1.1. Цей порядок встановлюється з метою відображення у фінансовому (бухгалтерському) обліку операцій, пов'язаних з випуском в готівковий обіг та вилученням з обігу банкнот і монет Національного банку України, їх зберіганням, а також реалізацією установами Національного банку України пам'ятних та ювілейних монет, іншої нумізматичної та сувенірної продукції.

1.2. Виготовлення гривні, розмінних монет, пам'ятних та ювілейних монет здійснюється Банкнотно-монетним двором на замовлення Національного банку України. Розрахунки за отриману продукцію здійснюються Центральним сховищем, Операційним, Головним та регіональними управліннями НБУ відповідно до вимог Порядку розрахунків у системі Національного банку України, затвердженого постановою Правління НБУ від 5 серпня 1998 року N 302 (із змінами та доповненнями),

1.3. Операції з готівкою та їх документальне оформлення здійснюються відповідно до вимог Інструкції N 1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України, затвердженої постановою Правління НБУ від 7 липня 1994 року (із наступними змінами та доповненнями).

1.4. Бухгалтерський облік операцій з готівкою, пам'ятними та ювілейними монетами, іншою нумізматичною продукцією в установах НБУ здійснюється з використанням таких рахунків:

1.5. Бухгалтерські проводки за рахунками NN 2800, 3200 та 4800 виконуються в автоматизованому режимі за внутрішньою схемою обліку міжбанківських розрахунків СЕП. У наведених нижче бухгалтерських проводках зазначені рахунки відображають кінцевий результат здійснених установами НБУ операцій.

2.1. Для забезпечення регіональних управлінь НБУ готівкою у Центральному сховищі створені резервні фонди банкнот та монет, облік яких ведеться за позабалансовим рахунком N 9000 "Резервні фонди банкнот і монет Національного банку України у Центральному сховищі" за номінальною вартістю в розрізі індексів та номіналів банкнот і монет.

Випущена в обіг Центральним сховищем готівка обліковується за балансовими рахунками емісії NN 3000, 3001.

Перелік бухгалтерських проводок за операціями з готівкою, які здійснюються Центральним сховищем, наведений у схемі N 1.

2.2. Емісійні операції Національного банку України з випуску в обіг та вилучення з обігу національної валюти, здійснюються Операційним, Головним та регіональними управліннями НБУ.

Готівка, яка зберігається у сховищах Операційного, Головного та регіональних управлінь НБУ, обліковується за балансовим рахунком N 3009 "Банкноти і монети у сховищах Національного банку України", випущена в обіг готівка - за балансовими рахунками емісії NN 3000, 3001. Аналітичний облік за цими рахунками ведеться в розрізі індексів та номіналів банкнот і монет.

Зарахування до сховища готівки, одержаної у підкріплення від Центрального сховища або від інших регіональних управлінь, а також відправлення надлишків придатних банкнот і монет здійснюються згідно з розпорядженнями Департаменту готівково-грошового обігу НБУ.

Перелік бухгалтерських проводок за операціями з готівкою, які здійснюються Операційним, Головним та регіональними управліннями НБУ, наведений у схемі N 2.

2.3. Готівка, яка отримана від Банкнотно-монетного двору, Центрального сховища або від інших регіональних управлінь, зараховується до сховищ установ НБУ в тих сумах, які зазначені у супровідних документах. Суми нестач та/або фабричного браку банкнот та монет, які виявлені при переліченні готівки, поповнюються з оборотної каси з подальшим відшкодуванням. Виявлені надлишки готівки оприбутковуються до оборотної каси.

За виявленими нестачами та/або надлишками банкнот і монет у сховищах і оборотних касах Центрального сховища, Операційного, Головного та регіональних управлінь НБУ здійснюються бухгалтерські проводки, що наведені у схемі N 3.

2.4. Операції з готівкою, яка зарахована зі сховища до оборотної каси, здійснюються регіональними управліннями, Головним управлінням та ОПЕРУ НБУ з відображенням за рахунком N 1001 "Банкноти та монети у касі Національного банку України". При цьому здійснюються бухгалтерські проводки, які наведені у схемі N 4.

2.5. Банкноти і монети, що прийняті регіональними управліннями НБУ на експертизу від фізичних та юридичних осіб (у т.ч. від комерційних банків), обліковуються за номінальною вартістю за позабалансовим рахунком N 9819 "Інші цінності і документи" до часу їх відправлення до Центрального сховища.

Операції з готівкою, яка прийнята на експертизу, відображаються регіональними управліннями НБУ бухгалтерськими проводками, наведеними у схемі N 5.

2.6. Одержані від регіональних управлінь непридатні до обігу платіжні банкноти та монети, які вилучені з обігу з метою їх знищення, обліковуються Центральним сховищем за позабалансовим рахунком N 9002 "Зношені банкноти і дефектні монети" за номінальною вартістю в розрізі індексів та номіналів.

Зношені і браковані банкноти та дефектні монети, які передані Центральним сховищем для знищення або переробки, обліковуються за позабалансовим рахунком N 9003 "Банкноти і монети до знищення" до отримання відповідного акта про їх знищення чи переробку.

Банкноти і монети, які прийняті Центральним сховищем на експертизу, обліковуються за позабалансовим рахунком N 9819 "Інші цінності і документи" за номінальною вартістю. Банкноти і монети, які визнані експертизою неплатіжними, зберігаються у Центральному сховищі та обліковуються за окремим аналітичним рахунком цього позабалансового рахунку до відповідного розпорядження НБУ.

Перелік бухгалтерських проводок, які здійснюються Центральним сховищем за цими операціями, наведений у схемі N 6.