З метою використання типових технологій та програмно-технічних засобів проведення депозитних операцій між Національним банком України та комерційними банками, приведення у відповідність цих операцій з Планом рахунків бухгалтерського обліку в комерційних банках Правління

1.

Затвердити зміни і доповнення до Положення про порядок випуску та обіг депозитних сертифікатів Національного банку України, затвердженого постановою Правління НБУ від 26.01.99 N 33, реєстраційний N 616 від 26.01.99 (додаються).

2. Визначати процентну ставку депозитних вкладів комерційних банків у Національному банку України з урахуванням рівня процентних ставок, що складаються на міжбанківському ринку депозитів; за операціями "овернайт"; дохідності за облігаціями внутрішньої державної позики на первинному та вторинному ринках; курсу національної валюти і розвитку інфляції, а також з урахуванням стану грошово-кредитного ринку та можливих тенденцій у його зміні.

3. Емісійно-кредитному департаменту (Н.І.Гребеник) надіслати зміни і доповнення Кримському республіканському, обласним та по м.Києву і Київській області управлінням Національного банку України, комерційним банкам для керівництва та використання в роботі.

4. Постанова набуває чинності з дня її підписання.

1. Назву Положення викласти в такій редакції:

"Положення про депозитний сертифікат Національного банку України".

2. В абзаці першому пункту 1 слова "та обігу" вилучити.

3. Абзац другий пункту 2 викласти в такій редакції:

"Депозитний сертифікат Національного банку України - це свідоцтво про депонування в Національному банку коштів комерційних банків, яке засвідчує право комерційного банку на отримання внесеної суми та процентів після закінчення встановленого строку депозиту".

4. Пункт 9 викласти в такій редакції:

"9. Правління Національного банку України може приймати рішення про повернення залучених коштів комерційних банків, оформлених депозитними сертифікатами, до настання кінцевих строків їх погашення в разі суттєвої зміни ситуації на грошово-кредитному ринку, попередньо проінформувавши про це комерційні банки - власників сертифікатів не менше ніж за два банківських дні.

Комерційні банки можуть використовувати належні їм майнові права за депозитними вкладами, оформленими депозитними сертифікатами Національного банку України, як забезпечення наданого кредиту на міжбанківському ринку".

5. Абзац четвертий пункту 11 викласти в такій редакції:

"Облік коштів комерційних банків, розміщених у Національному банку України шляхом придбання сертифікатів, здійснюється комерційними банками на рахунку N 1212 "Короткострокові депозити в Національному банку України".

6. Пункти 14 та 15 виключити. В зв'язку з цим пункти 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24 вважати відповідно пунктами 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22.

7. Розділ 4 викласти в такій редакції:

23. Національним банком України для обслуговування розміщення депозитних вкладів, оформлених депозитними сертифікатами Національного банку України, створюється окрема підсистема кількісного обліку сертифікатів (далі - система обліку СЕРТИФ), яка складається з центральної ланки дворівневої системи обліку сертифікатів і проведення розрахунків за ними та підсистеми комерційних банків, що займають у цій системі нижній рівень.

24. План рахунків системи обліку СЕРТИФ представлений у таблиці N 1.

25. Сегментна структура рахунків системи обліку СЕРТИФ:

де:

Х - розряди кодової частини сегмента,

цифри 1-3 - номери сегментів.

26. Перший сегмент (ХХХХ1) - чотирирозрядний код, що визначає номер рахунку системи обліку СЕРТИФ.

Цифри, що використовуються при нумерації чотирирозрядного коду, відповідають такому.

Перша цифра 9 - резервний символ рахунку системи обліку СЕРТИФ.

Друга цифра: символ, що вказує на тип рахунку (активний або пасивний). Цей символ набирає таких значень:

6 - пасивний рахунок;

8 - пасивний рахунок;

9 - активний рахунок.

Для рахунку N 9661 цифрове значення цього символу характеризує напрям блокування депозитів на транзитних рахунках за операціями повернення міжбанківського кредиту.

Третя цифра: символ, що характеризує відсутність блокування сертифікатів або напрями їх блокування.

Символ набирає таких значень:

9 - сертифікати не заблоковані;

3 - сертифікати не заблоковані;

2 - сертифікати, що заблоковані для погашення;

4 - сертифікати, що заблоковані при розміщенні для подальшої сплати;

6 - сертифікати, що заблоковані під забезпечення міжбанківського кредиту.

Четверта цифра: символ, що характеризує за активом життєвий цикл облігації та за пасивом - належність облігацій комерційним банкам. Символ набирає таких значень:

5 - депозити, що розміщуються (за активом);

9 - депозити в обігу (за активом);

1 - депозити, що перебувають у власності банку.

27. Другий сегмент (ХХХХ2) - код випуску сертифікатів.

Перша позиція цього коду в системі обліку СЕРТИФ має значення 7.

Додатково у спеціальному довіднику розміщуватиметься інформація про номери випусків сертифікатів та строки їх погашення.

28. Третій сегмент (ХХХХХХ3) фіксує код комерційного банку, який є власником сертифікатів. Цифрові значення цього сегмента відповідають номерам МФО комерційних банків.

29. Система обліку СЕРТИФ Національного банку України здійснює облік сертифікатів, що належать комерційним банкам.

Підставою для проведення операцій з обліку сертифікатів у комерційних банках є оплата комерційними банками задоволених заявок, наданих на аукціон з розміщення депозитних сертифікатів у Національному банку України, та документи, що надаються в автоматизованому режимі Національним банком України, а саме:

- повідомлення про результати аукціонів;

- виписки з рахунку системи обліку СЕРТИФ згідно з додатком 5 цього Положення;

- інформація про поточний стан залишків сертифікатів на рахунках системи обліку СЕРТИФ згідно з додатком 6 цього Положення.

30. Облік сертифікатів на рахунках системи обліку СЕРТИФ здійснюється за такими етапами:

- проведення аукціону;

- платежі за власниками сертифікатів;

- використання сертифікатів для обліку застави майнових прав комерційних банків;

- погашення сертифікатів.

31. За результатами проведення аукціону в системі обліку СЕРТИФ на загальний обсяг розміщених сертифікатів здійснюються такі проводки:

- дебет рахунку N 9995 Національного банку України;

- кредит рахунку N 9895 Національного банку України.

На підставі задоволених заявок у системі обліку СЕРТИФ за кожним комерційним банком здійснюються такі проводки з блокування сертифікатів, що підлягають оплаті:

- дебет рахунку N 9995 комерційних банків;

- кредит рахунку N 9841 комерційних банків.

Одночасно здійснюється така проводка:

- дебет рахунку N 9895 Національного банку України;

- кредит рахунку N 9995 Національного банку України.

При цьому комерційні банки отримують інформацію про поточну кількість сертифікатів, що підлягають оплаті згідно з додатком 6 цього Положення.

На підставі офіційного повідомлення Національного банку України про результати аукціону та інформації про поточний стан залишків сертифікатів, що підлягають оплаті комерційними банками, здійснюється оплата куплених сертифікатів.

У разі отримання необхідної суми коштів за розміщені сертифікати системою обліку СЕРТИФ здійснюються зарахування сертифікатів на відповідні рахунки кожного власника та здійснюються такі проводки:

- дебет рахунку N 9841 комерційних банків;

- кредит рахунку N 9831 комерційних банків;

- дебет рахунку N 9999 комерційних банків;

- кредит рахунку N 9995 комерційних банків.

При цьому комерційні банки отримують інформацію про поточний стан залишків сертифікатів, що підлягають оплаті згідно з додатком 6 цього Положення, а з закінченням операційного дня - виписки з рахунків системи обліку СЕРТИФ згідно з додатком 5 цього Положення.

У разі неперерахування учасниками аукціонних коштів у системі обліку СЕРТИФ здійснюються такі проводки:

- дебет рахунку N 9841 комерційних банків;

- кредит рахунку N 9995 комерційних банків.

32. Комерційні банки можуть самостійно надавати та отримувати від інших комерційних банків кредити з забезпеченням зобов'язань заставою майнових прав за сертифікатами.

При отриманні чи наданні міжбанківських кредитів комерційний банк - заставодавець зобов'язаний надати розпорядження про блокування сертифікатів і тим самим повідомити свого боржника (Національний банк України) про здійснену заставу прав, комерційний банк - заставодержатель повідомляє Національний банк України про перерахування міжбанківського кредиту і тим самим підтверджує обтяження відповідного зобов'язання заставою з метою здійснення блокування.

Ці документи в електронній формі засобами телекомунікаційного зв'язку передаються системою обліку СЕРТИФ до Національного банку України.

Блокування сертифікатів при застосуванні застави в забезпечення міжбанківських кредитів здійснюються за такими етапами:

а) блокування сертифікатів їх власником на транзитному рахунку N 9891 шляхом надання відповідного розпорядження згідно з додатком 7 цього Положення у системі обліку СЕРТИФ;

б) надання кредитодавцю системою обліку СЕРТИФ довідки про блокування на його користь заставодавцем відповідних сертифікатів;

в) перерахування коштів кредитодавцем заставодавцю сертифікатів;

г) надання кредитодавцем відповідного повідомлення про перерахування коштів згідно з додатком 6 цього Положення у системі обліку СЕРТИФ;

д) зарахування облігацій на блокувальні рахунки N 9861 заставодавця на користь кредитодавця за угодами міжбанківського кредитування.

За наявності помилок з боку кредитодавця або заставодавця в документах, відісланих системою обліку СЕРТИФ, або у разі ненадання відповідного документа кредитодавцем на кінець операційного дня сертифікати автоматично розблоковуються.

У разі збігу значень показників у розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли системою обліку СЕРТИФ до Національного банку України, у кількісному обліку здійснюються проводки, склад яких представлений у таблиці N 2.

33. Сертифікати, що заблоковані під забезпечення міжбанківського кредиту, розблоковуються у разі повернення кредиту на підставі відповідних розпоряджень згідно з додатком 8 цього Положення, що надаються комерційними банками-заставодавцями, та повідомлень банків-кредитодавців про повернення кредиту згідно з додатком 11 цього Положення. У разі відсутності одного з цих документів розблокування не здійснюється.

У разі збігу значень показників у розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли системою обліку СЕРТИФ до Національного банку України, у кількісному обліку здійснюються проводки, склад яких представлений у таблиці N 3.

34. У разі невиконання заставодавцем основного зобов'язання (повернення кредиту) при реалізації заставлених майнових прав відповідно до чинного законодавства Національний банк України здійснює перереєстрацію сертифікатів у системі обліку СЕРТИФ на підставі розпорядження від заставодавця згідно з додатком 9 цього Положення, розпорядження від заставодержателя та повідомлення заставодержателя про неповернення міжбанківського кредиту згідно з додатком 12 цього Положення. До отримання цих документів сертифікати залишаються заблокованими на рахунку N 9861 у заставодавця.

У разі закінчення строку депозитного вкладу та погашенні сертифікатів заставодавцю до повернення ним кредиту Національний банк України перераховує основну суму вкладу та проценти за ним на рахунок N 4749 Національного банку України та надає відповідне повідомлення як заставодавцю, так і заставодержателю з метою здійснення ними узгоджених дій згідно з чинним законодавством.

Спори між сторонами кредитної угоди вирішуються у судовому порядку, у разі погашення сертифікатів до прийняття рішення судовими органами кошти зберігаються на рахунку N 4749 Національного банку України.

Перереєстрація прав власності за сертифікатами здійснюється у разі збігу значень показників у розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до Національного банку України системою обліку СЕРТИФ, при цьому у кількісному обліку здійснюються проводки, склад яких представлений у таблиці N 4.

8. У пункті 19 слова "для укладення договору з комерційним банком на залучення сертифікатів" виключити.

9. У пункті 20 слова "(одночасно з укладенням договору)" виключити.

10. Доповнити Положення про депозитний сертифікат Національного банку України додатками 1-12.

11. Пункти 5, 11, 15 та 20 доповнити відповідно словами: "згідно з додатком 1 цього Положення", "згідно з додатком 2 цього Положення", "згідно з додатком 3 цього Положення" та "згідно з додатком 4 цього Положення".