Відповідно до статей 7, 15, 41, 56 Закону України "Про Національний банк України" , статті 68 Закону України "Про банки і банківську діяльність" , з метою вдосконалення порядку бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами в банках України Правління Національного банку України

1. Затвердити Зміни до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 20 жовтня 2004 року № 495, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 08 листопада 2004 року за № 1425/10024 (зі змінами), що додаються.

2. Департаменту бухгалтерського обліку (Богдан Лукасевич) після офіційного опублікування довести до відома банків України інформацію про прийняття цієї постанови.

3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Національного банку України Романа Борисенка.

4. Постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування.

1. Пункти 1.2, 1.4 глави 1 викласти в такій редакції:

"1.2. Ця Інструкція визначає порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України (далі - банки) типових операцій з готівкою в національній та іноземній валютах під час здійснення касових операцій з приймання та видачі готівки клієнтам, операцій з інкасації готівки, підкріплення банків готівкою національної валюти, під час передавання готівки між банками, між банками та інкасаторськими компаніями, вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) та надсилання їх на дослідження, здійснення валютно-обмінних операцій банку, операцій з пам’ятними та інвестиційними монетами, банківськими металами в касах банків.";

"1.4. Бухгалтерський облік операцій банків з готівкою здійснюється за відповідними балансовими та позабалансовими рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 11 вересня 2017 року № 89 (зі змінами).".

2. У главі 2:

1) у пункті 2.2:

абзаци другий, восьмий викласти в такій редакції:

"приймання готівки від юридичних осіб для зарахування на їх рахунки:";

"приймання готівки від фізичних осіб для зарахування на їх рахунки:";

абзац десятий після цифр "2620" доповнити цифрами ", 2622";

абзац тринадцятий доповнити цифрами ", 2909";

2) у пункті 2.3:

абзац п’ятий викласти в такій редакції:

"видача готівки фізичним особам з їх рахунків";

абзац шостий після цифр "2620" доповнити цифрами ", 2622";

3) абзац третій пункту 2.6 викласти в такій редакції:

"Кредит - рахунки групи 651";

4) у пункті 2.9:

абзац перший викласти в такій редакції:

"2.9. Банк відображає в бухгалтерському обліку операції з інкасації готівки клієнтів такими бухгалтерськими проводками:";

абзаци четвертий, десятий доповнити цифрами ", 1200, 1600, 2650";

абзац дванадцятий доповнити цифрами ", 2650,".

3. Назву глави 3 викласти в такій редакції:

"3. Облік операцій з підкріплення банків готівкою Національним банком".

4. Главу 4 викласти в такій редакції:

"4. Облік операцій з передавання готівки між банками, між банками та інкасаторськими компаніями

1. Банки відображають у бухгалтерському обліку операції з передавання готівки між банками, між банками та інкасаторськими компаніями згідно з обліковою політикою банку.

2. Банки відображають в бухгалтерському обліку операції з передавання/отримання готівки за наявності попередньої оплати такими бухгалтерськими проводками:

.

.

3. Банки відображають у бухгалтерському обліку операції з передавання/отримання готівки та переказ коштів за готівку такими бухгалтерськими проводками:

.

.

4. Банк обліковує недостачу готівки, виявлену в разі отримання/передавання готівки в упаковці іншого банку, до часу її відшкодування за балансовим рахунком 1811 Плану рахунків.

Банк має обліковувати недостачу готівки, що виявлена в упаковці інкасаторської компанії за балансовим рахунком 2807 Плану рахунків.

5. Банк відображає в бухгалтерському обліку операції з відшкодування сум недостачі такими проводками:

.