З метою комплексного розв'язання проблем щодо повернення в Україну валютних цінностей та майна, що незаконно знаходяться за її межами, та недопущення їх відтоку з України, удосконалення та врегулювання порядку контролю у сфері зовнішньоекономічних відносин, керуючись законами України "Про державну податкову службу в Україні", "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", "Про регулювання товарообмінних (бартерних) операцій у галузі зовнішньоекономічної діяльності", "Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах", Декретом Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", Указом Президента України "Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами",

1. Затвердити Програму з повернення в Україну валютних цінностей та майна, що незаконно знаходяться за її межами, та недопущення їх відтоку з України (далі - Програма), що додається.

2. Головам державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях, мм. Києві та Севастополі організувати роботу з виконання Програми та передбачити особисту відповідальність керівників підрозділів, на яких покладено контроль за здійсненням операцій у зовнішньоекономічній сфері, за її виконанням.

3. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державної податкової адміністрації України від 02.02.99 р. N 62 "Про затвердження Програми по поверненню в Україну валютних цінностей та майна, що незаконно знаходяться за її межами", зі змінами та доповненнями.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови ДПА України Романіва М.Я.

1. З метою налагодження постійно діючого контролю за діяльністю суб'єктів ЗЕД, рухом валютних потоків та забезпеченням оперативного реагування на виявлені факти порушень органи державної податкової служби повинні проводити постійний аналіз інформації, отриманої від:

регіональних митниць;

правоохоронних органів;

підрозділів податкової міліції;

інших органів виконавчої влади;

уповноважених банків;

резидентів України на підставі щоквартального декларування наявності належних їм валютних цінностей, які знаходяться за межами України, згідно з Указом Президента України від 18 червня 1994 року N 319/94 "Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами".

2. При отриманні інформаційних даних, що свідчать про порушення суб'єктами ЗЕД валютного законодавства, з дотриманням вимог Закону України від 4 грудня 1990 року N 509-XII "Про державну податкову службу в Україні", зі змінами та доповненнями, здійснювати перевірки, крім випадків, коли суб'єкт ЗЕД включений до плану-графіка перевірок суб'єктів господарювання.

3. Попередній відбір платників податків для проведення планових виїзних перевірок здійснювати з урахуванням Методичних рекомендацій щодо порядку складання плану-графіка перевірок суб'єктів господарювання, затверджених наказом ДПА України від 11.10.2005 р. N 441 (далі - наказ N 441).

4. У випадку встановлення фактів недотримання суб'єктами ЗЕД вимог валютного законодавства ( порушення порядку та термінів розрахунків валютними цінностями, порядку та строків декларування суб'єктами ЗЕД наявності валютних цінностей, що знаходяться за межами України, розміщення валютних цінностей та майна за межами України без ліцензії Національного банку України чи Міністерства економіки України, порядку отримання кредитів в іноземній валюті тощо) органи державної податкової служби повинні вжити до порушників валютного законодавства відповідних заходів.

4.1. Застосувати міри відповідальності (пеня за порушення термінів розрахунків, штрафи), передбачені валютним законодавством;

4.2. У разі виявлення документальною перевіркою взаємовідносин платника податку з суб'єктами, які мають ознаки фіктивного підприємництва, необхідно згідно з Методичними рекомендаціями щодо взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при організації документальних перевірок юридичних осіб, затвердженими наказом N 441 ( v0441225-05), у 5-денний термін від дня встановлення факту взаємовідносин з такими суб'єктами повідомити про це підрозділи податкової міліції для проведення оперативно-розшукових заходів;

4.3. У випадку якщо за наслідками перевірки резидентів України виявлені порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за якими сума завданої державі шкоди є достатньою для притягнення до кримінальної відповідальності, необхідно згідно з Методичними рекомендаціями щодо взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при організації документальних перевірок юридичних осіб, затвердженими наказом N 441, у 10-денний термін після прийняття податкового повідомлення-рішення письмово повідомити про це підрозділ податкової міліції і передати матеріали перевірки для прийняття рішення згідно зі статтею 97 Кримінально-процесуального кодексу України;