З метою приведення Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року № 52, у відповідність до Бюджетного кодексу України, бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 14 січня 2011 року № 11 (із змінами, внесеними наказом Міністерства фінансів України від 06 листопада 2015 року № 996), та наказу Державної казначейської служби України від 26 листопада 2015 року № 336 "Про затвердження Змін до наказів Державного казначейства України"

1. Затвердити Зміни до Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року № 52, що додаються.

2. Органам Державної казначейської служби України складати і подавати місячну, квартальну та річну звітність про виконання державного бюджету з урахуванням внесених змін, починаючи зі звіту за січень 2016 року, крім змін, внесених на підставі наказу Державної казначейської служби України від 26 листопада 2015 року № 336, які починають діяти з дня підписання наказу.

3. Керівникам самостійних структурних підрозділів Державної казначейської служби України та начальникам головних управлінь Державної казначейської служби України в межах повноважень здійснити заходи щодо забезпечення виконання вимог цього наказу.

4. Департаменту консолідованої звітності (Шамрай Г.М.) надати Департаменту інформаційних технологій (Тіхановський М.В.) завдання на модифікацію прикладного програмного забезпечення.

5. Департаменту інформаційних технологій (Тіхановський М.В.) забезпечити доопрацювання прикладного програмного забезпечення згідно з наданими завданнями на модифікацію.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов'язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України.

1. У підпункті 4.1.2 пункту 4.1 розділу IV:

Доповнити абзацом четвертим такого змісту:

"У графі 5 "Виконано за звітний період (рік) - спеціальний фонд: з них з рахунків в установах банків" проставляються дані графи 12 "Виконано за звітний період (рік) - з них з рахунків в установах банків" підрозділу II.2 Видатки спеціального фонду державного бюджету розділу II Видатки цього Звіту.".

У зв'язку з цим абзаци четвертий та п'ятий вважати відповідно абзацами п'ятим та шостим.

Абзац п'ятий викласти у такій редакції:

У графі 6 "Виконано за звітний період (рік) - спеціальний фонд: з них спрямовано на погашення заборгованості загального фонду" проставляються дані графи 13 "Виконано за звітний період (рік) - з них спрямовано на погашення заборгованості загального фонду" підрозділу II.2 Видатки спеціального фонду державного бюджету розділу II Видатки цього Звіту.".

У абзаці шостому цифру "6" замінити на цифру "7".

2. У підпункті 4.1.3 пункту 4.1 розділу IV:

У абзаці четвертому перед словами та цифрами "Дані граф 4 та 5" доповнити словами "При складанні річного звіту".

Абзац п'ятий викласти у такій редакції:

"У графі 6 "Залишок коштів на початок звітного року" при складанні місячного та квартального звітів наводиться залишок невикористаних коштів загального фонду державного бюджету, які відповідно до законодавства можуть зберігатись на поточних рахунках в установах банків. Дані, наведені у графі 6 "Залишок коштів на початок звітного року" та графі 9 "Залишок коштів на кінець звітного періоду (року)" мають відповідати даним обліку на окремих аналітичних рахунках, відкритих за балансовими рахунками 3521 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету", 3523 "Рахунки одержувачів коштів за коштами загального фонду державного бюджету", 3525 "Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами загального фонду державного бюджету", 3611 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фонду державного бюджету" Плану рахунків відповідно на початок звітного року та на кінець звітного періоду.".

3. Підпункти 4.1.4-4.1.6 пункту 4.1 розділу IV викласти у такій редакції:

"4.1.4. Підрозділ II.2 Видатки спеціального фонду державного бюджету складається за кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету в розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету на підставі даних частин II.2.1 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, II.2.2 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ, II.2.3 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень спеціального фонду, II.2.4 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як субвенція з місцевого бюджету на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів.

У графі 4 "Затверджено на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються дані граф 4 "Затверджено на звітний рік з урахуванням внесених змін" частин II.2.1 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, II.2.2 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ, II.2.3 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень спеціального фонду підрозділу II.2 Видатки спеціального фонду державного бюджету розділу II Видатки цього Звіту.

У графі 5 "План на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються дані граф 5 "План на звітний рік з урахуванням внесених змін" частин II.2.1 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, II.2.2 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ, II.2.3 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень спеціального фонду, II.2.4 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як субвенція з місцевого бюджету на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів підрозділу II.2 Видатки спеціального фонду державного бюджету розділу II Видатки цього Звіту.

У графі 6 "Залишок коштів на початок звітного року, усього" проставляються дані граф 6 "Залишок коштів на початок звітного року, усього" частин II.2.1 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, II.2.2 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ, та дані граф 6 "Залишок коштів на початок звітного року" частин II.2.3 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень спеціального фонду та II.2.4 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як субвенція з місцевого бюджету на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів підрозділу II.2 Видатки спеціального фонду державного бюджету розділу II Видатки цього Звіту.

У графі 7 "Залишок коштів на початок звітного року, у тому числі на рахунках в установах банків" проставляються дані граф 7 "Залишок коштів на початок звітного року, у тому числі на рахунках в установах банків" частин II.2.1 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами та II.2.2 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ підрозділу II.2 Видатки спеціального фонду державного бюджету розділу II Видатки цього Звіту.

У графі 8 "Перераховано залишок, що склався на початок звітного року" проставляються дані граф 8 "Перераховано залишок, що склався на початок звітного року" частин II.2.1 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, II.2.2 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ, та дані граф 7 "Перераховано залишок, що склався на початок звітного року" частин II.2.3 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень спеціального фонду та II.2.4 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як субвенція з місцевого бюджету на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів підрозділу II.2 Видатки спеціального фонду державного бюджету розділу II Видатки цього Звіту.

У графі 9 "Отримано залишок" проставляються дані графи 9 "Отримано залишок" частини II.2.1 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами підрозділу II.2 Видатки спеціального фонду державного бюджету розділу II Видатки цього Звіту.

У графі 10 "Надійшло коштів за звітний період (рік)" проставляються дані граф 10 "Надійшло коштів з початку звітного року" частин II.2.1 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, II.2.2 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ, та дані граф 9 "Надійшло коштів з початку звітного року" частин II.2.3 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень спеціального фонду, II.2.4 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як субвенція з місцевого бюджету на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів підрозділу II.2 Видатки спеціального фонду державного бюджету розділу II Видатки цього Звіту.

У графі 11 "Виконано за звітний період (рік) - усього" проставляються дані граф 11 "Виконано за звітний період (рік) - усього" частин II.2.1 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, II.2.2 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ, та дані граф 10 "Виконано за звітний період (рік) - усього" частин II.2.3 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень спеціального фонду, II.2.4 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як субвенція з місцевого бюджету на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів підрозділу II.2 Видатки спеціального фонду державного бюджету розділу II Видатки цього Звіту.

У графі 12 "Виконано за звітний період (рік) - з них з рахунків в установах банків" проставляються дані графи 12 "Виконано за звітний період (рік) - з них з рахунків в установах банків" частин II.2.1 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами підрозділу та II.2.2 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ II.2 Видатки спеціального фонду державного бюджету розділу II Видатки цього Звіту.

У графі 13 "Виконано за звітний період (рік) - з них спрямовано на погашення заборгованості загального фонду" проставляються дані графи 13 "Виконано за звітний період (рік) - у тому числі спрямовано на погашення заборгованості загального фонду" частини II.2.1 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами підрозділу II.2 Видатки спеціального фонду державного бюджету розділу II Видатки цього Звіту.

У графі 14 "Залишок коштів на кінець звітного періоду (року), усього" проставляються дані граф 14 "Залишок коштів на кінець звітного періоду (року), усього" частин II.2.1 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, II.2.2 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ, та дані граф 12 "Залишок коштів на кінець звітного періоду (року) частин II.2.3 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень спеціального фонду, II.2.4 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як субвенція з місцевого бюджету на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів підрозділу II.2 Видатки спеціального фонду державного бюджету розділу II Видатки цього Звіту.

У графі 15 "Залишок коштів на кінець звітного періоду (року), у тому числі на рахунках в установах банків" проставляються дані граф 15 "Залишок коштів на кінець звітного періоду (року), у тому числі на рахунках в установах банків" частин II.2.1 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами та II.2.2 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ підрозділу II.2 Видатки спеціального фонду державного бюджету розділу II Видатки цього Звіту.

4.1.5. Частина II.2.1 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами складається за кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету в розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету на підставі даних аналітичного обліку та звітів розпорядників бюджетних коштів. При складанні квартальної та річної звітності дані аналітичного обліку повинні бути попередньо звірені з даними звітів розпорядників коштів державного бюджету за формою № 4-1д "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами".

У графі 4 "Затверджено на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються суми річного розпису асигнувань спеціального фонду державного бюджету за коштами, отриманими як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на окремих аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9216 "Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків. Рядки за видами надходжень цієї графи заповнюються тільки у квартальному та річному звіті.

У графі 5 "План на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються суми бюджетних асигнувань спеціального фонду державного бюджету розпорядників бюджетних коштів за коштами, отриманими як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані в цій графі звіту наводяться на підставі даних обліку на окремих аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9116 "Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків. У рядку "Фінансування" проставляються планові показники для здійснення видатків за рахунок залишків коштів, які склалися на початок року на рахунках спеціального фонду. Рядки за видами надходжень та "Фінансування" заповнюються тільки в квартальному та річному звіті.

У графі 6 "Залишок коштів на початок звітного року, усього" проставляються залишки коштів розпорядників бюджетних коштів на спеціальних реєстраційних рахунках на початок звітного року по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами". Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на початок звітного року на окремих аналітичних рахунках, відкритих за балансовими рахунками 3522 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3612 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду державного бюджету" та 3613 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 7 "Залишок коштів на початок звітного року, у тому числі на рахунках в установах банків" проставляються залишки коштів розпорядників бюджетних коштів на початок звітного року на рахунках в установах банків в національній валюті по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ". Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на початок звітного року на окремому аналітичному рахунку, відкритому за балансовим рахунком 3613 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 8 "Перераховано залишок, що склався на початок звітного року" проставляються перераховані у звітному періоді суми залишку коштів на початок звітного року, згідно з законодавством України (повернені установі, що надала ці кошти, перераховані підвідомчій або вищестоящій установі, перераховані до бюджету тощо). Ця графа заповнюється лише установами, які мають на початок року залишок, якщо законодавством не встановлено інше.

У графі 9 "Отримано залишок" проставляються суми коштів минулих років, отриманих установою у звітному періоді (отримані від підвідомчої або вищестоящої установи тощо для використання на власні потреби без подальшого перерахування, якщо законодавством не встановлено інше).

У графі 10 "Надійшло коштів за звітний період (рік)" проставляються суми коштів, які надійшли на рахунки бюджетних установ як плата за послуги, що надаються бюджетними установами. Дані, наведені в цій графі, мають відповідати даним обліку на окремих аналітичних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6114 "Власні кошти розпорядників коштів державного бюджету" Плану рахунків. Рядки за видами надходжень цієї графи заповнюються тільки у квартальному та річному звіті.

У графі 11 "Виконано за звітний період (рік) - усього" проставляються суми проведених з початку звітного року касових видатків. Дані, наведені в цій графі, мають відповідати даним обліку на окремих аналітичних рахунках, відкритих за рахунками бюджетного обліку 7121 "Видатки спеціального фонду державного бюджету" та 7122 "Видатки спеціального фонду державного бюджету, проведені з рахунків, відкритих в банках в національній валюті" Плану рахунків.

У графі 12 "Виконано за звітний період (рік) - з них, з рахунків в установах банків" проставляються суми касових видатків спеціального фонду, що були проведені з рахунків, відкритих в установах банків в національній валюті. Дані, наведені в цій графі, мають відповідати даним обліку на окремих аналітичних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7122 "Видатки спеціального фонду державного бюджету, проведені з рахунків, відкритих в банках в національній валюті" Плану рахунків.

У графі 13 "Виконано за звітний період (рік) - з них спрямовано на погашення заборгованості загального фонду" проставляються суми касових видатків спеціального фонду, що були проведені з початку звітного року з метою погашення заборгованості загального фонду за відповідними кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету в розрізі кодів економічної класифікації видатків. Графа 13 заповнюється тільки в квартальному та річному звіті.

У графі 14 "Залишок коштів на кінець звітного періоду (року), усього" проставляються залишки коштів розпорядників бюджетних коштів на спеціальних реєстраційних рахунках на кінець звітного періоду по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами". Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на кінець звітного періоду на окремих аналітичних рахунках, відкритих за балансовими рахунками 3522 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3612 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду державного бюджету" та 3613 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків та дорівнювати різниці між сумами надходжень та сумами проведених касових видатків з урахуванням залишку коштів, що склався на початок звітного року на відповідному рахунку, перерахованого залишку коштів та отриманого залишку (гр. 14 = гр. 6 - гр. 8 + гр. 9 + гр. 10 - гр. 11).

У графі 15 "Залишок коштів на кінець звітного періоду (року), у тому числі на рахунках в установах банків" проставляються залишки коштів розпорядників бюджетних коштів на рахунках в установах банків в національній валюті. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на кінець звітного періоду на окремому аналітичному рахунку, відкритому за балансовим рахунком 3613 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.".

4.1.6. Частина II.2.2 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ складається за кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету в розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету на підставі даних аналітичного обліку та звітів розпорядників бюджетних коштів. При складанні квартальної та річної звітності дані аналітичного обліку повинні бути попередньо звірені з даними звітів розпорядників коштів державного бюджету за формою № 4-2д "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ".

У графі 4 "Затверджено на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються суми річного розпису асигнувань спеціального фонду державного бюджету за коштами, отриманими за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на окремих аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9216 "Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків. Рядки за видами надходжень цієї графи заповнюються тільки у квартальному та річному звіті.

У графі 5 "План на звітний рік з урахуванням внесених змін" проставляються суми бюджетних асигнувань спеціального фонду державного бюджету розпорядників бюджетних коштів за коштами, отриманими за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Дані в цій графі звіту наводяться на підставі даних обліку на окремих аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9116 "Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків. У рядку "Фінансування" проставляються планові показники для здійснення видатків за рахунок залишків коштів, які склалися на початок року на рахунках спеціального фонду. Рядки за видами надходжень та "Фінансування" заповнюються тільки в квартальному та річному звіті.

У графі 6 "Залишок коштів на початок звітного року, усього" проставляються залишки коштів розпорядників бюджетних коштів на спеціальних реєстраційних рахунках на початок звітного року по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ". Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на початок звітного року на окремих аналітичних рахунках, відкритих за балансовими рахунками 3522 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3612 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду державного бюджету" та 3613 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 7 "Залишок коштів на початок звітного року, у тому числі на рахунках в установах банків" проставляються залишки коштів розпорядників бюджетних коштів на початок звітного року на рахунках в установах банків в національній валюті по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ". Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на початок звітного року на окремому аналітичному рахунку, відкритому за балансовим рахунком 3613 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 8 "Перераховано залишок, що склався на початок звітного року" проставляються перераховані у звітному періоді суми залишку коштів на початок звітного року, згідно з законодавством України (повернені установі, що надала ці кошти, перераховані до бюджету тощо). Ця графа заповнюється лише установами, які мають на початок року залишок, якщо законодавством не встановлено інше.

Графа 9 "Отримано залишок" цієї частини не заповнюється.

У графі 10 "Надійшло коштів за звітний період (рік)" проставляються суми коштів, які надійшли на рахунки бюджетних установ з інших джерел власних надходжень бюджетних установ. Дані, наведені в цій графі, мають відповідати даним обліку на окремих аналітичних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6114 "Власні кошти розпорядників коштів державного бюджету" Плану рахунків. Рядки за видами надходжень цієї графи заповнюються тільки у квартальному та річному звіті.

У графі 11 "Виконано за звітний період (рік)- усього" проставляються суми проведених з початку звітного року касових видатків. Дані, наведені в цій графі, мають відповідати даним обліку на окремих аналітичних рахунках, відкритих за рахунками бюджетного обліку 7121 "Видатки спеціального фонду державного бюджету" та 7122 "Видатки спеціального фонду державного бюджету, проведені з рахунків, відкритих в банках в національній валюті" Плану рахунків.

У графі 12 "Виконано за звітний період (рік) - з них, з рахунків в установах банків" проставляються суми касових видатків спеціального фонду, що були проведені з рахунків, відкритих в установах банків в національній валюті. Дані, наведені в цій графі, мають відповідати даним обліку на окремих аналітичних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7122 "Видатки спеціального фонду державного бюджету, проведені з рахунків, відкритих в банках в національній валюті" Плану рахунків.

Графа 13 "Виконано за звітний період (рік) - з них спрямовано на погашення заборгованості загального фонду" цієї частини не заповнюється.

У графі 14 "Залишок коштів на кінець звітного періоду (року), усього" проставляються залишки коштів розпорядників бюджетних коштів на спеціальних реєстраційних рахунках на кінець звітного періоду по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ". Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на кінець звітного періоду на окремих аналітичних рахунках, відкритих за балансовими рахунками 3522 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3612 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду державного бюджету" та 3613 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків та дорівнювати різниці між сумами надходжень та сумами проведених касових видатків з урахуванням залишку коштів, що склався на початок звітного року на відповідному рахунку, перерахованого залишку коштів та отриманого залишку (гр. 14 = гр. 6 - гр. 8 + гр. 9 + гр. 10 - гр. 11).

У графі 15 "Залишок коштів на кінець звітного періоду (року), у тому числі на рахунках в установах банків" проставляються залишки коштів розпорядників бюджетних коштів на рахунках в установах банків в національній валюті. Дані, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним обліку на кінець звітного періоду на окремому аналітичному рахунку, відкритому за балансовим рахунком 3613 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.".

4. У підпункті 4.1.7 пункту 4.1 розділу IV:

У абзаці четвертому перед словами та цифрами "Дані граф 4 та 5" доповнити словами "При складанні річного звіту".

Абзац п'ятий викласти у такій редакції:

"У графі 6 "Залишок коштів на початок звітного року" при складанні місячного та квартального звітів наводиться залишок невикористаних коштів спеціального фонду державного бюджету, які відповідно до законодавства можуть зберігатись на поточних рахунках в установах банків. Дані, наведені у графі 6 "Залишок коштів на початок звітного року" та графі 9 "Залишок коштів на кінець звітного періоду (року)" мають відповідати даним обліку на окремих аналітичних рахунках, відкритих за балансовими рахунками 3522 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3524 "Рахунки одержувачів коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3526 "Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних видатках за коштами спеціального фонду державного бюджету", 3612 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків відповідно на початок та на кінець звітного періоду.".

5. Розділ II "Видатки", підрозділ II.2 "Видатки спеціального фонду державного бюджету", частини II.2.1 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" та II.2.2 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ" Звіту про виконання державного бюджету (додаток 1 до Інструкції № 52) викласти у новій редакції, що додається.

6. У підрозділі II.1 "Видатки загального фонду державного бюджету", частинах II.2.3 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень спеціального фонду" та II.2.4 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як субвенція з місцевого бюджету на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів" Звіту про виконання державного бюджету (додаток 1 до Інструкції № 52) та у розділі I "Дані про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості розпорядників та одержувачів коштів державного бюджету" (додаток 2 до Інструкції № 52) після коду 2275 "Оплата інших енергоносіїв" доповнити кодом 2276 "Оплата енергосервісів".

7. Додаток 4 викласти у новій редакції, що додається.

__________

Примітка:

звітні дані про виконання державного бюджету заповнюються за всіма кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету з виведенням підрахункових сум по кодах відомчої класифікації

II.1. Видатки загального фонду державного бюджету

__________

Примітка:

звітні дані про виконання державного бюджету заповнюються за всіма кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету в розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету, з виведенням підрахункових сум по них

II.2. Видатки спеціального фонду державного бюджету

__________

Примітка.

Звітні дані про виконання державного бюджету заповнюються за всіма кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету в розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету, з виведенням підрахункових сум по них

II.2.1. Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами

__________

Примітка.

Звітні дані про виконання державного бюджету заповнюються за всіма кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету в розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету, з виведенням підрахункових сум по них

II.2.2. Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ

__________

Примітка.

Звітні дані про виконання державного бюджету заповнюються за всіма кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету в розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету, з виведенням підрахункових сум по них

II.2.3. Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень спеціального фонду