Відповідно до пункту 4 Положення про Державну казначейську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 15 квітня 2015 року № 215, та з метою удосконалення підходів до відкриття аналітичних рахунків для обліку операцій з виконання бюджетів у системі Державної казначейської служби України НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Зміни до Порядку відкриття аналітичних рахунків для обліку операцій з виконання бюджетів у системі Державної казначейської служби України, затвердженого наказом Державної казначейської служби України від 27 грудня 2013 року № 217 (далі - Зміни), виклавши його у новій редакції, що додається.

2. Начальникам самостійних структурних підрозділів апарату Державної казначейської служби України, начальникам головних управлінь Державної казначейської служби України в областях та м. Києві забезпечити організацію роботи щодо відкриття аналітичних рахунків для обліку операцій по виконанню бюджетів у системі Державної казначейської служби України відповідно до Змін.

3. Територіальним органам Державної казначейської служби України до 01 лютого 2022 року перевідкрити рахунки відповідно до аналітичних параметрів кодування рахунків, визначених Змінами.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов'язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України в областях та м. Києві.

1. Цей Порядок регламентує організацію роботи в процесі відкриття рахунків у Державній казначейській службі України (далі - Казначейство) відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2013 № 1203, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 25.01.2014 за № 161/24938 (далі - План рахунків), а також встановлює правила кодування аналітичних рахунків балансового та позабалансового обліку.

2. Порядок відкриття аналітичних рахунків для обліку операцій з виконання бюджетів ґрунтується на вимогах Бюджетного кодексу України, закону про Державний бюджет України (рішення про місцевий бюджет) на відповідний рік, Плану рахунків, нормативно-правових актів, що регулюють бюджетні відносини в Україні. Кодування аналітичних параметрів рахунків здійснюється на підставі Довідника місцевих бюджетів, Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ), бюджетної класифікації, довідників Національного банку України та довідників Казначейства.

3. Відкриття та використання рахунків у національній валюті в Казначействі та відносини Казначейства з місцевими фінансовими органами, розпорядниками бюджетних коштів, одержувачами бюджетних коштів та іншими клієнтами регламентується окремими нормативно-правовими актами.

1. Усі рахунки, що відкриваються органами Казначейства, підлягають реєстрації в книзі відкритих рахунків. Книга відкритих рахунків повинна мати такі обов'язкові складові:

номер субрахунка;

номер аналітичного рахунка;

код контрагента;

назва контрагента;

дата відкриття рахунка;

дата закриття рахунка.

Головний бухгалтер може надавати право ведення книги відкритих рахунків відповідним структурним підрозділам органу Казначейства, при цьому контроль за правильністю ведення цієї книги може здійснюватися безпосередньо ним чи уповноваженою на це особою.

Ведення книги відкритих рахунків здійснюється в автоматизованому режимі в електронному вигляді зі збереженням архіву. Книга відкритих рахунків формується станом на 01 листопада поточного року та на 01 січня наступного року в повному обсязі з обов'язковим накладанням кваліфікованого електронного підпису відповідальної особи і головного бухгалтера органу Казначейства.

2. Для відкриття рахунка (рахунків) клієнт подає до органу Казначейства документи, визначені в порядку, затвердженому Міністерством фінансів України. Документи на відкриття рахунків формуються в справі з юридичного оформлення рахунків і зберігаються в уповноваженої особи органу Казначейства.

3. Орган Казначейства надає клієнтам повідомлення про відкриття/закриття рахунків за підписом керівника (заступника керівника) та головного бухгалтера (заступника головного бухгалтера).

Аналітичні рахунки формуються відповідно до Національного стандарту України "Фінансові операції. Правила формування міжнародного номера банківського рахунку (IBAN) в Україні (IBAN Registry:2009, NEQ). ДСТУ-Н 7167:2010", затвердженого наказом Державного комітету з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11.10.2010 № 454, який передбачає довжину аналітичного рахунка 29 знаків.

1. Ознаки кодування рахунків:

1) BBBB (4 знаки) - субрахунок відповідно до Плану рахунків.

2) K (1 знак) - ключ або контрольний розряд, що вираховується автоматично, відповідно до стандарту СЕП НБУ.

3) SSS (3 знаки) - символ звітності, що відповідає коду класифікації доходів бюджету. Цей параметр кодується згідно із Довідником відповідності символу звітності коду класифікації доходів бюджету, який затверджується наказом Казначейства, та може приймати значення у такому діапазоні:

4) F (1 знак) - ознака, яка може приймати такі значення:

Якщо деталізація обліку непотрібна, параметр F має значення "9 ".

5) H (1 знак) - ознака, яка має значення "0" або інше значення у разі ведення деталізованого обліку.

6) OO (2 знаки) - код області відповідно до Довідника місцевих бюджетів, який надається Міністерством фінансів України.

7) TTT (3 знаки) - порядковий номер бюджету в межах області відповідно до Довідника адміністративно-територіальних одиниць України (поле "id_key"), структура якого затверджується наказом Міністерства фінансів України.

Зазначений порядковий номер відповідає таким аналітичним параметрам: код області; код району в цій області; код територіальної громади в цій області; код району в місті; код типу населеного пункту; номер відповідного органу Казначейства, який обслуговує територію (кодується відповідно до довідника номерів органів Казначейства, який застосовується в програмному забезпеченні Казначейства); номер відповідного органу Державної податкової служби (далі - ДПС), який обслуговує територію (кодується відповідно до довідника номерів органів ДПС, який застосовується в програмному забезпеченні Казначейства); назва бюджетної території (українською мовою); назва відповідного органу Казначейства, який обслуговує бюджетну територію; назва відповідного органу ДПС, який обслуговує бюджетну територію.

8) RR (2 знаки) - відомча ознака відповідного органу, що контролює справляння надходжень бюджету, яка використовується у разі необхідності ведення деталізованого обліку надходжень бюджету, може приймати такі значення: