установи банків відкривати рахунки підприємствам, якщо документи на відкриття рахунку подає особа-громадянин України з паспортом старого зразку (колишнього СРСР)?