- Правова система ipLex360
- Законодавство
- Рішення
ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ
Р І Ш Е Н Н Я
N 125 від 02.06.2002
м. Київ
Про схвалення Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку з обліку основних видів операцій торговців цінними паперами
З метою упорядкування питань з обліку основних видів операцій торговців цінними паперами Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку В И Р І Ш И Л А:
1. Схвалити Методичні рекомендації Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку з обліку основних видів операцій торговців цінними паперами, що додаються.
2. Уважати такими, що втратили чинність, Методичні рекомендації Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку з обліку основних видів операцій торговців цінними паперами, затверджені рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 25 лютого 1999 року
N 31.
3. Управлінню організаційного забезпечення Комісії (Піскун Н.С.) опублікувати рішення відповідно до чинного законодавства.
4. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Комісії - заступника Голови М. Волкова.
Голова Комісії О.Мозговий
Протокол засідання Комісії
від 2 червня 2002 р. N 8
СХВАЛЕНО
Рішення Державної комісії з
цінних паперів та фондового
ринку
від 02.06.2002 N 125
Методичні рекомендації Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку з обліку основних видів операцій торговців цінними паперами
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Операція | Сума | Кореспонденція рахунків |
| | | |--------------------------------------------------------------|
| | | | Дебет | Кредит |
|--------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|1. |ВИПУСК ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ЇХ РОЗМІЩЕННЯ |
|--------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|1.1 |Випуск цінних паперів ВАТ від імені та за рахунок емітента, організація підписки або продажу |
|--------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|1.1.1 |Прийняті бланки на |Кількість, |Збільшення залишку на рахунку 08 "Бланки суворого обліку" |
| |загальний обсяг пакета |бланки ЦП за номіналом | |
| |цінних паперів, які |(інші бланки - кількість) | |
| |передані емітентом для | | |
| |розміщення за договором з| | |
| |торговцем | | |
|--------+-------------------------+---------------------------+--------------------------------------------------------------|
|1.1.2 |Відображені зобов'язання |Вартість пакета, який |Збільшення залишку на рахунку 03 "Контрактні зобов'язання" |
| |емітента щодо підписки |переданий (за номіналом | |
| |або продажу |цінних паперів) | |
|--------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|1.1.3 |Розрахунки з покупцями цінних паперів, які здійснюються через рахунок емітента: |
|--------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|1.1.3.1 |Отримані грошові кошти |Сума згідно з договором |30 "Каса" |685 "Розрахунки з іншими |
| |чи інші активи в оплату |підписки |31 "Рахунки в банках" |кредиторами" (або розрахунки з |
| |цінних паперів | |Рахунки активів, переданих |емітентом) |
| | | |в оплату | |
|--------+-------------------------+---------------------------+-----------------------------+--------------------------------|
|1.1.3.2 |Повернення грошових |Сума згідно з договором |685 "Розрахунки з іншими |30 "Каса" |
| |коштів чи інших активів, |підписки |кредиторами" (або |31 "Рахунки в банках" |
| |які були передані в | |розрахунки з емітентом) |Рахунки активів, переданих в |
| |оплату | | |оплату |
|--------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|1.1.4 |Розрахунки з покупцями цінних паперів, які здійснюються через торговця |
|--------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|1.1.4.1 |Отримані грошові кошти |Сума згідно з договором |30 "Каса" |685 "Розрахунки з іншими |
| |чи інші активи в оплату |купівлі-продажу або |31 "Рахунки в банках" |кредиторами"(або розрахунки з |
| |цінних паперів |підписки |Рахунки активів, переданих |емітентом) |
| | | |в оплату | |
|--------+-------------------------+---------------------------+--------------------------------------------------------------|
|1.1.4.2 |Прийняті бланки на |Кількість, |Збільшення залишку на рахунку 08 "Бланки суворого обліку" |
| |загальний обсяг пакета |бланки ЦП за номіналом | |
| |цінних паперів, які |(інші бланки - кількість) | |
| |передані емітентом для | | |
| |розміщення за договором | | |
| |з торговцем | | |
|--------+-------------------------+---------------------------+--------------------------------------------------------------|
|1.1.4.3 |Відображені зобов'язання |Вартість пакета, який |Збільшення залишку на рахунку 03 "Контрактні зобов'язання" |
| |емітента щодо підписки |переданий (за номіналом | |
| |або продажу |цінних паперів) | |
|--------+-------------------------+---------------------------+--------------------------------------------------------------|
|1.1.4.4 |Сплачено державне мито |0,1% від номінальної |685 "Розрахунки з іншими |31 "Рахунки в банках" |
| |за рахунок коштів |вартості випущених цінних |кредиторами" (або | |
| |емітента (якщо |паперів |розрахунки з емітентом) | |
| |передбачено договором) | | | |
| |та інші витрати, | | | |
| |пов'язані з виконанням | | | |
| |договору | | | |
|--------+-------------------------+---------------------------+--------------------------------------------------------------|
|1.1.4.5 |Списані бланки |Кількість, яка відповідає |Зменшення залишку на рахунку 08 "Бланки суворого обліку" |
| | |проданому пакету | |
|--------+-------------------------+---------------------------+--------------------------------------------------------------|
|1.1.4.6 |Нарахована винагорода |Сума винагороди, яка |685 "Розрахунки з іншими |703 "Дохід від реалізації робіт |
| |торговця |визначена згідно з умовами |кредиторами" (або |і послуг" |
| | |договору |розрахунки з емітентом) | |
|--------+-------------------------+---------------------------+-----------------------------+--------------------------------|
|1.1.4.7 |Кошти, перераховані |Сума залишку |685 "Розрахунки з іншими |31 "Рахунки в банках" |
| |емітенту, які отримані |заборгованості перед |кредиторами" (або | |
| |від підписки або продажу |емітентом |розрахунки з емітентом) | |
| |цінних паперів (у | | | |
| |порядку, що передбачений | | | |
| |умовами договору) | | | |
|--------+-------------------------+---------------------------+--------------------------------------------------------------|
|1.1.4.8 |Списані нереалізовані |Номінальна вартість |Зменшення залишку на рахунку 03 "Контрактні зобов'язання" |
| |зобов'язання емітента за |нереалізованих цінних | |
| |підпискою або продажем |паперів, які повернені | |
| |цінних паперів |емітенту | |
|--------+-------------------------+---------------------------+--------------------------------------------------------------|
|1.1.4.9 |Передані бланки, які не |Кількість бланків, які |Зменшення залишку на рахунку 08 "Бланки суворого обліку" |
| |використані або зіпсовані|залишилися (за номіналом) | |
| | |за актом приймання-передачі| |
|--------+-------------------------+---------------------------+--------------------------------------------------------------|
|1.1.4.10|Повернення грошових |Сума згідно з договором |685 "Розрахунки з іншими |30 "Каса" |
| |коштів чи інших активів, |підписки |кредиторами"(або розрахунки |31 "Рахунки в банках" |
| |які були передані в | |з емітентом) |Рахунки активів, переданих в |
| |оплату | | |оплату |
|--------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|1.2 |Прийняття торговцем додаткових зобов'язань з розміщення цінних паперів |
|--------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|1.2.1 |Відображення зобов'язань |Сумарна вартість усього |Збільшення залишку на рахунку 042 "Непередбачені |
| |торговця з викупу |пакета цінних паперів, |зобов'язання" |
| |нерозміщеної частки |який передано за ціною | |
| |пакета, який переданий |можливого викупу торговцем | |
| |йому емітентом |згідно з умовами договору | |
| |цінних паперів | | |
|--------+-------------------------+---------------------------+--------------------------------------------------------------|
|1.2.2 |Списання частки |Сумарна вартість фактично |Зменшення залишку на рахунку 042 "Непередбачені зобов'язання" |
| |зобов'язань торговця з |проданих або розміщених | |
| |викупу цінних паперів за |цінних паперів за ціною, | |
| |фактом продажу або |обумовленою в договорі | |
| |розміщення | | |
|--------+-------------------------+---------------------------+--------------------------------------------------------------|
|1.2.3 |Викуп нерозміщеної |Сумарна вартість залишку |35 "Поточні фінансові |685 "Розрахунки з іншими |
| |частки випуску цінних |цінних паперів за ціною, |інвестиції" |кредиторами" (або розрахунки з |
| |паперів |обумовленою в договорі | |емітентом) |
|--------+-------------------------+---------------------------+-----------------------------+--------------------------------|
|1.2.4 |Проведений залік та |Сума згідно з перерахунком | | |
| |погашення |у разі: | | |
| |взаєморозрахунків з |---------------------------+-----------------------------+--------------------------------|
| |емітентом |заборгованості торговця |685 "Розрахунки з іншими |31 "Рахунки в банках" |
| | | |кредиторами" (або | |
| | | |розрахунки з емітентом) | |
| | |---------------------------+-----------------------------+--------------------------------|
| | |заборгованості емітента |31 "Рахунки в банках" |377 "Розрахунки з іншими |
| | | | |дебіторами" (або розрахунки з |
| | | | |емітентом) |
|--------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|2. |КОМІСІЙНІ ОПЕРАЦІЇ |
| |(купівля-продаж цінних паперів від імені торговця за дорученням та за рахунок клієнта) |
|--------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|2.1 |Комісійне придбання |
|--------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|2.1.1 |Отримання грошових |У сумі, яка передбачена |31 "Рахунки в банках" |685 "Розрахунки з іншими |
| |коштів від клієнтів для |угодою | |кредиторами" |
| |придбання цінних паперів | | |(розрахунки з клієнтом) |
|--------+-------------------------+---------------------------+-----------------------------+--------------------------------|
|2.1.2 |Блокування рахунків, на |Залишок невикористаних |313 "Інші рахунки в банку в |311 "Поточні рахунки в |
| |яких обліковуються |коштів клієнта |національній валюті" |національній валюті" |
| |грошові кошти клієнта до | | | |
| |дати здійснення | | | |
| |розрахунків на виконання | | | |
| |договору або замовлення | | | |
| |клієнта | | | |
|--------+-------------------------+---------------------------+-----------------------------+--------------------------------|
|2.1.3 |Розблокування рахунків, |У сумі, яка передбачена |311 "Поточні рахунки в |313 "Інші рахунки в банку в |
| |на яких обліковуються |угодою |національній валюті" |національній валюті" |
| |грошові кошти клієнта | | | |
|--------+-------------------------+---------------------------+-----------------------------+--------------------------------|
|2.1.4 |Перераховані грошові |Сумарні витрати з |377 "Розрахунки з іншими |31 "Рахунки в банках" |
| |кошти продавцю |придбання цінних паперів |дебіторами" | |
| | | |(розрахунки з продавцем) | |
|--------+-------------------------+---------------------------+--------------------------------------------------------------|
|2.1.5 |Отримані цінні папери чи |Кількість, номінальна |Збільшення залишку на рахунку |
| |розпорядчі документи |вартість отриманого пакета |024 "Товари, прийняті на комісію" |
| | |цінних паперів | |
|--------+-------------------------+---------------------------+--------------------------------------------------------------|
|2.1.6 |Передача цінних паперів |Кількість цінних паперів |Зменшення залишку на рахунку |
| |клієнту (перереєстрація |за номінальною вартістю |024 "Товари, прийняті на комісію" |
| |цінних паперів з продавця| | |
| |на ім'я клієнта - для | | |
| |іменних цінних паперів) | | |
|--------+-------------------------+---------------------------+--------------------------------------------------------------|
|2.1.7 |Нарахована комісійна |Суми виногороди, яка |377 "Розрахунки з іншими |703 "Дохід від реалізації робіт |
| |винагорода |визначена згідно з умовами |дебіторами" |і послуг" |
| | |договору (за актом або |(розрахунки з клієнтом) | |
| | |звітом) | | |
| | |Сума нарахованої |685 "Розрахунки з іншими |377 "Розрахунки з іншими |
| | |винагороди |кредиторами" (розрахунки з |дебіторами"(розрахунки з |
| | | |клієнтом) |клієнтом) |
|--------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|2.1.8 |Повний розрахунок з клієнтом: |
|--------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|2.1.8.1 |Повернення невитрачених |Сума невитрачених коштів |685 "Розрахунки з іншими |31 "Рахунки в банках" |
| |коштів клієнту | |кредиторами" (розрахунки з | |
| | | |клієнтом) | |
|--------+-------------------------+---------------------------+-----------------------------+--------------------------------|
|2.1.8.2 |Компенсація клієнтом |Сума перевитрат |31 "Рахунки в банках" |685 "Розрахунки з іншими |
| |перевитрат коштів при | | |кредиторами" |
| |придбанні цінних паперів | | |(розрахунки з клієнтом) |
| |(якщо перевитрати | | | |
| |передбачені договором) | | | |
|--------+-------------------------+---------------------------+-----------------------------+--------------------------------|
|2.1.8.3 |Надійшла на |Сума винагороди за |31 "Рахунки в банках" |685 "Розрахунки з іншими |
| |розрахунковий рахунок |договором | |кредиторами" |
| |винагорода торговцю | | |(розрахунки з клієнтом) |
|--------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
................Перейти до повного тексту