|
N з/п |
Захід |
Зміст заходу |
|
1 |
Створення банку даних
платників податків,
зареєстрованих за
адресами масової
реєстрації |
Створення інформаційної таблиці з
даними щодо адрес, які при
державній реєстрації зазначаються
як місцезнаходження декількома
юридичними особами, та платників
податків, зареєстрованих за такими
адресами. Критерій відбору щодо
кількості осіб, зареєстрованих за
однією адресою, визначається
окремо для кожного регіону |
|
<...> |
|
|
|
3 |
3.1. Проведення
заходів щодо
встановлення
місцезнаходження
платників податків,
зареєстрованих за
адресами масової
реєстрації |
1) попередній аналіз відомостей
щодо платника податків та адреси,
яка підлягає перевірці
(встановлення видів діяльності
платника податків, задекларованих
при державній реєстрації, та
кількості платників податків, вже
зареєстрованих за такою адресою,
тощо);
2) перевірка наявності платника
податків за місцезнаходженням;
3) визначення відповідності
приміщення (офісу, будівлі)
діяльності, яку платник
податків задекларував для
проведення;
4) вжиття необхідних та достатніх
заходів для встановлення
фактичного місця розташування
платника податків;
5) додаткові заходи відповідно до
компетенції виконавчого підрозділу |
3.2. Проведення
заходів щодо
встановлення
місцезнаходження
новостворених
платників податків або
платників податків,
які здійснили
перереєстрацію за
адресою масової
реєстрації |
|
4 |
Встановлення платників
податків, з числа
зареєстрованих за
адресами масової
реєстрації, які
належать до групи
ризику |
Проведення аналізу даних щодо
платників податків, зареєстрованих
за адресами масової реєстрації, за
критеріями:
1) кількість працюючих
на підприємстві та суми отриманих
доходів;
2) участь засновників або
посадових осіб у діяльності інших
суб'єктів господарювання, які:
- ухиляються від своєчасної сплати
податків та подання звітності (або
подають звітність поштою);
- не знаходяться за
місцезнаходженням |
|
5 |
Вжиття заходів щодо
платників податків,
які віднесені до групи
ризику |
Здійснення контролю:
- проведення невиїзних
(камеральних) перевірок
податкових декларацій;
- направлення запитів на
проведення зустрічних перевірок
та надання інформаційних довідок
щодо постачальників у разі
включення сум до податкового
кредиту або заявлення до
відшкодування сум ПДВ;
- проведення зустрічних
перевірок для встановлення
основних постачальників та
покупців суб'єкта господарювання з
метою виявлення фіктивних та
транзитних фірм;
- відпрацювання схем товарно-
грошових потоків в ході здійснення
податкового контролю;
- проведення позовної та
претензійної роботи, у тому
числі з метою визнання
правочинів (реєстраційних
документів, угод, податкових
накладних тощо) недійсними
(нікчемними);
- додаткові заходи відповідно
до компетенції виконавчого
підрозділу.
Аналіз додаткової інформації
про фінансову діяльність
платника податків:
- отримання інформації про
приватну власність засновників
та посадових осіб підприємства
та співставлення з фактичними
даними про відображені доходи
згідно з декларацією про доходи
фізичних осіб;
- співставлення інформації
щодо кількості працюючих на
підприємстві та суми
задекларованого та сплаченого
податку з доходів фізичних
осіб з даними Пенсійного фонду;
- отримання інформації про обсяги
руху коштів по банківських
рахунках для виявлення здійснених
сумнівних операцій |
|
6 |
Вжиття заходів щодо
руйнування схем
ухилення від
оподаткування та
механізмів мінімізації
податкових зобов'язань |
Провадження комплексу
організаційних та практичних дій
щодо руйнування та упередження
схем ухилення від оподаткування та
механізмів мінімізації податкових
зобов'язань |