Відповідно до Бюджетного кодексу України, постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 N 1232 "Питання Державного казначейства України", інших нормативно-правових актів, що регулюють бюджетні відносини в Україні, та з метою удосконалення організації документообігу між структурними підрозділами Державного казначейства України

1. Внести зміни до Технологічної схеми проходження документів для здійснення операцій по обслуговуванню бюджетів на центральному рівні Державного казначейства України, виклавши її у новій редакції, що додається.

2. Директору Департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності (Сушко Н.І.) довести цей наказ до відома заступників голови та керівників самостійних структурних підрозділів центрального апарату Державного казначейства України.

3. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників голови відповідно до розподілу обов'язків.

1.1. Консолідація щоденної звітності за доходами

Департамент консолідованої фінансової звітності перевіряє звіти на відповідність:

- Звітної дати;

- Суми "з наростаючим підсумком" у порівнянні із звітністю попереднього дня.

Консолідує управлінську звітність про виконання бюджетів за доходами отриману від:

- Головних управлінь Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі (далі - Головні управління), Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету про виконання державного бюджету за доходами;

- Головних управлінь про виконання місцевих бюджетів за доходами.

1.2. Надання підкріплення (в разі недостатності коштів на обласному рівні при здійсненні операцій відшкодування ПДВ та повернення помилково та/або надмірно сплачених податків, зборів, інших платежів)

1.2.1. Управління бюджетних надходжень на підставі Звернень* (у разі недостатності або відсутності коштів на рахунках 3112, 3122 обласного рівня) Головних управлінь про надання підкріплення з рахунків 3112 та 3122, відкритих в Державному казначействі України, готує Рішення** про перерахування визначеної в зверненні суми коштів з рахунків, відкритих в Державному казначействі України, на відповідні рахунки Головних управлінь.

1.2.2. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави, на підставі Звернень (1) (в разі недостатності або відсутності коштів на рахунках 3113 3123 обласного рівня) Головних управлінь про надання підкріплення з рахунків 3112 та 3122, відкритих Державному казначействі України, готує Рішення (2) про перерахування визначеної в зверненні суми коштів з рахунків, відкритих в Державному казначействі України, на відповідні рахунки Головних управлінь.

(1) Документи оформлюються у загальновстановленому порядку.

(2) Документи оформлюються у загальновстановленому порядку.

1.2.3. Управління бюджетних надходжень, в разі надання підкріплення по загальному фонду державного бюджету Рішення погоджує з Управлінням фінансових ресурсів.

1.2.4. Управління фінансових ресурсів повертає завізоване Рішення про перерахування визначеної в зверненні суми коштів з рахунку, відкритого в Державному казначействі України, на відповідний рахунок Головних управлінь* Управлінню бюджетних надходжень.

1.2.5. В разі відсутності коштів на котлових рахунках 3122 необхідна сума перераховується з рахунку 3124, відкритого за відповідною відомчою ознакою.

1.2.6. Управління бюджетних надходжень Рішення погоджує з Департаментом видатків державного бюджету та Департаментом видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин.

1.2.7. Департамент видатків державного бюджету та Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин повертають завізоване Рішення Управлінню бюджетних надходжень.

1.2.8. Управління бюджетних надходжень передає погоджене та підписане одним із заступників голови Державного казначейства України Рішення про перерахування визначеної в зверненні суми коштів з рахунків, відкритих в Державному казначействі України, на відповідні рахунки Головних управлінь Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для здійснення операції перерахування коштів.

1.2.9. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету перевіряє Рішення на правильність його оформлення, в АС "Казна-Доходи" формує платіжні доручення, підписує їх згідно з вимогами системи захисту. Платіжні доручення на паперових носіях та в електронному вигляді передаються до Управління платіжної системи для перевірки, накладання підпису на паперових носіях та в електронному вигляді згідно з вимогами системи захисту на рівні АРМ бухгалтера СЕП для подальшої передачі в СЕП НБУ.

1.3. Повернення коштів, що сплачені до державного бюджету у національній та іноземній валютах на рахунки Державного казначейства України (центральний рівень) та підлягають поверненню згідно з чинним законодавством

1.3.1. Управління бюджетних надходжень на підставі документів (матеріалів) за поданням органів, які забезпечують надходження платежів до бюджету та за якими закріплено контроль за справлянням (стягненням) платежів до бюджету щодо повернення помилково або надмірно зарахованих до державного бюджету коштів з рахунків, відкритих для обліку доходів державного бюджету (балансові рахунки 3111, 3121) на центральному рівні Державного казначейства України, а також з валютних рахунків Державного казначейства України, відкриті в установах банків, готує Висновок про повернення коштів та передає його до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.

1.3.2. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету (відповідальна особа) підтверджує факт зарахування до державного бюджету коштів, які підлягають поверненню, перевіряє Висновок в частині наявності в ньому всіх реквізитів необхідних для повернення коштів платнику, при цьому відповідальний виконавець візує Висновок про повернення коштів та повертає Управлінню бюджетних надходжень.

1.3.3. Управління бюджетних надходжень передає Висновок про повернення коштів на візування (в частині відповідності чинному законодавству щодо підстав для повернення коштів з бюджету) до Юридичного департаменту.

1.3.4. Юридичний департамент повертає завізований висновок про повернення коштів Управлінню бюджетних надходжень.

1.3.5. Управління бюджетних надходжень затверджує Висновок про повернення коштів в установленому порядку та передає його на виконання Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.

1.3.6. Юридичний департамент на підставі документів (матеріалів) щодо повернення з державного бюджету коштів, що сплачені до державного бюджету у національній та іноземній валютах на рахунки Державного казначейства України (центральний рівень) та підлягають поверненню за судовим рішенням, готує та затверджує в установленому порядку Висновок про повернення коштів та передає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для здійснення операції перерахування коштів на рахунок, вказаний у Висновку.

1.3.7. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави на підставі документів (матеріалів) щодо повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державною або під державні гарантії, з рахунків, відкритих у Державному казначействі України за балансовими 3113, 3123 та підлягають поверненню згідно з чинним законодавство готує та затверджує в установленому порядку Висновок про повернення коштів та передає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для здійснення операцій перерахування коштів на рахунок, вказаний у Висновку.

1.3.8. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, на підставі Висновку формує платіжні доручення в АС "Казна-Доходи", підписує їх згідно з вимогами системи захисту. Платіжні доручення на паперових носіях та в електронному вигляді в автоматизованому режимі передаються до Управління платіжної системи для перевірки, накладання підпису на паперових носіях та в електронному вигляді згідно з вимогами системи захисту на рівні АРМ бухгалтера СЕП НБУ для подальшої передачі в СЕП НБУ. Другий примірник Висновку з відміткою про виконання повертається до Управління бюджетних надходжень.

У разі повернення коштів в іноземній валюті. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету готує на паперових носіях Заяву на переказ в іноземній валюті, підписує її в установленому порядку та направляє до ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України".

Після здійснення банком операції щодо перерахування коштів Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету передає до Управління бюджетних надходжень другий примірник Висновку з відміткою про виконання.

1.3.9. Департамент видатків державного бюджету у разі помилково здійснених операцій головними розпорядниками бюджетних коштів, які здійснюють окремі видатки, через рахунки, відкриті в установах банків отримує від головного розпорядника коштів лист з обґрунтуванням необхідності здійснення коригування відкритих бюджетних асигнувань на суму, вказану у платіжному дорученні.

1.3.10. Департамент видатків державного бюджету отримує від Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету копію платіжного доручення про повернення коштів на рахунки 3112 та 3124.

1.3.11. Департамент видатків державного бюджету після отримання копії платіжного доручення про повернення коштів, готує Доповідну записку керівництву Державного казначейства України щодо необхідності коригування асигнувань (відновлення асигнувань) на узагальненому рахунку відкритих асигнувань головного розпорядника коштів.

1.3.12. Департамент видатків державного бюджету після отримання згоди керівництва опрацьовує розподіл у загальновстановленому порядку.

1.4. Відшкодування податку на додану вартість за рішенням суду

1.4.1. Юридичний департамент після здійснення експертизи документів щодо відшкодування податку на додану вартість за рішенням суду, готує Висновок про відшкодування податку на додану вартість за судовим рішенням*, який передає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.

1.4.2. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету:

- на підставі оригіналу Висновку про відшкодування податку на додану вартість за судовим рішенням формує інформаційний запит щодо перерахування коштів з рахунків 3111, відкритих в Головних управліннях для обліку сум відшкодування податку на додану вартість на відповідні рахунки, відкриті в Державному казначействі України. Інформаційні запити на паперових носіях та в електронному вигляді передаються до Управління платіжної системи для перевірки, накладання підпису на паперових носіях та в електронному вигляді згідно з вимогами системи захисту на рівні АРМ бухгалтера СЕП для подальшої передачі їх в СЕП НБУ;

- після надходження за інформаційним запитом коштів від відповідних Головних управлінь на відповідні рахунки, відкриті на центральному рівні Державного казначейства України, формує виписки з цих рахунків та передає їх разом з оригіналом Висновку про відшкодування податку на додану вартість за судовим рішенням до Управління бюджетних надходжень.

1.4.3. Управління бюджетних надходжень на підставі виписки з рахунку та оригіналу Висновку про відшкодування податку на додану вартість за судовим рішенням готує два примірники Розпорядження на перерахування коштів з відповідного рахунку Державного казначейства України на рахунок платника податку на додану вартість та затверджує його в установленому порядку. Затверджене Розпорядження передається до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для здійснення операції по перерахування коштів платнику податку на додану вартість.

1.4.4. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі Розпорядження формує електронні платіжні доручення в АС "Казна-Доходи" та підписує їх згідно з вимогами системи захисту. Платіжні доручення на паперових носіях та в електронному вигляді передаються до Управління платіжної системи для перевірки, накладання підпису на паперових носіях та в електронному вигляді згідно з вимогами системи захисту на рівні АРМ бухгалтера СЕП для подальшої передачі в СЕП НБУ.

1.4.5. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету після перерахування коштів на відповідні рахунки платника податку на додану вартість один примірник Розпорядження із зазначенням дати перерахування коштів, номера платіжного доручення та за підписом відповідального виконавця передається до Управління бюджетних надходжень.

1.4.6. Управління бюджетних надходжень за наслідками здійсненої операції надає Реєстр платників податку, яким відшкодовано ПДВ за рішенням суду, на електронних та паперових носіях відповідним Головним управлінням.

1.5. Відкриття рахунків з обліку коштів спеціального фонду державного бюджету за відомчою ознакою

1.5.1. Управління бюджетних надходжень після набрання чинності Законом України про Державний бюджет України на поточний рік на підставі пропозицій, отриманих від:

Департаменту видатків державного бюджету,

Управління обслуговування боргових зобов'язань держави,

Департаменту видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин

готує Таблицю відповідності джерел формування спеціального фонду державного бюджету у частині доходів, фінансування та кредитування напрямкам їх спрямування на спеціальні видатки на рахунки, відкриті за відомчою ознакою, та передає на погодження до:

Департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності,

Департаменту видатків державного бюджету,

Департаменту консолідованої фінансової звітності,

Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету,

Управління обслуговування боргових зобов'язань держави,

Департаменту видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин.

1.5.2. Управління бюджетних надходжень, погоджену із відповідними структурними підрозділами Державного казначейства України та затверджену у встановленому порядку Таблицю передає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.

Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету готує службову записку Управлінню платіжної системи, в якій на підставі Таблиці прописує структуру аналітичних рахунків та параметри необхідні для їх відкриття, а також схеми акумуляції коштів на відповідні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3122 "Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" для подальшого спрямування в регламентованому режимі коштів з цих рахунків на відповідні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою".

1.5.3. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету передає службову записку разом із Таблицею відповідності джерел формування спеціального фонду державного бюджету у частині доходів, фінансування та кредитування напрямкам їх спрямування на спеціальні видатки на рахунки, відкриті за відомчою ознакою, до Управління платіжної системи. Зазначені документи є підставою для відкриття відповідних рахунків для зарахування коштів до спеціального фонду державного бюджету та їх спрямування на відповідні рахунки, відкриті за відомчою ознакою у визначених пропорціях, та запровадження необхідних схем акумуляції цих коштів на відповідні рахунки.

Управління платіжної системи на підставі службової записки Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету та Таблиці відповідності джерел формування спеціального фонду державного бюджету у частині доходів, фінансування та кредитування напрямкам їх спрямування на спеціальні видатки на рахунки, відкриті за відомчою ознакою, в АС "Казна-Доходи" відкриває необхідні рахунки та прописує схеми акумуляції коштів на них.

1.5.4. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету повідомляє: Департамент видатків державного бюджету, Управління обслуговування боргових зобов'язань держави та Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин про номери відкритих рахунків за балансовим рахунком 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою" та за балансовим рахунком 3123 "Рахунки для зарахування до спеціального фонду державного бюджету повернення бюджетних кредитів".

1.6. Надходження до державного бюджету коштів від приватизації державного майна в іноземній валюті

1.6.1. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі виписок та підтвердних документів до них, отриманих з валютних рахунків Державного казначейства України, відкритих у Національному банку України та ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України", відображає в обліку виконання державного бюджету надходження коштів від приватизації державного майна до загального та спеціального фондів державного бюджету за відповідними кодами бюджетної класифікації на суми, вказані Фондом Державного майна України в полі "призначення платежу" платіжного доручення.

1.6.2. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі виписок та підтвердних документів до них, отриманих з валютних рахунків Державного казначейства України, відкритих у Національному банку України та ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України", на суми, вказані Фондом Державного майна України в полі "призначення платежу" платіжного доручення, готує в 2-х примірниках:

розпорядження на перерахування коштів з рахунку N 31120000000001 на відповідні аналітичні рахунки, відкриті за балансовим рахунком N 3231 "Інші кошти залучені до загального фонду державного бюджету";

та/або розпорядження на перерахування коштів з рахунку N 31120000000001 на відповідні аналітичні рахунки, відкриті за балансовим рахунком N 3232 "Інші кошти залучені до спеціального фонду державного бюджету".

1.6.3. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету подає Розпорядження на перерахування гривневого еквіваленту надходжень від приватизації державного майна на погодження до Управління фінансових ресурсів.

1.6.4. Управління фінансових ресурсів погоджує Розпорядження на перерахування гривневого еквіваленту надходжень від приватизації державного майна та подає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.

1.6.5. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету затверджує Розпорядження на перерахування гривневого еквіваленту надходжень від приватизації державного майна у заступника голови Державного казначейства України у встановленому порядку.

1.6.6. Затверджене у встановленому порядку Розпорядження на перерахування гривневого еквіваленту надходжень від приватизації державного майна передається на виконання до Зведеного відділу бухгалтерського обліку Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.

1.6.7. Зведений відділ бухгалтерського обліку Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету формує в АС "Казна-Доходи" меморіальні ордери на перерахування гривневого еквіваленту надходжень від приватизації державного майна з рахунку N 31120000000001 на аналітичні рахунки, відкриті за балансовим рахунком N 3231 "Інші кошти залучені до загального фонду державного бюджету" та N 3232 "Інші кошти залучені до спеціального фонду державного бюджету" та підписує їх згідно з вимогами системи захисту у встановленому порядку.

1.6.8. Відділ бухгалтерського обліку валютних операцій Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету надає Фонду державного майна України інформацію щодо дати та обсягів зарахування до загального та спеціального фондів державного бюджету гривневого еквіваленту надходжень від приватизації державного майна.

1.7. Надходження до державного бюджету коштів від приватизації державного майна

1.7.1. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету надає інформацію про надходження коштів до загального та спеціального фондів державного бюджету від приватизації державного майна станом на кожне перше число місяця, наступного за звітним, Департаменту консолідованої фінансової звітності.

1.8. Здійснення щоденного моніторингу стану виконання показників доходів Державного бюджету України

1.8.1. Управління бюджетних надходжень отримує від Міністерства фінансів України на паперових та електронних носіях План-графік забезпечення органами стягнення надходжень до державного бюджету за видами платежів та у розрізі регіонів, узагальнює та доводить його до територіальних органів Державного казначейства України.

1.8.2. Управління бюджетних надходжень отримує від Відділу мережі та зведених показників бюджету копії довідок про внесені зміни до річного та помісячного розпису доходів Державного бюджету України та використовує їх для складання щоденного моніторингу надходжень державного бюджету.

1.8.3. Департамент консолідованої фінансової звітності розміщує на сервері Державного казначейства України Звіт по касовому виконанню Державного бюджету України (форма 412) та надає Управлінню бюджетних надходжень інформацію про надходження до загального і спеціального фондів державного бюджету в розрізі окремих органів, за якими закріплено контроль за справлянням (стягненням) платежів до бюджету згідно з додатком 8 до Закону України про Державний бюджет України на відповідний рік.

1.8.4. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету розміщує на сервері Державного казначейства України Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями (гривневий еквівалент валют).

1.8.5. Управління бюджетних надходжень на підставі Звіту про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями (національна валюта), Звіту про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями (гривневий еквівалент валют) та інформації про надходження до загального та спеціального фондів державного бюджету в розрізі окремих органів, за якими закріплено контроль за справлянням (стягненням) платежів до бюджету здійснює щоденний моніторинг стану виконання показників доходів Державного бюджету України за видами надходжень та ознакою адміністрування, готує та надає керівництву Державного казначейства України, Міністерству фінансів України та Державній податковій адміністрації України довідки про надходження доходів до державного бюджету і розміщує їх на сервері Державного казначейства України.

1.8.6. Управління бюджетних надходжень щомісячно здійснює розрахунок прогнозних показників надходжень загального фонду державного бюджету у розрізі днів місяця та місяців року та надає його Управлінню фінансових ресурсів для складання ресурсного балансу Державного казначейства України.

2.1. Оплата з єдиного казначейського рахунку на рахунки банків

2.1.1. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави передає на погодження Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету в національній валюті по платежах за державним боргом до Управління фінансових ресурсів, та затверджує в установленому порядку.

2.1.2. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави надає перший примірник затвердженого Розпорядження Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другий примірник розпорядження залишається в Управлінні.

2.1.3. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави разом з розпорядженням на перерахування коштів надає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету інформацію щодо відображення в бухгалтерському обліку виконання державного бюджету здійснених операцій за державним боргом.

2.1.4. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету формує платіжні доручення на перерахування коштів з єдиного казначейського рахунку та підписує їх згідно з вимогами системи захисту у встановленому порядку. Платіжні доручення на паперових носіях та в електронному вигляді передаються до Управління платіжної системи для перевірки, накладання підпису на паперових носіях та в електронному вигляді згідно з вимогами системи захисту на рівні АРМ бухгалтера СЕП для подальшої передачі в СЕП НБУ.

2.1.5. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету надає копію розпорядження Департаменту консолідованої фінансової звітності для відображення його в оперативній щоденній звітності.

2.2. Оплата з єдиного казначейського рахунку на реєстраційні рахунки розпорядників коштів

2.2.1. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави складає Реєстр та Зведення реєстрів на відкриття асигнувань по загальному фонду державного бюджету з платежів за державним боргом в національній валюті у двох примірниках, які підписуються начальником Управління обслуговування боргових зобов'язань держави.

2.2.2. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави передає один примірник Реєстру у паперовому та електронному вигляді Департаменту обслуговування кошторисів Головних розпорядників коштів та інших клієнтів, один примірник Зведення реєстрів у паперовому вигляді - Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другі примірники Реєстру та Зведення реєстрів - залишаються в Управлінні.

2.3. Закупівля іноземної валюти

2.3.1. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави готує та передає на погодження Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету в національній валюті по закупівлі іноземної валюти для платежів за державним боргом до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, Управління фінансових ресурсів та затверджує в установленому порядку.

2.3.2. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави надає перший примірник затвердженого Розпорядження Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другий - залишається в Управлінні.

2.3.3. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави надає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету лист на проведення закупівлі коштів в іноземній валюті.

2.3.4. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету складає в двох примірниках заяву про купівлю іноземної валюти, підписує в установленому порядку.

2.3.5. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету перший примірник заяви про купівлю іноземної валюти надає до установи банку, другий - залишається в Департаменті.

2.3.6. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету в АС "Казна-Доходи" формує електронні платіжні доручення на перерахування коштів з єдиного казначейського рахунку для закупівлі іноземної валюти, підписує їх згідно з вимогами системи захисту в установленому порядку та передає до Управління платіжної системи на перевірку, накладання підпису на паперових носіях та в електронному вигляді згідно з вимогами системи захисту на рівні АРМ бухгалтера СЕП для подальшої передачі в СЕП НБУ.

2.4. Перерахування та конвертація іноземної валюти

2.4.1. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави по платежах за державним боргом в іноземній валюті складає та передає на погодження Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету (у разі необхідності їх конвертування), з рахунків Державного казначейства України, відкритих в ОПЕРУ Національного банку України та ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України" до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету та затверджує в установленому порядку.

2.4.2. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави надає перший примірник затвердженого Розпорядження Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другий - залишається в Управлінні.

2.4.3. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету складає в двох примірниках Заяву про конвертацію іноземної валюти, підписує в установленому порядку.

2.4.4. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету перший примірник Заяви про конвертацію іноземної валюти надає до установи банку, другий - в Департаменті.

2.4.5. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі Розпорядження готує на паперових носіях Заяву на переказ в іноземній валюті (у разі необхідності конвертації іноземної валюти - Заяву на конвертацію), підписує її в установленому порядку та супроводжує до уповноваженого банку.

2.5. Негрошові розрахунки

2.5.1. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави погоджує Розпорядження на відображення в обліку виконання загального та спеціального фондів державного бюджету операцій по платежах за державним боргом з Департаментом бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.

2.5.2. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави надає перший примірник затвердженого розпорядження Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для відображення в обліку виконання державного бюджету негрошових операцій за державним боргом, другий - залишається в Управлінні.

2.5.3. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету надає копію розпорядження на відображення в обліку виконання загального та спеціального фондів державного бюджету операцій по платежах за державним боргом Департаменту консолідованої фінансової звітності для відображення його в оперативній щоденній звітності.

2.5.4. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави щомісячно здійснює переоцінку операцій за цінними паперами в активах державного бюджету на аналітичному рахунку за балансовим рахунком 1411 за курсом валют на останній день звітного періоду та надає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету довідку для відображення в обліку виконання державного бюджету.

2.5.5. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави щомісячно здійснює переоцінку зобов'язань за державним боргом, що обліковуються на аналітичних рахунках, відкритих за балансовими рахунками 2211, 2221, 2173, за офіційним курсом валют, встановленим Національним банком України на останній день звітного періоду, та надає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету довідки із сумами переоцінки зобов'язань за державним боргом для відображення їх в обліку виконання державного бюджету.

2.5.6. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави на підставі інформації Міністерства фінансів України щомісячно здійснює коригування залишків заборгованості перед державним бюджетом за офіційним курсом валют, встановленим Національним банком України на останній день звітного періоду, по підприємствах-позичальниках іноземних кредитів, залучених державою та під державні гарантії, та по підприємствах і окремих міністерствах, які отримали кредити у зв'язку з тимчасовими фінансовими труднощами, і надає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для відображення в обліку виконання державного бюджету довідки із зазначенням номерів аналітичних рахунків, відкритих за балансовими рахунками 1512 та 1532, та сум, на які необхідно здійснити коригування.

2.5.7. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави щомісячно проводить коригування залишків заборгованості перед державним бюджетом по нарахованих відсотках за бюджетними позичками, кредитами та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі за балансовим рахунком 9621; на підставі інформації Міністерства фінансів України щомісячно здійснює коригування залишків простроченої заборгованості перед державним бюджетом (за курсом валют на останній день звітного періоду) з плати за користування позиками з плати за надання гарантій і позик, наданих за рахунок коштів, залучених державою або під державні гарантії за балансовими рахунками 9622 і 9623 та надає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету довідки для відображення в обліку виконання державного бюджету.

2.5.8. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави на підставі графіків платежів з погашення та обслуговування державного боргу, які надаються Міністерством фінансів України, складає Пропозиції щодо відкриття асигнувань загального фонду державного бюджету за державним боргом. Пропозиції готуються у двох примірниках, передаються на підпис голові Державного казначейства України та на затвердження Міністру фінансів України.

2.5.9. Форми документів, які готуються Управлінням обслуговування боргових зобов'язань держави для здійснення операцій за державним боргом, наведені в додатках:

Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету в національній валюті по платежах за внутрішнім державним боргом (додаток 1);

Інформацію щодо відображення в бухгалтерському обліку виконання державного бюджету здійснених операцій за внутрішнім державним боргом (додаток 2);

Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету в національній валюті по закупівлі іноземної валюти для платежів за державним боргом (додаток 3);

Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету, по платежах за державним боргом в іноземній валюті з рахунків Держказначейства, відкритих в ОПЕРУ Національного банку України та ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України" (додаток 4);

Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету для конвертування іноземної валюти з рахунків Держказначейства, відкритих в ОПЕРУ Національного банку України та ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України" по платежах в іноземній валюті за державним боргом (додаток 11);

Розпорядження на відображення в обліку виконання спеціального фонду державного бюджету операцій по платежах за державним боргом (додаток 5);

Довідку про коригування залишків заборгованості перед державним бюджетом за іноземними кредитами, залученими державою та під державні гарантії, у зв'язку зі зміною заборгованості та виникненням курсової різниці (додаток 8) (не наводиться);

Довідку про коригування залишків заборгованості підприємств-позичальників перед державним бюджетом по кредитам, залученим в рамках спільних зі МБРР та ЄБРР проектів, у зв'язку зі зміною заборгованості та виникненням курсової різниці (додаток 8) (не наводиться);

Довідку про коригування залишків заборгованості перед державним бюджетом за бюджетними позичками та кредитами, наданими з державного бюджету, у зв'язку зі зміною заборгованості (додаток 8) (не наводиться);

Довідку про коригування залишків зовнішніх боргових зобов'язань держави у зв'язку зі зміною заборгованості та виникненням курсової різниці (додаток 9) (не наводиться);

Довідка про відображення в обліку активних операцій фінансування державного бюджету по зовнішньому державному боргу та виникнення курсової різниці (додаток 10) (не наводиться);

Довідку про коригування залишків заборгованості перед державним бюджетом по платі за користування позиками та по платі за надання гарантій і позик, наданих за рахунок коштів, залучених державою або під державні гарантії (додаток 12);

Довідку про коригування залишків заборгованості перед державним бюджетом по нарахованих відсотках за бюджетними позичками, кредитами та фінансовою допомогою на поворотній основі (додаток 12).

2.5.10. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави відповідно до статей 60, 61 Бюджетного кодексу України та згідно з наказами Державного казначейства України про складання квартальної і річної звітності за курсом валют на останній день звітного періоду складає та в терміни визначені Бюджетним кодексом України, передає Департаменту консолідованої фінансової звітності інформацію про стан державного боргу та Звіт про кредити та операції, що стосуються державних гарантійних зобов'язань.

3.1. Операції з обслуговування державного бюджету за видатками та кредитуванням

3.1.1. Відділ мережі та зведених показників бюджету отримує від розпорядників бюджетних коштів інформацію про мережу установ та організацій, які отримують кошти з державного бюджету, на паперових та електронних носіях та зміни до неї, консолідує зазначену інформацію по територіях та доводить на електронних носіях до Головних управлінь, Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів та Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.

3.1.2. Відділ мережі та зведених показників бюджету забезпечує ведення Єдиного реєстру розпорядників та одержувачів бюджетних коштів та надає інформацію з нього Міністерству фінансів України та головним розпорядникам бюджетних коштів.

3.1.3. Відділ мережі та зведених показників бюджету отримує від Міністерства фінансів України на паперових та електронних носіях затверджений Розпис Державного бюджету України за складовими:

- річний розпис доходів державного бюджету;

- помісячний розпис доходів загального фонду державного бюджету;

- річний розпис фінансування державного бюджету;

- помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету;

- річний розпис асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету);

- помісячний розпис асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету);

- річний розпис повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету;

- помісячний розпис повернення кредитів до загального фонду державного бюджету;

- помісячний розпис надання кредитів із загального фонду державного бюджету;

- річний розпис витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень;

- помісячний розпис спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків).

3.1.4. Відділ мережі та зведених показників бюджету реєструє дані документів, зазначених у пункті 13.4, та відображає в автоматизованому режимі на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку.

Протягом трьох робочих днів витяги з:

- річного розпису асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України);

- помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України);

- річного розпису повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету;

- помісячного розпису повернення кредитів до загального фонду державного бюджету;

- помісячного розпису надання кредитів із загального фонду державного бюджету;

- річного розпису витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень;

- помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків)

за підписом начальника Відділу доводяться до головних розпорядників бюджетних коштів супровідним листом за підписом заступника голови.

3.1.5. Відділ мережі та зведених показників бюджету отримує від Міністерства фінансів України оригінал та одну копію довідок про зміни розпису та доводить до відповідних структурних підрозділів:

Департаменту видатків державного бюджету - оригінали та копії довідок для відображення в обліку та доведення до головних розпорядників;

Департаменту видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин оригінали та копії довідок для відображення в обліку та доведення до головних розпорядників;

Управління обслуговування боргових зобов'язань держави - копії довідок з відміткою про реєстрацію взяття на облік (відповідні довідки відображає в обліку та доводить до головних розпорядників коштів Відділ мережі та зведених показників бюджету).

3.1.6. Оригінали довідок про зміни до розпису зберігаються у Відділі мережі та зведених показників бюджету.

3.1.7. Відділ мережі та зведених показників бюджету веде базу уточненого розпису, щотижневе та на кінець місяця проводить звірку з Міністерством фінансів України внесених змін до розпису та щомісячно надає Департаменту консолідованої фінансової звітності інформацію щодо показників розпису з урахуванням внесених змін за всіма показниками Розпису Державного бюджету України на паперових носіях та у вигляді dbf-файлу.

3.1.8. Відділ мережі та зведених показників бюджету отримує від головних розпорядників бюджетних коштів на паперових та електронних носіях:

- розподіл показників зведених кошторисів;

- розподіл показників зведених планів асигнувань загального фонду державного бюджету;

- розподіл показників зведених планів спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ і відповідних видатків);

- розподіл показників зведених планів надання та повернення кредитів із загального фонду державного бюджету;

- зведення показників спеціального фонду

у розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів за територіями, перевіряє зазначені документи на відповідність мережі установ та організацій, які отримують кошти з державного бюджету, показникам затвердженого розпису державного бюджету, та обліковує дані цих документів на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку.

3.1.9. Відділ мережі та зведених показників бюджету протягом п'яти робочих днів узагальнює одержані від головних розпорядників дані та формує:

- річний розпис асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України);

- помісячний розпис асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України);

- помісячний розпис спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків);

- річний розпис повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету;

- помісячний розпис надання кредитів із загального фонду державного бюджету;

- річний розпис витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень

за територіями, у розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів, та доводить зазначені документи до Головних управлінь, Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів та Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на паперових носіях за підписом начальника Відділу та в електронному вигляді. Оригінали цих документів надсилаються відповідним Головним управлінням та департаментам, копії залишаються у Відділі.

3.1.10. Відділ мережі та зведених показників бюджету приймає від головних розпорядників бюджетних коштів на паперових та електронних носіях складені на підставі довідок Міністерства фінансів України про зміни розпису або в межах установлених у законодавстві прав, наданих головному розпоряднику:

- реєстри змін розподілу показників зведених кошторисів;

- реєстри змін розподілу показників зведених планів асигнувань загального фонду державного бюджету;

- реєстри змін розподілу показників зведених планів спеціального фонду (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків);

- реєстри змін зведених планів надання та повернення кредитів із загального фонду державного бюджету;

- реєстри змін зведення показників спеціального фонду

у розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів за територіями, перевіряє зазначені документи на відповідність мережі та даним позабалансового обліку, та обліковує дані цих документів на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку.

3.1.11. Відділ мережі та зведених показників бюджету на підставі отриманих реєстрів змін щоденно формує:

- повідомлення про зміни річного розпису асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України);

- повідомлення про зміни помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України);

- повідомлення про зміни помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків);

- повідомлення про зміни річного розпису повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету;

- повідомлення про зміни помісячного розпису надання кредитів із загального фонду державного бюджету;

- повідомлення про зміни річного розпису витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень

за територіями, у розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів, та доводить зазначені документи до Головних управлінь, Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів та Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на паперових носіях за підписом начальника Відділу та в електронному вигляді. Оригінали цих документів надсилаються відповідним управлінням та департаментам, копії залишаються у Відділі.

3.1.12. Департамент видатків державного бюджету отримує від Відділу мережі та зведених показників бюджету оригінал та копію довідок про зміни до розпису.

Довідки про зміни до річного розпису асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України), помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України), помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), розпису витрат спеціального фонду Державного бюджету України з розподілом за видами надходжень, річного розпису повернення кредитів до Державного бюджету України та надання кредитів з Державного бюджету України, помісячного розпису надання кредитів із загального фонду Державного бюджету України перевіряються на відповідність вимогам оформлення довідок (підписи, печатка), даним уточненого розпису Державного бюджету України та залишкам відкритих асигнувань на рахунках позабалансового обліку. Довідки вносяться в базу даних Державного казначейства України.

Показники довідки відображаються на рахунках позабалансового обліку. На оригіналі та копії Довідки ставиться відбиток штампу про реєстрацію та взяття на облік. Довідки підписуються виконавцем та оригінал передається до Відділу мережі та зведених показників бюджету.

3.1.13. Департамент видатків державного бюджету копії довідок доводить до головних розпорядників коштів.

3.1.14. Департамент видатків державного бюджету на підставі даних позабалансового обліку показників помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету та помісячного розпису надання кредитів з Державного бюджету складає в автоматизованому режимі Пропозиції щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету за видатками, не віднесеними до захищених статей та видатків у розрізі головних розпорядників коштів. Пропозиції друкуються у двох примірниках, передаються на підпис голові Державного казначейства України та затвердження Міністру фінансів України.

3.1.15. Департамент видатків державного бюджету при внесенні змін до помісячного розпису асигнувань відповідно до довідок Міністерства фінансів України, що призвело до перевищення розпису, складає Довідку про внесення змін до пропозицій щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету. Довідка друкується у двох примірниках, передається на підпис голові Державного казначейства України та на затвердження Міністру фінансів України.

3.1.16. Департамент видатків державного бюджету отримує від Міністерства фінансів України затверджені Пропозиції щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету та Довідки про внесення змін до пропозицій щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету, реєструє за номером та датою. Копія зареєстрованих Пропозицій та Довідок в електронному вигляді передається до Міністерства фінансів України.

3.1.17. Пропозиції та Довідки про внесення змін до пропозицій щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету на паперових носіях зберігаються у Департаменті видатків державного бюджету.

3.1.18. Департамент видатків державного бюджету готує в автоматизованому режимі Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету та/або Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань для надання кредитів із загального фонду державного бюджету:

- за захищеними статтями і видатками на підставі даних позабалансового обліку показників помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету;

- по інших видатках, не віднесених до захищених, на підставі Пропозицій та Довідок про внесення змін до пропозицій.

Розпорядження друкується в одному примірнику, підписується директором Департамента та передається на затвердження заступнику голови Державного казначейства України.

3.1.19. Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету та/або Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань для надання кредитів із загального фонду державного бюджету зберігається у Департаменті видатків державного бюджету на паперових носіях та в електронному вигляді.

3.1.20. Департамент видатків державного бюджету отримує від Управління платіжної системи Виписку з рахунків, відкритих за балансовим рахунком 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою", та складає Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету на електронних та паперових носіях (один примірник). Розпорядження підписується директором Департамента видатків державного бюджету та передається на затвердження заступнику голови Державного казначейства України.

3.1.21. Розпорядження на паперових носіях та електронному вигляді зберігається у Департаменті видатків державного бюджету.

3.1.22. Департамент видатків державного бюджету на суму Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету складає Розпорядження на перерахування коштів спеціального фонду державного бюджету з рахунку 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою" на рахунок 3122 "Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" у двох примірниках, яке підписується директором Департамента видатків державного бюджету та затверджується заступником голови Державного казначейства України. Один примірник Розпорядження передається Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для перерахування коштів, другий - зберігається у Департаменті видатків державного бюджету.

3.1.23. Департамент видатків державного бюджету на підставі Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету, Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету, Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань для надання кредитів із загального фонду державного бюджету та/або Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками для надання кредитів із спеціального фонду Державного бюджету зараховує асигнування на рахунки відкритих асигнувань загального (спеціального) фонду державного бюджету.

3.1.24. Департамент видатків державного бюджету на підставі Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету, Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету. Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань для надання кредитів із загального фонду державного бюджету та/або Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками для надання кредитів із спеціального фонду державного бюджету формує виписку з рахунку відкритих асигнувань за узагальненими показниками:

загального фонду державного бюджету;

спеціального фонду державного бюджету;

надання кредитів із загального фонду державного бюджету;

надання кредитів із спеціального фонду державного бюджету.

3.1.25. Виписка друкується у двох примірниках, перевіряється, підписується виконавцем. Один примірник виписки надається головному розпоряднику, другий залишається у Департаменті видатків державного бюджету.

3.1.26. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів отримує від Відділу мережі та зведених показників бюджету на електронних носіях інформацію про мережу установ та організацій по коду території 2800 та зміни до неї, на підставі якої формується база для відкриття та ведення рахунків.

Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету отримує від Відділу мережі та зведених показників бюджету на електронних носіях інформацію про мережу установ та організацій по коду території 2900 та зміни до неї, на підставі якої формується база для відкриття та ведення рахунків.

3.1.27. Розпорядники бюджетних коштів подають до Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів пакет документів для формування особової справи та відкриття рахунків.

3.1.28. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів опрацьовує подані документи та подає їх для візування договорів на розрахунково-касове обслуговування до Юридичного департаменту.

3.1.29. Юридичний департамент після розгляду та візування договору повертає документи Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів.

3.1.30. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів подає пакет документів на відкриття рахунків до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для перевірки правильності оформлення картки із зразками підписів та відбитка печатки.

3.1.31. У разі правильного оформлення картки із зразками підписів та відбитка печатки, Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету надає:

- дозвіл на відкриття рахунків, проставляючи підпис (головний бухгалтер або його заступники) в Заяві про відкриття рахунків;

- дозвіл на прийняття зразків підписів та відбитка печатки, проставляючи підпис (головний бухгалтер або його заступники) в картці із зразками підписів та відбитка печатки

та повертає пакет документів до Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів.

3.1.32. Департамент видатків державного бюджету отримує від головних розпорядників розподіли відкритих асигнувань за кодами програмної і економічної класифікації видатків за територіями у розрізі розпорядників нижчого рівня і одержувачів бюджетних коштів на паперових та електронних носіях.

Отриманий на паперовому носії розподіл відкритих асигнувань:

загального фонду державного бюджету;

спеціального фонду державного бюджету;

надання кредитів із загального фонду державного бюджету;

надання кредитів із спеціального фонду державного бюджету

перевіряється на правильність заповнення реквізитів, наявність підписів, відбитку печатки, відповідність розподілу на електронному носії.

3.1.33. Департамент видатків державного бюджету формує протокол введення розподілу (при наявності помилок у двох примірниках, без помилок -в одному), який підписується виконавцем. Розподіл відкритих асигнувань та Протокол введення розподілу на паперовому носії зберігаються у Департаменті. При наявності помилок Розподіл без виконання повертається головному розпоряднику коштів з протоколом введення розподілу.

3.1.34. Департамент видатків державного бюджету перевірені розподіли відкритих асигнувань групує за територіями і на їх підставі складає Реєстри на відкриття асигнувань по загальному (спеціальному) фонду державного бюджету в одному примірнику (оригінал), які підписуються директором Департамента. Примірник реєстрів на паперовому носії зберігається у Департаменті.

3.1.35. Електронні копії реєстрів на відкриття бюджетних асигнувань у вигляді *.txt-, *.dbf-файлів надсилає засобами електронного зв'язку Головним управлінням, Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету (по коду території 2900) та Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів (по коду території 2800).

3.1.36. Департамент видатків державного бюджету на підставі Реєстрів на відкриття асигнувань за територіями складає зведення реєстрів відкритих асигнувань загального (спеціального) фонду державного бюджету у двох примірниках, які підписуються директором Департаменту.

3.1.37. Департамент видатків державного бюджету оригінал (другий примірник) зведення реєстрів та копії реєстрів на коригування відкритих асигнувань по територіях передає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.

3.1.38. Департамент видатків державного бюджету для розпорядників бюджетних коштів, які здійснюють окремі видатки через рахунки, відкриті в установах банку, на підставі перевірених розподілів відкритих асигнувань формує у двох примірниках Розпорядження на перерахування коштів загального (спеціального) фонду державного бюджету з рахунку Державного казначейства України, яке підписується директором Департаменту видатків державного бюджету та затверджується заступником голови Державного казначейства. Департамент видатків державного бюджету один примірник затвердженого Розпорядження передає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другий зберігається в Департаменті видатків державного бюджету.

3.1.39. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі Розпорядження формує в АС "Казна-Доходи" електронні платіжні доручення на перерахування коштів з відповідних рахунків Державного казначейства України на відповідні рахунки розпорядників бюджетних коштів, відкриті в уповноваженому банку, та підписує їх згідно з вимогами системи захисту в установленому порядку. Платіжні доручення на паперових носіях та в електронному вигляді передаються до Управління платіжної системи для перевірки, накладання підпису на паперових носіях та в електронному вигляді згідно з вимогами системи захисту на рівні АРМ бухгалтера СЕП для подальшої передачі в СЕП НБУ.

3.1.40. Інформація щодо сформованих у Департаменті видатків державного бюджету реєстрів, зведень реєстрів. Розпоряджень у вигляді *.dbf-файлів розміщується на сервері центрального апарату Державного казначейства України для використання структурними підрозділами, що здійснюють операції державного бюджету за видатками.

3.1.41. Департамент видатків державного бюджету щомісячно надає Департаменту консолідованої фінансової звітності:

- інформацію про залишки коштів спеціального фонду державного бюджету на рахунках, відкритих за балансовим рахунком "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою";

- дані про обсяги нерозподілених асигнувань спеціального фонду державного бюджету на рахунках, відкритих за балансовим рахунком "Відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету";

- дані про обсяги нерозподілених асигнувань спеціального фонду державного бюджету на рахунках, відкритих за балансовим рахунком "Відкриті асигнування за узагальненими показниками для надання кредитів із спеціального фонду державного бюджету";

- дані про відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень) по головних розпорядниках коштів.

3.1.42. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету отримує від Департаменту видатків державного бюджету:

- зведення реєстрів відкритих асигнувань на підставі яких відображає суми асигнувань, переданих розпорядникам бюджетних коштів, на відповідних рахунках управлінського обліку шляхом формування в АС "Казна-Доходи" меморіальних документів та їх підписанням згідно з вимогами захисту в установленому порядку;

- розпорядження на перерахування коштів на підставі яких формує в АС "Казна-Доходи" меморіальні ордери на перерахування коштів з відповідних рахунків Державного казначейства України та підписує їх згідно з вимогами захисту у встановленому порядку.

3.1.43. Департамент видатків державного бюджету отримує Лист від головного розпорядника коштів щодо необхідності здійснення перерозподілу відкритих асигнувань та Коригувальний розподіл на паперових та електронних носіях, у якому зазначаються реквізити підвідомчих установ та суми на які проводиться коригування.

3.1.44. Департамент видатків державного бюджету спрямовує Лист-запит Головним управлінням про наявність залишків невикористаних асигнувань, які підлягають перерозподілу, після отримання від Головних управлінь Державного казначейства України Лист-підтвердження про залишки невикористаних асигнувань за КВК, КПКВ, КЕКВ, які відповідають поданому розподілу та відсутність зареєстрованих фінансових зобов'язань, складає Реєстр та зведення реєстрів (3).

(3) Формування, підписання та передача коригувальних реєстрів здійснюється в порядку, встановленому для виконання реєстрів та зведення реєстрів.

3.1.45. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів отримує від Департаменту видатків державного бюджету та Управління обслуговування боргових зобов'язань держави в електронному вигляді реєстри на відкриття бюджетних асигнувань по коду території 2800.

3.1.46. Розпорядники бюджетних коштів подають до Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів реєстри зобов'язань та фінансових зобов'язань і оригінали документів та/або їх копії, засвідчені в установленому порядку, що підтверджують факт узяття зобов'язання.

3.1.47. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів здійснює реєстрацію зобов'язань та фінансових зобов'язань для відображення в бухгалтерському обліку виконання державного бюджету.

3.1.48. Договори про закупівлю товарів, робіт і послуг, які у зв'язку з спеціальним призначенням становлять державну таємницю, Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів передає до Сектору режимно-секретної роботи для надання висновку щодо правомірності віднесення предмету закупівлі до відомостей, що становлять державну таємницю згідно з вимогами Зводу відомостей, що становлять державну таємницю.

3.1.49. Сектор режимно-секретної роботи протягом 1 робочого дня готує висновок і передає Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів.

3.1.50. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів з урахуванням наданого висновку здійснює реєстрацію зобов'язань розпорядників бюджетних коштів з обліку або готує відмову в реєстрації зобов'язань.

3.1.51. Розпорядники бюджетних коштів подають до Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів розрахунково-платіжні документи.

3.1.52. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів на підставі платіжних доручень, наданих на паперових та електронних носіях розпорядниками, одержувачами бюджетних коштів та іншими клієнтами, формує DBF-файл платежів в системі АС "Казна-В" та передає його в систему "Клієнт банку - Банк".

3.1.53. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів платіжні документи на електронних та паперових носіях передає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для перевірки та накладання другого електронно-цифрового підпису в ПК "Клієнт-банку-банк".

3.1.54. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету підписує (другий підпис) в електронному вигляді згідно з вимогами системи захисту в ПТК "Клієнт банку - Банк" розрахункові документи та відповідно на паперових носіях (платіжні доручення, чеки), створені Департаментом обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів на підставі платіжних доручень, отриманих від розпорядників, одержувачів бюджетних коштів та інших клієнтів. Підписані документи повертає Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів.

3.1.55. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів проставляє перший підпис в електронному вигляді, формує файл платіжних документів та передає його в електронному вигляді до Управління платіжної системи для проведення операцій в межах МФО (або внутрішніх операцій) та відправки в СЕП НБУ.

3.1.56. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів наступного операційного дня після проведення операцій передає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету Реєстр сформованих платіжних документів разом із першими примірниками платіжних доручень з відміткою про оплату для формування документів операційного дня.

3.1.57. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів другі примірники платіжних доручень з відміткою про оплату, підтвердні документи, виписки з рахунків з відміткою про оплату повертає розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів.

3.1.58. Департамент обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів для складання періодичної звітності про виконання державного бюджету (місячної, квартальної, річної) надає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету зведену інформацію про операції в іноземній валюті, які здійснюються розпорядниками бюджетних коштів, що обслуговуються на центральному рівні Державного казначейства України.

3.1.59. Департамент видатків державного бюджету перевіряє річні та квартальні звіти головних розпорядників коштів, в частині відповідності плановим показникам та направленим асигнуванням, відображеним в обліку Державного казначейства України, та візує Протокол здачі річного та квартального зведеного фінансового звіту, що передається до Департаменту консолідованої фінансової звітності.

3.1.60. Департамент видатків державного бюджету перевіряє річні звіти про виконання Державного бюджету України Головних управлінь в частині відповідності направленим асигнуванням, відображеним в обліку Державного казначейства України, та візує Протокол здачі річного зведеного фінансового звіту, що передається до Департаменту консолідованої фінансової звітності.

3.1.61. Департамент видатків державного бюджету в кінці бюджетного року зменшує відкриті асигнування спеціального фонду державного бюджету на суму нерозподілених головними розпорядниками коштів відкритих асигнувань шляхом складання Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету на електронних та паперових носіях (один примірник). Паперовий примірник зберігається у Департаменті видатків державного бюджету.

3.1.62. Департамент видатків державного бюджету на суму Розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету складає Розпорядження на перерахування коштів спеціального фонду державного бюджету з рахунку 3122 "Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" на рахунок 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою" у двох примірниках, яке підписується директором Департаменту видатків державного бюджету та затверджується заступником голови Державного казначейства України. Один примірник Розпорядження передається Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для перерахування коштів, другий зберігається у Департаменті видатків державного бюджету.

3.1.63. Департамент видатків державного бюджету отримує від Головних управлінь інформацію про залишки невикористаних розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів відкритих асигнувань за спеціальним фондом державного бюджету на територіях.

3.1.64. Департамент видатків державного бюджету консолідує зазначену інформацію та готує на ім'я заступника голови Державного казначейства України записку щодо перерахування залишків коштів спеціального фонду державного бюджету, що не використані у минулому бюджетному році.

3.1.65. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету відповідно до службової записки Департаменту видатків державного бюджету на суму залишків невикористаних відкритих асигнувань за спеціальним фондом державного бюджету в органах Державного казначейства України перераховує кошти з рахунку 3122 "Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" на рахунки головних розпорядників, відкриті за балансовим рахунком 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою".

3.1.66. Департамент видатків державного бюджету надає головному розпоряднику інформацію про залишки коштів спеціального фонду державного бюджету:

- протягом трьох робочих днів після завершення бюджетного року - інформацію про залишки коштів спеціального фонду державного бюджету на центральному рівні;

- протягом місяця після завершення бюджетного року - інформацію про залишки коштів спеціального фонду державного бюджету з урахуванням залишків на суму невикористаних відкритих асигнувань за спеціальним фондом бюджету в територіальних органах Державного казначейства України.

3.2. Операції з обслуговування державного бюджету за видатками в частині міжбюджетних трансфертів на центральному рівні Державного казначейства України

3.2.1. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин отримує від Відділу мережі та зведених показників бюджету:

на паперових носіях копію затвердженого Розпису Державного бюджету України;

оригінал та копію довідок про зміни до Розпису.

3.2.2. Довідки про зміни до річного розпису асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України), помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України), помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) перевіряються на відповідність вимогам оформлення довідок (підписи, печатка), даним уточненого розпису Державного бюджету України. Довідки вносяться в базу даних Державного казначейства України.

3.2.3. На оригіналі та копії Довідки ставиться відбиток штампу про реєстрацію та взяття на облік. Довідки підписуються виконавцем, оригінал передається до Відділу мережі та зведених показників бюджету. Оригінали довідок зберігаються у Відділі мережі та зведених показників бюджету. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин доводить зазначені зміни до головних розпорядників коштів.

3.2.4. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин отримує від Міністерства фінансів України, у визначений законодавством час, на паперових та електронних носіях розподіл міжбюджетних трансфертів у розрізі адміністративно-територіальних одиниць до розпису Державного бюджету України.

3.2.5. Якщо законодавством України або іншими нормативними актами передбачений розподіл міжбюджетних трансфертів у розрізі адміністративно-територіальних одиниць певним галузевим міністерствам, Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин отримує від останнього на паперових та електронних носіях територіальний розподіл помісячного розпису показників зведених планів асигнувань державного бюджету в частині міжбюджетних трансфертів у розрізі адміністративно-територіальних одиниць відповідно до розпису Державного бюджету України, погоджений відповідальним підрозділом Міністерства фінансів України.

3.2.6. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин перевіряє зазначені документи на відповідність розпису асигнувань державного бюджету в частині міжбюджетних трансфертів, узагальнює одержані від Міністерства фінансів України або галузевого міністерства дані, відображає в обліку, формує розпис за територіями та повідомлення про розпис і доводить протягом трьох робочих днів до територіальних управлінь в електронному вигляді. Оригінали зазначених документів за підписом начальника відділу та директора Департаменту надсилаються відповідним управлінням, копії залишаються у Департаменті видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин.

3.2.7. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин протягом п'яти робочих днів доводить до галузевих міністерств, за якими законом про державний бюджет на відповідний рік закріплені міжбюджетні трансферти, розпис по міжбюджетних трансфертах у розрізі адміністративно-територіальних одиниць за підписом директора Департаменту.

3.2.8. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин отримує від Міністерства фінансів України або галузевого міністерства (за погодженням з відповідальним підрозділом Міністерства фінансів України) зміни до розподілу міжбюджетних трансфертів у розрізі адміністративно-територіальних одиниць та перевіряє зазначені документи на відповідність довідок змін до розпису.

3.2.9. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин узагальнює одержані від Міністерства фінансів України або галузевого міністерства дані, відображає їх в обліку, формує зміни до розпису за територіями та повідомлення про зміни до розпису і доводить протягом трьох робочих днів до Головних управлінь в електронному вигляді. Оригінали зазначених документів за підписом начальника відділу та директора Департаменту надсилаються відповідним Головним управлінням, копії залишаються у Департаменті видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин.

3.2.10. Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин на підставі даних позабалансового обліку показників помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету та наявних зобов'язань місцевих бюджетів з міжбюджетних трансфертів отриманих від територіальних управлінь Державного казначейства України (якщо це передбачено нормативно-правовими актами України) складає Пропозиції щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету у розрізі міжбюджетних трансфертів та зведених бюджетів. Пропозиції друкуються у двох примірниках, передаються на підпис голові Державного казначейства України та на затвердження Міністру фінансів України.