На виконання Бюджетного кодексу України, та з метою приведення Інструкції про складання Державною казначейською службою України бюджетної звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 07 лютого 2018 року № 38, та Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року № 52, у відповідність до Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 2013 року № 1203, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 25 січня 2014 року за № 161/24938, та наказів Міністерства фінансів України від 18 грудня 2019 року № 545 "Про затвердження Змін до бюджетної класифікації" та від 27 січня 2020 року № 24 "Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 30 січня 2018 року № 41"

1. Затвердити Зміни до Інструкції про складання Державною казначейською службою України бюджетної звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 07 лютого 2018 року № 38, та Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року № 52, що додаються.

2. Органам Державної казначейської служби України складати і подавати місячну, квартальну та річну звітність про виконання державного бюджету з урахуванням Змін, затверджених цим наказом, починаючи зі звіту за січень 2020 року.

3. Департаменту консолідованої звітності (Шамрай Галина) складати і подавати місячну, квартальну та річну звітність про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя з урахуванням Змін, затверджених цим наказом, починаючи зі звіту за січень 2020 року.

4. Керівникам самостійних структурних підрозділів Державної казначейської служби України та начальникам головних управлінь Державної казначейської служби України в областях та м. Києві в межах повноважень здійснити заходи щодо забезпечення виконання вимог цього наказу.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов’язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України в областях та м. Києві.

1. До Інструкції про складання Державною казначейською службою України бюджетної звітності про виконання Зведеного бюджету України, Державного бюджету України і місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 07 лютого 2018 року № 38 (далі - Інструкція № 38), внести такі зміни:

1) абзац перший вилучити;

2) пукти 2.2-2.4Розділу II "Склад та періодичність подання звітності" викласти у такій редакції:

"2.2. Місячна звітність складається та подається за формами:

Звіт про виконання Зведеного бюджету України;

Звіт про виконання Державного бюджету України;

Звіт про виконання місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя;

Звіт про бюджетну заборгованість;

Інформація про виконання захищених видатків Державного бюджету України;

Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України;

Інформація про надані державні гарантії;

Інформація про здійснені операції з управління державним боргом;

Звіт про надходження і використання коштів державного фонду регіонального розвитку;

Звіт про надходження і використання коштів державного дорожнього фонду;

Звіт про надходження і використання коштів Державного фонду поводження з радіоактивними відходами;

Звіт про надходження і використання коштів державного фонду розвитку водного господарства.

2.3. Квартальна звітність складається та подається за формами:

Звіт про виконання Зведеного бюджету України;

Звіт про виконання Державного бюджету України;

Звіт про виконання місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя;

Звіт про стан державного боргу і гарантованого державою боргу;

Звіт про прострочену заборгованість суб’єктів господарювання перед державою за кредитами (позиками), залученими під державні гарантії;

Звіт про платежі з виконання державою гарантійних зобов’язань;

Інформація про надані державні гарантії;

Інформація про надані місцеві гарантії;

Інформація про здійснені операції з управління державним боргом;

Інформація про стан місцевих боргів;

Інформація про стан гарантованих відповідно Автономною Республікою Крим, обласними радами та територіальними громадами боргів;

Звіт про виконання показників розподілу видатків Державного бюджету України;

Звіт про повернення кредитів до Державного бюджету України та розподіл надання кредитів з Державного бюджету України;

Звіт про виконання показників розподілу видатків Державного бюджету України на забезпечення здійснення правосуддя місцевими, апеляційними судами та функціонування органів і установ системи правосуддя;

Інформація про виконання показників міжбюджетних трансфертів (освітня та медична субвенції, базова та реверсна дотації);

Інформація про виконання показників міжбюджетних трансфертів (інших дотацій та субвенцій) з Державного бюджету України місцевим бюджетам;

Інформація щодо кредитів (позик), що залучаються державою до спеціального фонду Державного бюджету України від іноземних держав, іноземних фінансових установ і міжнародних фінансових організацій для реалізації інвестиційних проектів;

Звіт про виконання розпису витрат спеціального фонду Державного бюджету України з розподілом за видами надходжень.

2.4. Річна звітність складається та подається за формами:

Звіт про виконання Зведеного бюджету України;

Звіт про виконання Державного бюджету України;

Звіт про виконання місцевих бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя;

Звіт про бюджетну заборгованість;

Інформація про виконання захищених видатків Державного бюджету України;

Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України;

Звіт про стан державного боргу і гарантованого державою боргу;

Звіт про прострочену заборгованість суб’єктів господарювання перед державою за кредитами (позиками), залученими під державні гарантії;

Звіт про платежі з виконання державою гарантійних зобов’язань;

Інформація про надані державні гарантії;

Інформація про надані місцеві гарантії;

Інформація про здійснені операції з управління державним боргом;

Інформація про стан місцевих боргів;

Інформація про стан гарантованих відповідно Автономною Республікою Крим, обласними радами та територіальними громадами боргів;

Звіт про виконання показників розподілу видатків Державного бюджету України;

Звіт про повернення кредитів до Державного бюджету України та розподіл надання кредитів з Державного бюджету України;

Звіт про виконання показників розподілу видатків Державного бюджету України на забезпечення здійснення правосуддя місцевими, апеляційними судами та функціонування органів і установ системи правосуддя;

Інформація про виконання показників міжбюджетних трансфертів (освітня та медична субвенції, базова та реверсна дотації);

Інформація про виконання показників міжбюджетних трансфертів (інших дотацій та субвенцій) з Державного бюджету України місцевим бюджетам;

Інформація щодо кредитів (позик), що залучаються державою до спеціального фонду Державного бюджету України від іноземних держав, іноземних фінансових установ і міжнародних фінансових організацій для реалізації інвестиційних проектів;

Звіт про надходження і використання коштів державного фонду регіонального розвитку;

Звіт про надходження і використання коштів державного дорожнього фонду;

Звіт про надходження і використання коштів Державного фонду поводження з радіоактивними відходами;

Звіт про надходження і використання коштів державного фонду розвитку водного господарства;

Звіт про виконання розпису витрат спеціального фонду Державного бюджету України з розподілом за видами надходжень.";

3) підпункт 3.2.5 та 3.2.6 пункту 3.2 "Звіт про виконання Державного бюджету України" Розділу III "Порядок заповнення форм звітності" викласти у такій редакції:

"3.2.5. Частина ІV.1 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом кредитора" складається за загальним та спеціальним фондами державного бюджету.

У графі 3 "Загальний фонд, виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню загального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на відповідних субрахунках, відкритих за загальним фондом за субрахунками 7632 "Надходження до державного бюджету від операцій з фінансування" та 8632 "Витрати державного бюджету за операціями з фінансування" Плану рахунків.

Дані, наведені у рядках 205100 "На початок періоду", 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати кредитовому залишку на початок і кінець звітного періоду на відповідних аналітичних субрахунках, відкритих за загальним фондом за субрахунками балансового обліку 3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету", 3432 "Рахунки одержувачів коштів за коштами державного бюджету", 3433 "Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних витратах за коштами державного бюджету", 3434 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з державного бюджету" та 3436 "Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків у іноземній валюті" Плану рахунків.

Дані, наведені в рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати кредитовому залишку на відповідних аналітичних субрахунках, відкритих за загальним фондом за субрахунками балансового обліку 3231 "Кошти державного бюджету", зменшеному на суму дебетових залишків на балансовому субрахунку 4231 "Інші розрахунки за коштами державного бюджету" Плану рахунків та зменшеному на суму коштів загального фонду державного бюджету, заблокованих на рахунках в установах банків.

У графі 4 "Спеціальний фонд, виконано за звітний період (рік)" відображаються суми проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню спеціального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на відповідних субрахунках, відкритих за спеціальним фондом за субрахунками 7632 "Надходження до державного бюджету від операцій з фінансування" та 8632 "Витрати державного бюджету за операціями з фінансування" Плану рахунків.

Дані, наведені в рядках 205100 "На початок періоду" та 205200 "На кінець періоду", повинні відповідати кредитовому залишку на відповідних аналітичних субрахунках, відкритих за спеціальним фондом за субрахунками балансового обліку 3431 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету", 3432 "Рахунки одержувачів коштів за коштами державного бюджету", 3433 "Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних витратах за коштами державного бюджету", 3434 "Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з державного бюджету", 3436 "Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків у іноземній валюті", 3437 "Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті" та 3438 "Депозитні рахунки розпорядників коштів державного бюджету, відкриті в установах банків" Плану рахунків без урахування сум коштів, зарахованих на рахунки розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів як відновлення касових видатків (КЕКВ 0000).

Дані, наведені в рядках 208100 "На початок періоду", 208200 "На кінець періоду", повинні відповідати кредитовому залишку на відповідних аналітичних субрахунках, відкритих за спеціальним фондом за субрахунками балансового обліку 3231 "Кошти державного бюджету" Плану рахунків та зменшеному на суму коштів спеціального фонду державного бюджету, заблокованих на рахунках в установах банків.

У графі 5 "Разом - виконано за звітний період (рік)" проставляється загальна сума проведених з початку звітного року операцій по фінансуванню разом по загальному та спеціальному фондах державного бюджету (сума даних граф 3 та 4).

Сума даних у рядках 205340 "Інші розрахунки" та 208340 "Інші розрахунки" повинна відповідати даним, наведених у рядку 602304 "Інші розрахунки".

3.2.6. Частина ІV.2 "Фінансування за класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов’язання" складається за загальним та спеціальним фондами державного бюджету.

У графі 3 "Загальний фонд - затверджено Верховною Радою України на звітний рік з урахуванням змін" відображаються суми фінансування на відповідний рік по загальному фонду державного бюджету. Дані, наведені у цій графі, повинні відповідати показникам, затвердженим у законі України про Державний бюджет України з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

У графі 4 "Загальний фонд - план на звітний рік з урахуванням внесених змін" відображаються суми річного розпису фінансування на відповідний рік по загальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється на підставі даних обліку на відповідних субрахунках, відкритих за загальним фондом за субрахунком позабалансового обліку 9211 "Затверджений розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання" Плану рахунків.