З метою підвищення відповідальності посадових осіб органів державної податкової служби за якісне проведення документальних перевірок платників податків та оформлення їх матеріалів, всебічного вивчення під час перевірок діяльності платників податків та їх взаємовідносин з іншими суб'єктами господарювання,

1. Затвердити в новій редакції:

зразок форми Акта про результати документальної перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства (додаток 1);

зразок форми Довідки про результати документальної перевірки правильності обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку (додаток 2);

зразок форми Довідки про результати позапланової перевірки з питань взаємовідносин (додаток 3);

зразок Журналу реєстрації актів документальних перевірок (додаток 4);

зразок Журналу реєстрації довідок документальних перевірок (додаток 5);

зразок Журналу реєстрації актів відмови від підпису або у проведенні документальної перевірки (додаток 6).

2. Затвердити Методичні рекомендації щодо оформлення матеріалів документальних перевірок (додаток 7).

<...>

4. Наказ ДПА України від 31.01.2003 N 50 вважати таким, що втратив чинність.

<...>

.

1.7. Статутний фонд на момент створення підприємства відповідно до установчих документів склав _________ тис. грн., на дату початку перевірки ________ тис. грн.

1.7.1. Інформація про стан статутного фонду (сформований, не сформований).

1.7.2. Дані про засновників (учасників, акціонерів) платника податків відповідно до установчих документів, виписок з реєстру, довідок депозитарію на момент перевірки:

юридичні(на) та (або) фізичні(на) особи (особа):

1.7.3. Інформація про те, чи є підприємство засновником (учасником), акціонером іншого суб'єкта господарювання.

1.8. Перелік структурних підрозділів:

1.9. Інформація про види діяльності, які здійснювало підприємство за період, що перевірявся, та види діяльності, що підлягають ліцензуванню:

Фактично у періоді з ___.___.___ по ___.___.___ згідно з документами, наданими для перевірки, не встановлено здійснення безліцензійної діяльності.

(У періоді з ___.___.___ по ___.___.___ згідно з документами, наданими для перевірки, встановлено здійснення діяльності з _______________ без отримання ліцензії. Зміст порушення відображено у пункті 3.2 акта перевірки (відповідному розділі довідки)).

1.10. Дані про наявність рахунків у банках та інших фінансових установах за період, що перевіряється, та на дату складання акта.

Вказані рахунки (не) відповідають інформаційній базі даних

_________________________________________________________________.

(назва державного податкового органу)

Інформація про своєчасність (несвоєчасність) повідомлення (неповідомлення) органу державної податкової служби про відкриття (закриття) рахунку (рахунків) ____________________________________

_________________________________________________________________.

1.11. Інформація про попередні документальні перевірки, проведені податковими органами (крім зустрічних перевірок):

1.12. При перевірці використано:

1.13. Інформація про зустрічні перевірки, проведені у ході документальної перевірки, про надіслані запити на їх проведення до інших органів державної податкової служби.

1.14. Перелік комп'ютерних автоматизованих інформаційних систем податкового органу, інформація яких використана під час перевірки.

1.15. У періоді, що перевіряється, підприємство користувалося пільгами з

_______________________________________________________

(код пільги, податок, на яку суму, звітний період)

1.15.1. У періоді, що перевіряється, підприємство (не) застосовувало "0" ставку по податку на додану вартість.

1.15.2. У періоді, що перевіряється, підприємство не є платником

______________________________________________ податків.

(перелік податків)

1.16. У періоді, що перевіряється, підприємство мало наступне податкове навантаження: _________________________________________.

(в розрізі років)

1.16.2. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства.

1.16.3. Аналіз причин, які вплинули на визначення факторів ризику підприємства (відповідно до Порядку розподілу платників податків за категоріями уваги).

1.17. Перевіркою (не) встановлено факти(ів) проведення господарських операцій з суб'єктами господарювання, по яких установчі документи, свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи - підприємця, угоди та (або) первинні документи визнано судовими органами недійсними.

Перелік зазначених суб'єктів господарювання наведено в таблиці:

Вплив проведених господарських операцій з наведеними суб'єктами на об'єкт оподаткування та податкові зобов'язання _______________________ (назва платника податку, що перевіряється) відображено у ____________________________ розділах акту перевірки (довідки щодо обчислення _____________________ податку).

1.18. Інформація про проведені підприємством інвентаризації його основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів, розрахунків та інших статей балансу та її результати.

1.18.1. Інформація про проведену у ході перевірки інвентаризацію та її результати.

2.1. Валовий дохід

Перевіркою правильності визначення валового доходу (не) встановлено заниження (завищення) скоригованого валового доходу за _______ квартал (відповідний звітний період) ______ року в сумі _______________________________ грн.

Зведені дані наведено в таблиці:

2.2. Валові витрати

Перевіркою правильності визначення валових витрат (не) встановлено заниження (завищення) загальної суми валових витрат за ______ квартал (відповідний звітний період) ____ року у розмірі _______________________________ грн.

Зведені дані наведено в таблиці:

2.3. Амортизаційні відрахування

Перевіркою правильності визначення суми амортизації (не) встановлено заниження (завищення) суми амортизації за ____ квартал (відповідний звітний період) ______ року у розмірі _________ грн.

Зведені дані наведено в таблиці:

2.4. Податок на прибуток

Перевіркою правильності визначення суми податку на прибуток (не) встановлено заниження (завищення) податку на прибуток за ____ квартал (відповідний звітний період) року у _________ грн.

Зведені дані наведено в таблиці:

Зведені дані наведено в таблиці.

2.5. Податок на додану вартість

Перевіркою правильності визначення повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість (не) встановлено заниження (завищення) податку на додану вартість за _______ місяць (квартал) ____ року у розмірі _______________________________ грн.

Зведені дані наведено в таблиці.

Зведені дані наведено в таблиці.

2.6. Акцизний збір

Перевіркою правильності визначення повноти нарахування та своєчасності сплати акцизного збору (не) встановлено заниження (завищення) збору за ________ місяць (квартал) _______ року у розмірі _______________________ грн.

Зведені дані наведено в таблиці.

Зведені дані наведено в таблиці.

Аналогічно викладається зміст встановлених порушень при перевірках інших податків, зборів, передбачених планом перевірки.

3.1. Перевірка дотримання вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічних операцій

Перевіркою проведення розрахунків у грошовій формі при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності встановлено наступне:

Відповідно до статті 4 Закону України від 23 вересня 1994 року N 185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (із змінами та доповненнями) порушення резидентами термінів, передбачених статтями 1 і 2 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (митної вартості недопоставленої продукції) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості.

Розрахунок пені наведено у додатку ____.

Перевіркою проведення виконання бартерних (товарообмінних) зовнішньоекономічних контрактів встановлено наступне:

Розрахунок пені наведено у додатку ____.

Перевіркою проведення розрахунків при здійсненні операцій з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах встановлено наступне:

Перевіркою пунктів N ___, ____ плану перевірки порушень не встановлено.

Документальною перевіркою встановлені(но) порушення:

В ході проведення перевірки здійснено вилучення документів, відповідно до п. 6 ст. 11 Закону України від 04.12.90 N 509-XII "Про Державну податкову службу в Україні" (із змінами та доповненнями) та на підставі постанови від ________ N _______, згідно з протоколом вилучення від ____________ N ________________ (додатки _______).

При отриманні матеріалів, що не підтверджують дані обліку підприємства, яке перевіряється, керівником податкового органу вживаються заходи щодо проведення позапланової документальної перевірки відповідно до ст. 3 "а" Указу Президента України від 23 липня 1998 року N 817/98 "Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької діяльності".

Згідно з вимогами статті 5 Закону України від 21 грудня 2000 року N 2181-III "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" у разі коли платник податків вважає, що контролюючий орган невірно визначив суму податкового зобов'язання або прийняв будь-яке інше рішення, що суперечить законодавству з питань оподаткування або виходить за межі його компетенції, встановленої законом, такий платник податків має право звернутися до контролюючого органу із скаргою про перегляд цього рішення, яка подається у письмовій формі та може супроводжуватися документами, розрахунками та доказами, які платник податків вважає за потрібне надати. Скарга повинна бути подана контролюючому органу протягом десяти календарних днів, наступних за днем отримання платником податків податкового повідомлення або іншого рішення контролюючого органу, що оскаржується.

Підтверджуємо, що первинні документи, використані при проведенні перевірки, достовірні, надані в повному обсязі, а додаткових (інших) документів, що свідчать про діяльність підприємства за період, що перевіряється, немає.

Акт складено у двох примірниках.

1.1. Перевірка проводилась з ___.___.___ по ___.___.___ (з перервою з ___.___.___ по ___.___.___).

1.2. У періоді, за який проводилась перевірка, відповідальні за фінансово-господарську діяльність підприємства були (є):

1.7. Статутний фонд на момент створення підприємства відповідно до установчих документів склав _________ тис. грн., на дату початку перевірки ________ тис. грн.

1.7.1. Інформація про стан статутного фонду (сформований, не сформований).

1.7.2. Дані про засновників (учасників, акціонерів) платника податків відповідно до установчих документів, виписок з реєстру, довідок депозитарію на момент перевірки:

юридичні(на) та (або) фізичні(на) особи (особа):

1.7.3. Інформація про те, чи є підприємство засновником (учасником), акціонером іншого суб'єкта господарювання.