У зв'язку з численними запитами підпорядкованих органів ДПА та платників податків щодо стягнення сум податкового боргу, які не були перераховані до бюджетів з вини установ банків, у тому числі і банку "Україна", ДПА України надає такі роз'яснення. Відповідно до ст.55 Закону України від 07.12.2000 р. N 2121-III "Про банки і банківську діяльність" відносини банку з клієнтами регулюються законодавством України, нормативно-правовими актами НБУ та угодами (договорами) між клієнтом та банком.

Статтею 24 Закону України від 27.03.91 р. N 887-XII "Про підприємства в Україні" визначено, що підприємство має право відкривати розрахункові (поточні) та інші рахунки для зберігання грошових коштів, здійснення всіх видів операцій у будь-яких банках України та інших держав за своїм вибором за згодою цих банків у порядку, що встановлюється НБУ.

Підприємство несе повну відповідальність за додержання кредитних договорів і розрахункової дисципліни. У свою чергу банк відповідає за своїми зобов'язаннями всім своїм майном відповідно до законодавства.

Право звернення до суду із заявою про визнання банку неплатоспроможним та його ліквідацію (вимоги кредиторів) мають кредитори банку або НБУ.

Крім того, ст.32 Закону України від 05.04.2001 р. N 2346-III "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні" встановлена відповідальність банків у вигляді пені перед платником та отримувачем за порушення банком строків виконання доручення клієнтів на переказ грошей.

Законом України від 21.12.2000 р. N 2181-III "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" (п.16.5 ст.16) також визначено, що за порушення строків зарахування податків, зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів та державних цільових фондів з вини банку такий банк сплачує пеню за кожний день прострочення, а також несе іншу відповідальність за порушення порядку своєчасного та повного внесення платежів до бюджетів.

При цьому платник податків звільняється від відповідальності за несвоєчасне або неповне зарахування таких платежів. Тобто такому платнику податків не нараховується пеня і штрафні санкції.