Відповідно до частини дев’ятої статті 32 Закону України "Про режим спільного транзиту та запровадження національної електронної транзитної системи" Кабінет Міністрів України

1. Затвердити такі, що додаються:

Порядок проведення митними органами оцінки (повторної оцінки) відповідності підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення;

форму заяви про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення;

форму анкети самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення;

форму звіту про результати оцінки (повторної оцінки) дотримання підприємством умов для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення;

форму висновку про відповідність (невідповідність) підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення;

форму дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія"/"загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків"/"загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 70 відсотків"/"звільнення від гарантії";

форму дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "самостійне накладання пломб спеціального типу";

форму дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "авторизований вантажовідправник";

форму дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "авторизований вантажоодержувач";

форму плану здійснення заходів з моніторингу відповідності підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення;

Порядок планування та здійснення митними органами моніторингу відповідності підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення.

2. Ця постанова набирає чинності з дня її опублікування.

1. Цей Порядок визначає процедури проведення митними органами оцінки (повторної оцінки) відповідності підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення.

2. У цьому Порядку терміни вживаються в такому значенні:

міжнародний ланцюг постачання товарів - сукупність підприємств, які виконують відповідну роль (ролі) (виробник, експортер, імпортер, митний представник, перевізник, експедитор, утримувач складу) у процесі транскордонного руху товарів від місця їх виробництва до місця кінцевого призначення;

об’єкт - будівля, споруда, відкритий або закритий майданчик, які використовуються підприємством для здійснення операцій з товарами і засобами транспортування, що є складовими міжнародного ланцюга постачання товарів;

працівник - будь-яка фізична особа, яка бере участь у діяльності підприємства на основі трудового договору (контракту, угоди), а також інших форм, що регулюють трудові відносини особи з підприємством. До працівників відносяться, зокрема, штатні, позаштатні, тимчасові, сезонні працівники, а також особи, які проходять стажування на підприємстві;

приміщення - кімната, офіс та інші місця, в яких здійснюються операції із введення, оброблення та збереження облікових записів, документів та інформації щодо господарської діяльності підприємства;

транспортна одиниця - транспортний засіб комерційного призначення та/або контейнер.

Інші терміни вживаються в значенні, визначеному Митним кодексом України та Законом України "Про режим спільного транзиту та запровадження національної електронної транзитної системи" (далі - Закон).

3. Для отримання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення підприємство подає Держмитслужбі заяву про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення та анкету самооцінки підприємства щодо відповідності умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення (далі - анкета самооцінки підприємства) у формі електронних документів, на які керівником підприємства накладено кваліфікований електронний підпис.

4. Попередній розгляд поданих підприємством документів, визначених частиною другою статті 34 Закону, здійснюється протягом 30 робочих днів з дати реєстрації таких документів у Держмитслужбі.

5. Послідовність прийняття до попереднього розгляду поданих підприємствами документів визначається відповідно до хронологічної послідовності їх реєстрації в Держмитслужбі.

6. Попередній розгляд поданих підприємством документів здійснюється структурним підрозділом Держмитслужби, на який покладено функції з проведення оцінки (повторної оцінки) відповідності підприємств умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення.

7. Під час попереднього розгляду проводиться перевірка наявності підстав для відмови підприємству в проведенні оцінки відповідності підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення (далі - оцінка відповідності), визначених частиною четвертою статті 34 Закону, а також перевірка відомостей відповідно до розділу 1 алгоритму оцінки відповідності підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення згідно з додатком 1 (далі - алгоритм оцінки відповідності).

8. За результатами попереднього розгляду керівником структурного підрозділу Держмитслужби, на який покладено функції з проведення оцінки (повторної оцінки) відповідності підприємств умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, із дотриманням строків, установлених Законом, подається на розгляд керівника Держмитслужби або уповноваженої ним особи:

проект наказу про проведення оцінки відповідності, у якому визначаються перелік умов для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення для проведення оцінки відповідності з урахуванням обраного підприємством виду дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, персональний склад комісії з оцінки відповідності, до якого включаються посадові особи митних органів, визначені відповідальними за організацію та проведення оцінки (повторної оцінки) відповідності підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення; або

проект рішення про відмову в проведенні оцінки відповідності у формі листа, в якому зазначаються із посиланням на відповідний пункт (пункти) частини четвертої статті 34 Закону підстави для відмови в проведенні оцінки відповідності підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, строк і порядок оскарження такого рішення.

9. У строк, що не перевищує 30 днів з дати реєстрації в Держмитслужбі поданих підприємством документів, визначених частиною другою статті 34 Закону:

видається наказ про проведення оцінки відповідності; або

реєструється лист про відмову в проведенні оцінки відповідності.

Копія наказу про проведення оцінки відповідності або лист про відмову в проведенні оцінки відповідності надсилається підприємству невідкладно, але не пізніше ніж на наступний робочий день після дня його видання (реєстрації) в електронній формі з накладенням кваліфікованого електронного підпису.

10. До складу комісії з оцінки відповідності включаються посадові особи митних органів, які успішно пройшли спеціальний курс з оцінки відповідності підприємств відповідним умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення.

У разі відсутності посадових осіб митних органів, які успішно пройшли спеціальний курс з оцінки відповідності підприємств відповідним умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, до складу комісії з оцінки відповідності включаються посадові особи структурних підрозділів Держмитслужби, на які покладено такі функції:

проведення оцінки (повторної оцінки) відповідності підприємств умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення;

організація та здійснення контролю за своєчасністю сплати митних платежів;

здійснення заходів щодо запобігання та протидії контрабанді, боротьби з порушеннями митних правил на митній території України;

координація та здійснення контролю за дотриманням вимог законодавства України з питань митної справи шляхом організації та проведення документальних перевірок платників податків.

11. Головою комісії з оцінки відповідності призначається посадова особа структурного підрозділу Держмитслужби, на який покладено функції з проведення оцінки (повторної оцінки) відповідності підприємств умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення.

12. Для проведення оцінки відповідності підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, крім критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації", а також умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, встановленим пунктами 1-3 частини першої, пунктом 1 частини другої та пунктами 1-4 частини третьої статті 41 Закону, до складу комісії з оцінки відповідності включаються по одній посадовій особі митного органу. З огляду на категорію, до якої належить підприємство, та/або специфіку його діяльності для проведення оцінки відповідності такого підприємства критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" та/або окремим умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, дотримання яких є також умовою відповідності цьому критерію, до складу комісії з оцінки відповідності можуть включатися більше ніж по одній посадовій особі митного органу.

13. Обов’язки щодо проведення оцінки відповідності розподіляються між членами комісії з оцінки відповідності згідно з кваліфікацією, отриманою за результатами проходження спеціального курсу з оцінки відповідності підприємств відповідним умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення.

У разі відсутності посадових осіб митних органів, які успішно пройшли спеціальний курс з оцінки відповідності підприємств відповідним умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, для проведення оцінки відповідності підприємства таким умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення до складу комісії з оцінки відповідності включаються:

посадова особа структурного підрозділу Держмитслужби, на який покладено функції із здійснення заходів щодо запобігання та протидії контрабанді, боротьби з порушеннями митних правил на митній території України, - для проведення оцінки відповідності критерію "дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності";

посадова особа структурного підрозділу Держмитслужби, на який покладено функції з організації та проведення відповідно до законодавства документальних перевірок вимог законодавства з питань митної справи, - для проведення оцінки відповідності критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації", а також умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, встановленим пунктами 1-3 частини першої, пунктом 1 частини другої та пунктами 1-4 частини третьої статті 41 Закону;

посадова особа структурного підрозділу Держмитслужби, на який покладено функції з організації та контролю за своєчасністю сплати митних платежів, - для проведення оцінки відповідності критерію "стійкий фінансовий стан", а також умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, встановленим пунктами 4 і 5 частини першої статті 41 Закону";

посадова особа структурного підрозділу Держмитслужби, на який покладено функції з проведення оцінки (повторної оцінки) відповідності підприємств умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, - для проведення оцінки відповідності критерію "забезпечення практичних стандартів компетенції або професійної кваліфікації відповідальної посадової особи підприємства", а також умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, встановленим пунктами 1 і 2 частини першої та пунктами 1 і 2 частини другої статті 32, пунктом 6 частини першої, пунктом 2 частини другої та пунктом 5 частини третьої статті 41 Закону.

14. З урахуванням обсягів операцій з товарами, що здійснюються підприємством, та географічного розташування об’єктів, що використовуються ним для таких операцій, головою комісії з оцінки відповідності розробляється та затверджується графік роботи комісії, яким у межах строків, визначених Законом для оцінки відповідності, передбачаються:

строки здійснення необхідних заходів комісією з оцінки відповідності на робочих місцях без відвідання приміщень і об’єктів, що використовуються підприємством;

строки здійснення необхідних заходів комісією з оцінки відповідності з відвіданням приміщень і об’єктів, що використовуються підприємством;

строк подання керівнику Держмитслужби або уповноваженій ним особі відповідних документів про відповідність або невідповідність підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, визначений з урахуванням 120-денного строку проведення оцінки відповідності відповідно до частини п’ятої статті 34 Закону.

15. У разі необхідності здійснення окремих заходів з оцінки відповідності під час відвідання комісією з оцінки відповідності приміщень і об’єктів, що використовуються підприємством, можуть брати участь посадові особи митниць, які залучаються до здійснення заходів з оцінки відповідності керівником структурного підрозділу Держмитслужби, на який покладено функції з проведення оцінки (повторної оцінки) відповідності підприємств умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, за поданням голови комісії з оцінки відповідності.

16. Оцінка відповідності підприємства критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації", а також умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, встановленим пунктами 1-3 частини першої, пунктом 1 частини другої та пунктами 1-4 частини третьої статті 41 Закону, проводиться з обов’язковим відвіданням відповідними членами комісії з оцінки відповідності приміщень і об’єктів, що використовуються підприємством, на яких, зокрема, здійснюється зберігання первинних документів і регістрів бухгалтерського та складського обліку та/або які використовуються підприємством і мають значення для оцінки відповідності.

17. Заходи, що передбачають відвідання комісією з оцінки відповідності та посадовими особами митниць (у разі їх залучення) приміщень і об’єктів, що використовуються підприємством, здійснюються з урахуванням таких вимог:

строк здійснення зазначених заходів не повинен перевищувати 30 днів;

у разі залучення посадових осіб митниць перелік таких осіб повинен бути повідомлений головою комісії з оцінки відповідності керівнику підприємства або уповноваженій ним особі до початку здійснення заходів;

члени комісії з оцінки відповідності та посадові особи митниць (у разі їх залучення) повинні пред’явити керівнику підприємства або уповноваженій ним особі свої службові посвідчення;

графік здійснення таких заходів повинен бути узгоджений з керівником підприємства або уповноваженою ним особою.

18. Оцінка відповідності або невідповідності підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення проводиться відповідно до контрольнихпитань 1.1.1, 1.2.3, 1.3.4 розділу 1 і розділів 2-5 алгоритму оцінки відповідності.

19. У випадках, передбачених алгоритмом оцінки відповідності, для отримання інформації, необхідної для оцінки відповідності підприємства певній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, комісією з оцінки відповідності та посадовими особами митниць (у разі їх залучення) може проводитися опитування працівників підприємства.

Опитування проводиться членом комісії з оцінки відповідності, відповідальним за проведення оцінки відповідності за такою умовою для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення. Під час опитування повинна бути присутня особа, призначена відповідальною на підприємстві за взаємодію з комісією з оцінки відповідності, а також можуть бути присутні голова та/або інші члени такої комісії, посадові особи митниць (у разі їх залучення).

На початку опитування член комісії з оцінки відповідності, який проводить опитування, повинен перевірити документи опитуваної особи, коротко роз’яснити мету опитування, вимоги щодо відповідного пункту та чітко сформулювати запитання до опитуваної особи.

Після цього опитувана особа повинна у формі вільної розповіді повідомити про те, чи належить поставлене запитання до її компетенції або посадових обов’язків, та надати відому їй інформацію з поставленого запитання.

Якщо опитувана особа відповіла на поставлене питання недостатньо повно і конкретно, членом комісії з оцінки відповідності можуть бути поставлені уточнювальні запитання.

Для фіксації інформації, отриманої під час опитування, використовується аркуш опитування за формою згідно з додатком 2.

Аркуш опитування заповнюється членом комісії з оцінки відповідності, який проводить опитування.

Член комісії з оцінки відповідності, який проводить опитування, вносить поставлені запитання та відповіді опитуваної особи до аркуша опитування. Після закінчення опитування заповнений аркуш опитування підписується членом комісії з оцінки відповідності, який його проводив, та надається опитуваній особі для ознайомлення та підписання.

Опитувана особа має право підписати аркуш опитування із зауваженнями або запереченнями щодо викладених відповідей, зазначивши правильні відповіді на запитання, а також надати додаткові пояснення щодо поставлених запитань.

Якщо опитувана особа відмовляється відповідати на поставлені питання та/або підписувати аркуш опитування, членом комісії з оцінки відповідності вноситься відповідний запис до аркуша опитування, який підписується всіма присутніми членами комісії з оцінки відповідності та посадовими особами митниць, які були присутні під час проведення опитування.

Аркуш опитування додається до звіту про результати оцінки (повторної оцінки) дотримання підприємством умов для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення (далі - звіт про результати оцінки) та використовується для надання відповіді на питання, визначені алгоритмом оцінки відповідності, щодо яких проводилося опитування.

20. Для оцінювання відповідності підприємства певній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення використовується оцінка "відповідає" або "не відповідає".

21. Оцінювання відповідності підприємства певній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення проводиться на основі сукупності відповідей на контрольні питання, що включені до відповідного розділу алгоритму оцінки відповідності.

Оцінка "відповідає" за певною умовою для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення виставляється в тому разі, коли на всі контрольні питання, визначені відповідним розділом алгоритму оцінки відповідності, із тих що застосовуються до підприємства відповідно до виду дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, який хоче отримати підприємство, надано відповідь "так" та/або "не застосовується" (з огляду на роль підприємства в міжнародному ланцюзі постачання товарів та/або специфіку діяльності підприємства).

В усіх інших випадках за такою умовою для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення виставляється оцінка "не відповідає".

22. У разі коли під час проведення оцінки відповідності на контрольне питання, визначене алгоритмом оцінки відповідності, надано відповідь "ні", член комісії з оцінки відповідності підприємства відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в письмовій формі інформує про виявлену невідповідність голову зазначеної комісії з описом виявленої невідповідності.

Голова комісії з оцінки відповідності надсилає підприємству копію повідомлення про виявлену невідповідність в електронній формі з накладенням кваліфікованого електронного підпису у строк, що не перевищує трьох робочих днів з дня отримання зазначеного повідомлення від члена комісії з оцінки відповідності.

Підприємство має право усунути виявлену невідповідність та повідомити про це голові комісії з оцінки відповідності до завершення строку проведення оцінки відповідності шляхом надсилання повідомлення в електронній формі з накладенням кваліфікованого електронного підпису.

Голова комісії з оцінки відповідності в письмовій формі невідкладно інформує про усунення підприємством виявленої невідповідності члена зазначеної комісії, яким було виявлено невідповідність.

У строк, що не перевищує 30 днів з дня отримання від підприємства повідомлення про усунення виявленої невідповідності, член комісії з оцінки відповідності, яким було виявлено невідповідність, зобов’язаний пересвідчитися, що підприємство усунуло зазначену невідповідність. У разі коли строк, необхідний для перевірки усунення підприємством виявленої невідповідності, перевищує попередньо встановлений строк проведення оцінки відповідності, член комісії з оцінки відповідності повідомляє голові зазначеної комісії про необхідність продовження строку проведення оцінки відповідності на підставі пункту 2 частини п’ятої статті 34 Закону.

23. Не пізніше ніж за 10 календарних днів до завершення строку проведення оцінки відповідності кожний член комісії з оцінки відповідності завершує оцінювання відповідності підприємства відповідним умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення з виставленням оцінки "відповідає", "не відповідає", особисто складає проект звіту про результати оцінки та подає його голові комісії з оцінки відповідності.

У разі коли згідно з проектом звіту про результати оцінки підприємство відповідає умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, голова комісії з оцінки відповідності повертає проект звіту члену зазначеної комісії для підписання.

У разі коли згідно з проектом звіту про результати оцінки підприємство не відповідає умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, голова комісії з оцінки відповідності надсилає підприємству копію такого проекту звіту в електронній формі з накладенням кваліфікованого електронного підпису у строк, що не перевищує трьох робочих днів з дня його отримання від члена комісії з оцінки відповідності.

Підприємство має право у строк, що не перевищує 30 днів з дня отримання проекту звіту про результати оцінки, подати письмові заперечення та відповідні документи щодо їх обґрунтування голові комісії з оцінки відповідності.

Посадові особи митних органів зобов’язані розглянути подані підприємством письмові заперечення у строк, що не перевищує 30 днів з дня їх отримання, та внести зміни до проекту звіту про результати оцінки, якщо заперечення підприємства є обґрунтованими. Участь голови комісії з оцінки відповідності та члена зазначеної комісії, яким було складено відповідний проект звіту про результати оцінки, у розгляді наданих підприємством письмових заперечень є обов’язковою.

Якщо підприємством протягом строку, що не перевищує 30 днів з дня отримання проекту звіту про результати оцінки, не подано письмових заперечень до такого проекту звіту або за результатами їх розгляду посадовими особами митних органів встановлено, що такі заперечення є необґрунтованими, членом комісії з оцінки відповідності, яким було складено проект звіту про результати оцінки, такий звіт підписується та подається голові зазначеної комісії. У разі коли заперечення підприємства визнаються необґрунтованими, у звіті про результати оцінки членом комісії з оцінки відповідності, яким було складено такий звіт, додатково зазначаються причини необґрунтованості заперечень підприємства.

Відомості, внесені до звіту про результати оцінки, також вносяться членом комісії з оцінки відповідності, яким було складено такий звіт, до відповідних розділів Єдиної автоматизованої інформаційної системи митних органів (далі - ЄАІС).

24. Голова комісії з оцінки відповідності після отримання від членів зазначеної комісії всіх звітів про результати оцінки складає на їх основі висновок про відповідність (невідповідність) підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення.

Під час складання висновку про відповідність (невідповідність) підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення голова комісії з оцінки відповідності проводить звірку інформації, зазначеної у відповідних розділах звіту про результати оцінки, з відомостями, внесеними до ЄАІС згідно з таким звітом, та в разі виявлення розбіжностей надає члену комісії з оцінки відповідності доручення щодо усунення зазначених розбіжностей.

Висновок про відповідність (невідповідність) підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення складається до завершення строку проведення оцінки відповідності.

Після підписання висновку про відповідність (невідповідність) підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення такий висновок та проект наказу про надання або відмову в наданні дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення подається на розгляд керівника Держмитслужби або уповноваженої ним особи.

У строк, що не перевищує семи робочих днів з дня підписання висновку про відповідність (невідповідність) підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, Держмитслужбою видається наказ про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення або про відмову в наданні дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення.

У наказі про відмову в наданні дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення обов’язково зазначаються підстави для відмови з посиланням на норми законодавства, а також строк і порядок оскарження такого рішення.

Копія наказу Держмитслужби про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення або про відмову в наданні дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення надсилається підприємству невідкладно, але не пізніше ніж на наступний робочий день після дня його видання в електронній формі з накладенням кваліфікованого електронного підпису.

Разом з наказом Держмитслужби про відмову в наданні дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення підприємству надсилаються копії висновку про відповідність (невідповідність) підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення та звіту про результати оцінки, згідно з яким підприємство не відповідає умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення.

25. Відомості про надання підприємству дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення вносяться до ЄАІС невідкладно, але не пізніше ніж на наступний робочий день з дня видання відповідного наказу Держмитслужби.

26. Повторна оцінка відповідності підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення (далі - повторна оцінка відповідності) проводиться у випадках та строки, визначені статтею 35 Закону.

27. У строки, визначені частиною восьмою статті 35 Закону, керівником структурного підрозділу Держмитслужби, на який покладено функції з проведення оцінки (повторної оцінки) відповідності підприємств умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, подається на розгляд керівника Держмитслужби або уповноваженої ним особи проект наказу про проведення повторної оцінки відповідності. У проекті наказу відповідно до частини дев’ятої статті 35 Закону визначаються перелік умов для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, щодо яких буде проводитися повторна оцінки відповідності, підстави для її проведення, персональний склад комісії з оцінки відповідності та дата початку проведення такої оцінки.

28. Персональний склад комісії з оцінки відповідності формується з урахуванням умов для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, які підлягають повторній оцінці відповідності.

29. Під час проведення повторної оцінки відповідності посадові особи митних органів керуються пунктами 15-21 і 23 цього Порядку з урахуванням особливостей, встановлених пунктами 30-32 цього Порядку.

30. Оцінювання відповідності підприємства певній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення проводиться виключно на основі сукупності відповідей на контрольні питання, що визначені відповідним розділом алгоритму оцінки відповідності та є необхідними для підтвердження виконання підприємством умови для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, щодо якої проводиться повторна оцінка відповідності.

31. Не пізніше ніж за три календарних дні до завершення строку повторної оцінки відповідності кожний член комісії з оцінки відповідності завершує оцінювання відповідності підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення з виставленням оцінки "відповідає", "не відповідає", особисто складає проект звіту про результати оцінки та подає його голові комісії з оцінки відповідності.

Під час проведення повторної оцінки відповідності оцінка "відповідає" за певною умовою для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення виставляється в тому разі, коли на всі питання, що визначені відповідним розділом алгоритму оцінки відповідності та є необхідними для підтвердження виконання підприємством умови для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, щодо якої здійснюється така повторна оцінка відповідності, надано відповідь "так" або "не застосовується". В усіх інших випадках за такою умовою виставляється оцінка "не відповідає".

32. Під час складання висновку про відповідність (невідповідність) підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення голова комісії з оцінки відповідності проводить звірку інформації, зазначеної у відповідних розділах звіту про результати оцінки, з відомостями, внесеними до ЄАІС згідно з таким звітом, та в разі виявлення розбіжностей надає члену комісії з оцінки відповідності доручення щодо усунення зазначених розбіжностей.

У разі коли згідно з висновком про відповідність (невідповідність) підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення підприємство відповідає умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, Держмитслужба надсилає підприємству копію зазначеного висновку в електронній формі з накладенням кваліфікованого електронного підпису у строк, що не перевищує трьох робочих днів з дня підписання такого висновку.

У разі коли згідно з висновком про відповідність (невідповідність) підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення підприємство не відповідає хоча б одній з умов для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, у строк, що не перевищує семи робочих днів з дня підписання зазначеного висновку, Держмитслужбою видається наказ про зупинення дії дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення.

Разом з наказом Держмитслужби про зупинення дії дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення підприємству надсилаються копії висновку про відповідність (невідповідність) підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення та звіту про результати оцінки, згідно з яким підприємство не відповідає умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення.

Відомості про зупинення дії дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення вносяться до ЄАІС невідкладно, але не пізніше ніж на наступний робочий день з дня видання відповідного наказу Держмитслужби.

33. Дія дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення може бути поновлена або дозвіл на застосування спеціального транзитного спрощення може бути анульований у порядку, визначеному частиною шостою статті 32, статтями 36 і 37 Закону.

1. Під час попереднього розгляду документів про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення та для проведення оцінки (повторної оцінки) відповідності підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення використовують наведені контрольні питання щодо оцінки відомостей, зазначених в анкеті самооцінки підприємства.

2. Сукупність контрольних питань та відповідей на них, що дають змогу перевірити внесену до анкети самооцінки підприємства інформацію про підприємство та оцінити відповідність (невідповідність) підприємства умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, становлять алгоритм оцінки відповідності.

3. Нумерація розділів, підрозділів та контрольних питань алгоритму оцінки відповідності відповідає нумерації розділів, підрозділів та пунктів анкети самооцінки підприємства відповідно.

4. Для цілей цього алгоритму оцінки відповідності в разі, коли контрольне питання містить пункти, відповідь "так" на таке контрольне питання надається за сукупністю відповідей на пункти такого контрольного питання, наведених у таблиці до такого контрольного питання, з урахуванням примітки до них.

5. У разі коли пункт контрольного питання містить підпункти, відповідь на такий пункт, наведена в таблиці до такого контрольного питання, надається за сукупністю відповідей на підпункти такого пункту, наведених у таблиці до такого контрольного питання, з урахуванням примітки до них.

Контрольне питання 1.1.1. Чи наведена та чи підтверджується інформація про підприємство, зазначена в пункті 1.1.1 анкети самооцінки підприємства?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.1.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання структурний підрозділ Держмитслужби, на який покладено функції з організації та проведення оцінки (повторної оцінки) відповідності підприємств умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, повинен перевірити:

1) чи підтверджується така інформація, зазначена підприємством в анкеті самооцінки підприємства:

а) найменування.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) місцезнаходження.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) дата утворення.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) організаційно-правова форма підприємства.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) код згідно з ЄДРПОУ/реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи - підприємця/індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість представництва.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

д) обліковий номер особи, наданий підприємству згідно із статтею 455 Митного кодексу України.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) чи є підприємство резидентом.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні;

3) чи підтверджується інформація про кількість повних календарних місяців з дати утворення підприємства до дати подання заяви про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 1.1.2. Чи підтверджується інформація про підприємство, зазначена в пункті 1.1.2 анкети самооцінки підприємства, зокрема відомостями, розміщеними в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.1.2: так/ні.

Контрольне питання 1.1.3. Чи надано інформацію про наявність на підприємстві працівника, відповідального за митні питання?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.1.3: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 70 відсотків", "звільнення від гарантії" та в разі виконанні таких умов:

підприємство регулярно виступає суб’єктом режиму (здійснено митне оформлення не менше ніж 50 митних декларацій для поміщення товарів у режим спільного транзиту протягом попередніх 12 місяців); та

підприємство не має працівника, відповідального за митні питання (у пункті 1.1.3 анкети самооцінки підприємства зазначено "не застосовується").

Для підтвердження відповіді "не застосовується" необхідно отримати відповідь "так" на контрольне питання 1.2.3 алгоритму оцінки відповідності.

Контрольне питання 1.1.4. Чи підтверджується інформація про підприємство, зазначена в пункті 1.1.4 анкети самооцінки підприємства?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.1.4: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання структурний підрозділ Держмитслужби, на який покладено функції з організації та проведення оцінки (повторної оцінки) відповідності підприємств умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, повинен перевірити, чи відповідає зазначена інформація щодо заявленої ролі підприємства в міжнародному ланцюзі постачання товарів.

Для перевірки інформації залежно від кожної із зазначених підприємством ролей структурний підрозділ Держмитслужби, на який покладено функції з організації та проведення оцінки (повторної оцінки) відповідності підприємств умовам для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, на вибірковій основі перевіряє:

для виробника - наявність інформації про підприємство як виробника товарів, що експортуються, у відповідних митних деклараціях;

для експортера - наявність інформації про підприємство як особи, відповідальної за фінансове врегулювання, та/або відправника у відповідних митних деклараціях;

для імпортера - наявність інформації про підприємство як особи, відповідальної за фінансове врегулювання, та/або отримувача у відповідних митних деклараціях;

для митного представника - наявність у відповідних митних деклараціях інформації про підприємство як особи:

- яка надає послуги з декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України, - для митного брокера;

- яка виступає посередником під час виконання зовнішньоекономічного договору (контракту), - для комісіонера, агента, консигнатора тощо;

для перевізника:

- наявність інформації про підприємство як перевізника на транспортних документах або принципала у відповідних митних деклараціях;

- наявність допуску до перевезень за системою МДП - для автомобільних перевізників;

для експедитора - наявність коду виду економічної діяльності 52.29 згідно з Класифікатором видів економічної діяльності ДК 009:2010 у відомостях про підприємство в Єдиному державному реєстрів юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань;

для утримувача митного складу - наявність відомостей у відповідних реєстрах, що ведуться Держмитслужбою, про надання підприємству дозволу на відкриття та експлуатацію митного складу, складу тимчасового зберігання або вільної митної зони комерційного типу.

Контрольне питання 1.1.5. Чи наведено в пункті 1.1.5 анкети самооцінки підприємства інформацію про об’єкти, які використовуються підприємством в операціях з товарами, які переміщуються або плануються для переміщення в міжнародному ланцюзі постачання товарів?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.1.5: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 70 відсотків", "звільнення від гарантії", "самостійне накладання пломб спеціального типу".

Контрольне питання 1.1.7. Чи наведено в пункті 1.1.7 анкети самооцінки підприємства інформацію про підрозділи підприємства та опис функціональних обов’язків тих підрозділів, які задіяні/забезпечують участь підприємства в міжнародному ланцюзі постачання товарів?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.1.7: так/ні.

Контрольне питання 1.1.8. Чи наведено інформацію про особу, яка виконує обов’язки працівника, зазначеного у пункті 1.1.3 анкети самооцінки підприємства, під час його тимчасової відсутності, та яким документом це встановлено?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.1.8: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли на контрольне питання 1.1.3 отримано відповідь "не застосовується".

Контрольне питання 1.1.9. Чи наведено в пункті 1.1.9 анкети самооцінки підприємства інформацію про категорію підприємства та середню кількість працівників підприємства?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.1.9: так/ні.

Контрольне питання 1.2.1. Чи наведено в пункті 1.2.1 анкети самооцінки підприємства інформацію про розмір чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та розмір чистого фінансового результату (чистий прибуток або збитки)?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.2.1: так/ні.

Контрольне питання 1.2.2. Чи наведено в пункті 1.2.2 анкети самооцінки підприємства інформацію про об’єкти, які не належать підприємству і які використовуються в операціях з товарами, що є чи будуть частиною міжнародного ланцюга постачання товарів?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.2.2: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство не використовує об’єкти, які йому не належать, в операціях з товарами, що є чи будуть частиною міжнародного ланцюга постачання товарів.

Контрольне питання 1.2.3. Чи регулярно виступає підприємство суб’єктом режиму спільного транзиту?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.2.3: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в разі виконанні всіх зазначених умов:

підприємством подано заяву про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 70 відсотків", "звільнення від гарантії"; та

кількість оформлених протягом попередніх 12 місяців митних декларацій для поміщення товарів у режим спільного транзиту становить менше ніж 50 декларацій; та

підприємство відповідає критерію "забезпечення практичних стандартів компетенції чи професійної кваліфікації відповідальної посадової особи підприємства".

Відповідь "так" на контрольне питання надається, якщо підприємством протягом попередніх 12 місяців здійснено митне оформлення 50 або більше митних декларацій для поміщення товарів у режим спільного транзиту.

Контрольне питання 1.3.1. Чи наведено в пункті 1.3.1 анкети самооцінки підприємства запитувану інформацію?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.3.1: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство виконує роль виробника.

Контрольне питання 1.3.2. Чи наведено в пункті 1.3.2 анкети самооцінки підприємства запитувану інформацію щодо заходів для забезпечення правильного визначення класифікаційних кодів товарів згідно з УКТЗЕД?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.3.2: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство виконує роль лише виробника в міжнародному ланцюзі постачання товарів.

Контрольне питання 1.3.3. Чи наведено в пункті 1.3.3 анкети самооцінки підприємства запитувану інформацію про заходи для забезпечення правильного визначення митної вартості товарів?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.3.3: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство виконує роль лише виробника в міжнародному ланцюзі постачання товарів, а також у разі, коли підприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спеціального спрощення "самостійне накладання пломб спеціального типу", "авторизований вантажовідправник", "авторизований вантажоодержувач".

Контрольне питання 1.3.4. Чи підтверджується інформація, наведена в пункті 1.3.4 анкети самооцінки підприємства, для цілей отримання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.3.4: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спеціального спрощення "загальна фінансова гарантія", "самостійне накладання пломб спеціального типу", "авторизований вантажовідправник", "авторизований вантажоодержувач".

Для надання відповіді на питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити, чи має підприємство досвід виконання митних формальностей під час декларування та випуску товарів у митні режими з наданням митним органам загальної фінансової гарантії, необхідний для отримання відповідного дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення:

не менше одного року - для дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків"; або

не менше двох років - для дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 70 відсотків"; або

не менше трьох років - для дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "звільнення від гарантії".

Контрольне питання 1.3.5. Чи наведено в пункті 1.3.5 анкети самооцінки підприємства запитувану інформацію про здійснення операцій із ввезення товарів, які підлягають оподаткуванню особливими видами мита?

Варіанти відповіді на контрольне питання 1.3.5: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство не здійснює операції із ввезення товарів, що підлягають оподаткуванню особливими видами мита, а також у разі, коли підприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спеціального спрощення "самостійне накладання пломб спеціального типу", "авторизований вантажовідправник", "авторизований вантажоодержувач".

У разі коли підприємство подає заяву про надання будь-якого виду дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, крім спеціального транзитного спрощення "авторизований вантажовідправник", контрольне питання 2.2.1 цього розділу не застосовується.

Контрольне питання 2.1.1. Чи забезпечується відповідність критерію "дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності" у частині відсутності не погашеної або не знятої в установленому законом порядку судимості за вчинення контрабанди наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів чи прекурсорів або фальсифікованих лікарських засобів, злочинів у сфері господарської діяльності та злочинів у сфері службової діяльності та професійної діяльності, пов’язаної із наданням публічних послуг, в осіб підприємства, зазначених у пункті 1 частини першої статті 33 Закону України "Про режим спільного транзиту та запровадження національної електронної транзитної системи"?

Варіанти відповіді на контрольне питання 2.1.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна переконатися у відсутності не погашеної або не знятої в установленому законом порядку судимості за відповідні злочини в таких осіб підприємства:

1) кінцевих бенефіціарних власників (контролерів).

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;

2) власників істотної участі.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;

3) членів правління чи іншого виконавчого органу підприємства, членів наглядової ради.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;

4) керівника підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується;

5) головного бухгалтера.

Варіанти відповіді на пункт 5: так/ні/не застосовується;

6) керівника підрозділу з роботи із митницею.

Варіанти відповіді на пункт 6: так/ні/не застосовується;

7) уповноважених осіб підприємства, відомості про яких внесені до облікової картки осіб, які під час провадження своєї діяльності є учасниками відносин, що регулюються законодавством України з питань митної справи.

Варіанти відповіді на пункт 7: так/ні/не застосовується.

До звіту про результати оцінки додаються довідки про притягнення до кримінальної відповідальності, відсутність (наявність) судимості або обмежень, передбачених кримінально-процесуальним законодавством України, щодо відповідних осіб підприємства, надані підприємством, або відповідні відомості, отримані Держмитслужбою на підставі міжвідомчих угод про інформаційний обмін.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 2.1.2. Чи забезпечується відповідність критерію "дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності" у частині відсутності протягом календарного року, в якому проводиться оцінка відповідності підприємства, та будь-якого з попередніх трьох календарних років накладення адміністративних стягнень за порушення митних правил, що належать до систематичних або серйозних порушень митних правил відповідно до пункту 2 частини першої статті 33 Закону України "Про режим спільного транзиту та запровадження національної електронної транзитної системи" на осіб підприємства, зазначених у пункті 2 частини першої статті 33 Закону України "Про режим спільного транзиту та запровадження національної електронної транзитної системи"?

Варіанти відповіді на контрольне питання 2.1.2: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна переконатися у відсутності накладення адміністративних стягнень за порушення митних правил, що належать до систематичних або серйозних порушень митних правил відповідно до пункту 2 частини першої статті 14 Митного кодексу України, на таких осіб підприємства:

1) кінцевих бенефіціарних власників (контролерів).

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;

2) власників істотної участі.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;

3) членів правління або іншого виконавчого органу підприємства, членів наглядової ради.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;

4) керівника підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується;

5) головного бухгалтера.

Варіанти відповіді на пункт 5: так/ні/не застосовується;

6) керівника підрозділу з роботи із митницею.

Варіанти відповіді на пункт 6: так/ні/не застосовується;

7) уповноважених осіб підприємства, відомості про яких внесені до облікової картки осіб, які під час провадження своєї діяльності є учасниками відносин, що регулюються законодавством України з питань митної справи.

Варіанти відповіді на пункт 7: так/ні/не застосовується;

8) агентів з митного оформлення інших підприємств (митних брокерів), а також посадових осіб інших підприємств у зв’язку з виконанням ними дій, пов’язаних із здійсненням митних формальностей щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення в інтересах підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 8: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 2.2.1. Чи наявний у підприємства дозвіл на застосування спеціального транзитного спрощення "самостійне накладання пломб спеціального типу" і будь-який із дозволів на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми 70 відсотків", "звільнення від гарантії"?

Варіанти відповіді на контрольне питання 2.2.1: так/ні.

Питання не впливає на виконання підприємством критерію "дотримання вимог митного та податкового законодавства України, а також відсутність фактів притягнення до кримінальної відповідальності".

Для надання відповіді на питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити наявність відповідних дозволів на застосування спеціальних транзитних спрощень у підприємства та зазначити у звіті про результати оцінки їх реквізити.

У разі коли підприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія" контрольні питання цього розділу не застосовуються.

У разі коли підприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків" контрольні питання 3.2.2, 3.5.2-3.5.5, 3.8.1, 3.8.4 та контрольні питання підрозділів 3.6 і 3.7 не застосовуються.

У разі коли підприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 70 відсотків" контрольні питання 3.2.2, 3.5.3-3.5.5, 3.8.1, 3.8.4 та контрольні питання підрозділів 3.6 і 3.7 не застосовуються.

Контрольне питання 3.1.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині формування та збереження запис аудиту?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.1.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи наявні в розпорядчому документі про облікову політику підприємства положення, які визначають, що система обліку підприємства:

а) відповідає основним принципам бухгалтерського обліку та фінансової звітності в Україні.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) забезпечує фіксування у хронологічному порядку всіх господарських операцій, що дає змогу митним органам прослідкувати факт реєстрації господарської операції від її виникнення в первинному обліковому документі та до внесення такої операції до відповідних облікових та/або звітних документів, а також перевірити правильність і достовірність облікових записів шляхом вивчення послідовності зафіксованих фактів здійснення господарських операцій.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) забезпечує можливість для виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом?

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.

У разі відповіді "так" на будь-який із підпунктів "а" - "в" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату відповідного розпорядчого документа про облікову політику підприємства та додати його копію.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) чи забезпечується можливість для відслідковування таких операцій шляхом посилання облікових записів на їх джерело:

а) замовлення товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

б) продаж, передача товарів у використання (наприклад, оренда, дарування).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

в) закупівля, отримання товарів у використання (наприклад, оренда, дарування).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

г) здійснення інвентаризації.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

ґ) зберігання (із можливістю відслідковування місця зберігання конкретного товару).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

д) виробництво (із можливістю відслідковування переміщення запасів між різними підрозділами, залученими у процесі виробництва, якщо здійснюється приймання-передача запасів між підрозділами).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

е) виконання митних формальностей (оформлені митні декларації та інша документація).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

є) прийом та відвантаження товару.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

ж) транспортування (наприклад, товари в дорозі).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

з) облік розрахунків з постачальниками та клієнтами?

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "з" цього пункту перевірка здійснюється на вибірковій основі з урахуванням наявності зазначених у цих підпунктах операцій у діяльності підприємства (не більше трьох тестових перевірок на операцію).

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.2.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині застосування комп’ютерних систем для автоматизації ведення господарській діяльності підприємства?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.2.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи налагоджений обмін інформацією між основною комп’ютерною системою та системою, що використовується для митних цілей.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.

У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити, у який спосіб налагоджено такий обмін (використання єдиної системи, автоматична передача інформації між системами, передача інформації в іншому узгодженому форматі (наприклад, періодична передача даних на електронних носіях інформації з їх наступним завантаженням до комп’ютерної системи);

2) чи задокументовано на підприємстві (у вигляді інструкцій, порядків, настанов, інформаційних листів тощо) надання доступу користувачам до різних компонентів (функцій) комп’ютерної системи.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні;

3) чи відрізняється план рахунків у комп’ютерній системі ведення комерційної та транспортної документації від того, який затверджено обліковою політикою підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні;

4) чи пов’язані бухгалтерський та складський облік товарних запасів з обліковими записами в комп’ютерній системі підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.2.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом та визначення місця їх зберігання?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.2.2: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство подало заяву про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків" або "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 70 відсотків".

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи забезпечує система ведення комерційної та транспортної документації можливість для виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) чи забезпечує система ведення комерційної та транспортної документації можливість для визначення місць зберігання товарів з різним митним статусом.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.3.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині наявності системи внутрішнього контролю?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.3.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи підтверджується інформація про систему внутрішнього контролю, заявлена в анкеті самооцінки підприємства, документами, якими встановлено процедури щодо такої системи.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) чи охоплює система внутрішнього контролю діяльність підрозділів підприємства, відповідальних за такі операції/питання:

а) фінанси.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

б) закупівля.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

в) виробництво.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

г) продаж.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

ґ) ведення комерційної та транспортної документації.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

д) ведення бухгалтерського обліку.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

е) здійснення митних формальностей та взаємодія з митницею.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "е" цього пункту перевірка проводиться з урахуванням наявності зазначених у цих підпунктах операцій у діяльності підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні;

3) чи переглядаються та оновлюються процедури щодо системи внутрішнього контролю на періодичній основі.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні.

У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити, з якою періодичністю та які саме процедури оновлюються, а також чим це підтверджується та чи інформується персонал про зазначені оновлення.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.3.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині проведення перевірок процедур внутрішнього контролю?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.3.2: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи підтверджується відповідь підприємства щодо проведення перевірок процедур внутрішнього контролю.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.

У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату документа, який підтверджує відповідь;

2) чи підтверджується відповідь підприємства щодо проведення перевірок процедур внутрішнього контролю, що стосуються митних питань?

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.

У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату документа, який підтверджує відповідь.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.3.3. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині перевірки та актуалізації базової та довідкової інформації, що використовується в системі ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.3.3: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити, чи визначені на підприємстві працівники, на яких покладено обов’язки з перевірки та актуалізації базової та довідкової інформації, що використовується в системі ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації на підприємстві.

Контрольне питання 3.4.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині забезпечення реєстрації товарних потоків?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.4.1: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли специфіка діяльності підприємства не потребує реєстрації товарних потоків.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо надходження товарів такі операції:

а) замовлення товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) підтвердження замовлення.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) відправлення товарів їх постачальником.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) контроль за дотриманням вимог до супровідної документації.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) транспортування товарів до підприємства або клієнтів підприємства.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

д) отримання товарів підприємством або клієнтами підприємства, а також здійснення контролю за відповідністю таких товарів замовленню, цілісністю їх пакування тощо.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

е) здійснення розрахунків за товари.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

є) ведення обліку запасів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "є" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності в діяльності підприємства), на вибірковій основі.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;

2) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо зберігання товарів:

а) чітке визначення місць, призначених для зберігання товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) способи зберігання небезпечних/шкідливих товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) методику реєстрації запасів (за вартістю та/або кількістю).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) періодичність проведення інвентаризації.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) звірку відповідності облікових даних підприємства з даними інших суб’єктів господарювання в разі використання приміщень таких суб’єктів для зберігання товарів підприємства.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

д) ведення обліку товарів у тимчасових місцях їх зберігання (за наявності).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "д" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності в діяльності підприємства), на вибірковій основі.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;

3) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо виробництва товарів:

а) складання замовлення на виробництво.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) вилучення та доставку запасів із місць їх зберігання на виробництво.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) виробництво, визначення відповідальних працівників, ведення облікових записів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) наявність технологічних схем виробництва та їх дотримання.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) облік виготовленої продукції та невикористаних запасів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "ґ" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності в діяльності підприємства), на вибірковій основі.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;

4) чи охоплюють процедури реєстрації товарних потоків щодо відвантаження товарів:

а) отримання замовлення від клієнтів підприємства та організацію виробництва.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) підготовку замовлення на відвантаження.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) інформування складу про замовлення на придбання та/або відвантаження товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) інструкції для іншого суб’єкта господарювання, якщо товари підприємства зберігаються на його складі та/або транспортуються ним.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) сортування, комплектування, пакування товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

д) здійснення контролю за отриманням розрахунку за товар.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

е) оновлення облікових даних щодо запасів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "е" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності в діяльності підприємства), на вибірковій основі.

Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.4.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині здійснення контролю за обліком запасів?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.4.2: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли специфіка діяльності підприємства не потребує ведення обліку запасів.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи охоплюють процедури здійснення контролю за обліком запасів такі операції щодо надходження запасів:

а) здійснення контролю за відповідністю між даними замовлення та фактично отриманими запасами.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) повернення/відмову від товарів, які надійшли, а також внутрішні процедури підприємства щодо узгодження з постачальниками.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) ведення обліку та повідомлення про виявлені надлишки або нестачу запасів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) ідентифікацію та виправлення помилкових облікових записів щодо запасів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) ідентифікацію в системі обліку іноземних товарів за їх митним статусом.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "ґ" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності в діяльності підприємства), на вибірковій основі.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;

2) чи охоплюють процедури здійснення контролю за обліком запасів такі операції щодо зберігання запасів:

а) ведення обліку та здійснення контролю за залишками.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) виокремлення відомостей про товари з різним митним статусом та визначення місця їх зберігання.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

в) ведення обліку переміщення запасів між різними місцями їх зберігання та/або місцями здійснення операцій з такими запасами в межах одного приміщення або між різними об’єктами та приміщеннями.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) процедури в разі пошкодження або руйнування (знищення, втрати тощо) запасів, виявлення надлишків або нестачі в їх фактичній кількості?

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "г" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності в діяльності підприємства), на вибірковій основі.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується.

3) чи охоплюють процедури здійснення контролю за веденням обліку запасів такі операції щодо виробництва товарів:

а) здійснення моніторингу і контролю за процесом виробництва (у тому числі за обсягом виходу готової продукції).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) порядок дій у разі виявлення невідповідностей, відхилень, порушень технологічних схем виробництва, наявних процедур тощо.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) порядок дій у разі виявлення відхилень щодо утворення відходів, побічних продуктів, втрат під час процесу виробництва.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) здійснення контролю за якістю готової продукції та ведення обліку його результатів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) процедури з утилізації (видалення відходів) (у тому числі небезпечних).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "ґ" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності в діяльності підприємства), на вибірковій основі.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;

4) чи охоплюють процедури здійснення контролю за веденням обліку запасів такі операції щодо відвантаження запасів:

а) повідомлення про видачу та відправлення запасів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) транспортування товарів до клієнта підприємства або до кордону.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) випуск рахунків та інших необхідних для продажу платіжних документів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) надання необхідних інструкцій перевізнику, експедитору тощо.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) випуск та/або перевірку наявності необхідних супровідних документів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

д) отримання доказів щодо відправлення товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

е) повернення товарів (наприклад, огляд, контроль кількості та якості, облік).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

є) порядок дій у разі виявлення невідповідностей, нестачі під час відвантаження.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ж) інші операції, що застосовуються замовником (у разі наявності комісія з оцінки відповідності повинна зазначити такі операції).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні/не застосовується.

Для надання відповіді на підпункти "а" - "ж" цього пункту перевірка проводиться за кожною з операцій, зазначених у цих підпунктах (з урахуванням їх наявності в діяльності підприємства), на вибірковій основі.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.5.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині контролю за правильністю заповнення митних декларацій?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.5.1: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство виконує роль лише виробника в міжнародному ланцюзі постачання товарів.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи є в підприємства задокументовані процедури для перевірки правильності заповнення митних декларацій, які подаються ним або від його імені.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні/не застосовується;

2) чи охоплюють процедури для проведення перевірки правильності заповнення митних декларацій для підприємства, яке виконує роль імпортера, експортера, утримувача митного складу, перевізника та/або експедитора в міжнародному ланцюзі постачання товарів і яке є суб’єктом режиму, такі операції:

а) процедури щодо забезпечення правильності заповнення та своєчасності подання митних декларацій, які готує підприємство, включаючи процедури управління перевірками таких декларацій.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

б) процедури з актуалізації даних (найменування, адреси тощо) щодо митних представників, які залучаються підприємством.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

в) процедури з обрання митних представників (наприклад, перевірки щодо надійності і відповідності іншим вимогам, які проводяться підприємством перед їх обранням).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

г) умови, за яких залучаються митні представники.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

ґ) умови договорів, які визначають межі відповідальності сторін, включаючи митного представника.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

д) процедури щодо надання митному представнику підприємства чітких та однозначних інструкцій.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

е) процедури щодо перевірки та надання митному представнику підприємства, його перевізнику, експедитору тощо супровідних та дозвільних документів, включаючи їх відкликання, повернення.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

є) процедури перевірки підприємством правильності і дотримання строків виконання робіт митним представником.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

ж) процедури з інформування митного представника підприємства про будь-які помилки (зміни), які стосуються необхідності внесення змін до митних декларацій.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

з) порядок дій підприємства в разі виявлення невідповідностей, помилок тощо.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

и) процедури добровільного інформування митних органів про виявлені невідповідності, помилки тощо?

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

У разі відповіді "так" на будь-який із підпунктів "а" - "и" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату відповідних документів, що підтверджують наявність таких процедур, та додати їх копію.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;

3) чи охоплюють процедури для перевірки правильності заповнення митних декларацій для підприємства, яке виконує роль митного представника, перевізника та/або експедитора в міжнародному ланцюзі постачання товарів і яке не є суб’єктом режиму, такі операції:

а) умови договорів, які визначають межі відповідальності сторін.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

б) процедури забезпечення правильності заповнення і своєчасності подання митних декларацій, які готує підприємство, включаючи процедури управління перевірками таких декларацій (застосовується лише до митних представників).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

в) своєчасне надання або перевірку наявності супровідної та дозвільної документації.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

г) процедури з ознайомлення працівників підприємства з вимогами клієнтів і умовами договорів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

ґ) порядок дій у разі отримання від клієнтів нечітких інструкцій або недостовірної інформації.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

д) порядок дій у разі виявлення будь-яких помилок (змін), які стосуються необхідності внесення змін до митних декларацій.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

е) процедури добровільного інформування митних органів про виявлені невідповідності, помилки тощо?

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується;

У разі відповіді "так" на будь-який із підпунктів "а" - "е" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату відповідних документів, що підтверджують наявність таких процедур, та додати їх копію.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується;

4) чи підтверджується інформація про заходи для забезпечення правильного визначення класифікаційних кодів товарів згідно з УКТЗЕД, зазначена підприємством у пункті 1.3.2 анкети самооцінки підприємства, а саме:

а) чи визначено на підприємстві особу, відповідальну за класифікацію товарів згідно з УКТЗЕД.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) чи підтверджується документально здійснення заходів для забезпечення правильного визначення класифікаційних кодів товарів згідно з УКТЗЕД.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

У разі відповіді "так" на підпункт "а" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити:

якщо особа, відповідальна на підприємстві за класифікацію товарів згідно з УКТЗЕД, є працівником підприємства, - найменування, номер та дату документа, яким визначено відповідні обов’язки такої особи;

якщо особа, відповідальна на підприємстві за класифікацію товарів згідно з УКТЗЕД, є працівником іншого суб’єкта господарювання, - найменування, номери та дати відповідних договорів, згідно з якими така особа здійснює класифікацію товарів згідно з УКТЗЕД для такого підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні;

5) чи підтверджується інформація про заходи для забезпечення правильного визначення митної вартості товарів, зазначена підприємством у пункті 1.3.3 анкети самооцінки підприємства, а саме:

а) чи визначено на підприємстві особу, відповідальну за визначення митної вартості товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) чи підтверджується документально здійснення заходів для забезпечення правильного визначення митної вартості товарів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

У разі відповіді "так" на підпункт "а" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити:

якщо особа, відповідальна на підприємстві за визначення митної вартості, є працівником підприємства, - найменування, номер та дату документа, яким визначено відповідні обов’язки такої особи;

якщо особа, відповідальна на підприємстві за визначення митної вартості, є працівником іншого суб’єкта господарювання, - найменування, номери та дати відповідних договорів, згідно з якими така особа здійснює визначення митної вартості товарів для такого підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 5: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.5.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині організації інформування митних органів про ознаки порушень, що можуть мати вплив на дотримання вимог законодавства з питань митної справи, виявлених підприємством?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.5.2: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство виконує роль лише виробника в міжнародному ланцюзі постачання товарів.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи є в підприємства задокументовані процедури з повідомлення митним органам про виявлені ознаки порушень, що можуть мати вплив на дотримання вимог законодавства з питань митної справи.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.

У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату відповідних документів, що підтверджують наявність таких процедур, та додати їх копію;

2) якщо за останній рік були виявлені ознаки порушень, що можуть мати вплив на дотримання вимог законодавства з питань митної справи, чи задокументовані факти повідомлення митним органам про такі порушення.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.5.3. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині забезпечення контролю за товарами, експорт або імпорт яких підлягає ліцензуванню відповідно до статті 16 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність"?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.5.3: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство виконує роль лише виробника в міжнародному ланцюзі постачання товарів.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи здійснювало підприємство експортні (імпортні) операції з товарами, що підлягають ліцензуванню відповідно до статті 16 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність".

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) якщо так, чи підтверджується надана підприємством інформація про запровадження процедур з адміністрування ліцензій?

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;

3) чи були факти складення протоколів про порушення митних правил протягом останнього року, який передує даті подання підприємством заяви про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, у зв’язку з неподанням митному органу відповідної ліцензії.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.5.4. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині забезпечення контролю за товарами військового призначення або подвійного використання?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.5.4: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство виконує роль лише виробника в міжнародному ланцюзі постачання товарів.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи здійснює підприємство експортні (імпортні) операції з товарами військового призначення або подвійного використання.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) якщо так, чи підтверджується надана підприємством інформація про запровадження системи внутрішньофірмового експортного контролю.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;

3) чи були факти складення протоколів про порушення митних правил протягом останнього року, який передує даті подання заяви підприємства про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, у зв’язку з неподанням митному органу дозвільних документів, необхідних для здійснення міжнародної передачі товарів військового призначення або подвійного використання.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.5.5. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині забезпечення ефективного контролю за товарами, експорт або імпорт яких підлягає заборонам та/або обмеженням шляхом отримання спеціальних дозвільних документів тощо?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.5.5: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли підприємство виконує роль лише виробника в міжнародному ланцюзі постачання товарів.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи здійснювало підприємство експортні (імпортні) операції з товарами, для пропуску яких через митний кордон України та митного оформлення згідно із статтею 197 Митного кодексу України вимагається подання митним органам документів, що підтверджують дотримання встановлених обмежень, які відрізняються від документів, зазначених у пунктах 3.5.3 і 3.5.4 анкети самооцінки підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) якщо так, чи підтверджується надана підприємством інформація про запровадження процедур з адміністрування документів, подання яких вимагається згідно із статтею 197 Митного кодексу України, які відрізняються від документів, зазначених у пунктах 3.5.3 і 3.5.4 анкети самооцінки підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується;

3) чи були факти складення протоколів про порушення митних правил протягом останнього року, який передує даті подання підприємством заяви про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, у зв’язку з неподанням митному органу таких документів.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.6.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині забезпечення належного зберігання, попередження втрати та захисту облікових записів, документів та інформації про господарську діяльність підприємства?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.6.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи задокументовані на підприємстві такі процедури:

а) створення резервних копій (у тому числі періодичність такого створення), відновлення та архівування облікових записів, документів та інформації про господарську діяльність.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) визначення порядку та місця зберігання таких облікових записів, документів та інформації.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) наявність вимог до носіїв інформації, на яких зберігаються резервні копії, форматів їх зберігання та програмного забезпечення, яке використовується для створення резервних копій (відновлення, архівування облікових записів).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

У разі відповіді "так" на будь-який із підпунктів "а" - "в" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування відповідного документа (інструкції, порядку, настанови, інформаційного листа тощо) та додати його копію.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) у разі залучення підприємством інших суб’єктів господарювання (провайдерів відповідних послуг) для створення (зберігання) резервних копій (відновлення та/або архівування) облікових записів, документів та інформації про діяльність підприємства, чи забезпечується можливість відслідковування внесення змін до таких резервних копій (архівної інформації)?

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується.

У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити спосіб забезпечення такої можливості.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.6.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині встановленого строку зберігання облікових записів, документів та інформації про господарську діяльність підприємства?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.6.2: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання, комісія з оцінки відповідності повинна перевірити, чи відповідає строк зберігання облікових записів, документів та інформації про господарську діяльність підприємства в інформаційній системі обліку та/або документообігу (у тому числі в архівованому вигляді) строку, визначеному частиною тринадцятою статті 264 Митного кодексу України.

Контрольне питання 3.6.3. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині наявності плану забезпечення безперервності діяльності та відновлення на випадок збою (відмови, пошкодження) системи обліку та/або документообігу?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.6.3: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити, чи є на підприємстві задокументований план дій на випадок збою (відмови, пошкодження) системи обліку та/або документообігу.

У разі відповіді "так" у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату документа, що містить такий план.

Контрольне питання 3.7.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині запровадження заходів, спрямованих на захист інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем від несанкціонованого доступу?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.7.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи охоплюють заходи, запроваджені з метою захисту інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем підприємства від несанкціонованого доступу (проникнення):

а) наявність процедур з інформаційної безпеки, спрямованих на захист інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем підприємства від несанкціонованого доступу (проникнення), умисного знищення чи втрати інформації, а також заходи з реагування на інциденти, локалізації та відновлення в разі порушення інформаційно-телекомунікаційної безпеки та/або кібератаки.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) використання багаторівневої системи захисту.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) визначення осіб, відповідальних за роботу і захист інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем підприємства.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) встановлення мережевих екранів (файєрволів), антивірусних та інших програм для захисту від шкідливого програмного забезпечення та спроб несанкціонованого проникнення в системи.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) наявність плану забезпечення безперервності діяльності та/або відновлення після збоїв чи виходу з ладу інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем підприємства в разі порушення їх безпеки, в тому числі за результатами інцидентів щодо інформаційної безпеки.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

д) наявність процедури з резервного копіювання, включаючи процес відновлення всіх необхідних програм та даних у разі їх втрати внаслідок несанкціонованого доступу (проникнення) до таких систем.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

е) наявність електронних журналів (реєстрів) із записами про ідентифікацію кожного користувача та його дії в системі.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

є) наявність програми підвищення обізнаності працівників стосовно питань інформаційної безпеки, програми підвищення кваліфікації (навчання) працівників, відповідальних за питання інформаційної безпеки.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ж) впровадження на підприємстві процесів управління та контролю за інформаційними технологіями та інформаційною безпекою згідно з міжнародними стандартами (наприклад, ISO-27001, NIST, Cobit, ITIL), проведення періодичного незалежного аудиту зазначених процесів?

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.

У разі відповіді "так" на будь-який із підпунктів "а" - "ж" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номери та дати документів, що підтверджують наявність таких процедур та процесів (наприклад, інструкція, порядок, настанова, інформаційний лист тощо);

2) чи проводяться підприємством тестування на можливість несанкціонованого проникнення в систему.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.7.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині запровадження заходів, спрямованих на захист інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем від несанкціонованого доступу, у тому числі управління доступом?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.7.2: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи задокументовані на підприємстві процедури щодо надання права доступу до інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем, у тому числі визначення працівників з відповідними правами, критерії та обсяги надання права доступу тощо.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) чи визначений на підприємстві окремий підрозділ або особа, відповідальні за роботу та захист інформаційно-телекомунікаційних та комп’ютерних систем.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні;

3) чи є на підприємстві письмові настанови або внутрішні інструкції у сфері інформаційної безпеки для працівників.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні;

4) чи задокументовані на підприємстві процедури щодо встановлення паролів, у тому числі їх складності, періодичності зміни тощо.

Варіанти відповіді на пункт 4: так/ні.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.8.1. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині забезпечення захисту та збереження первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.8.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи задокументовані на підприємстві процедури для забезпечення захисту та збереження первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку від несанкціонованого доступу, навмисного знищення або втрати, які регламентують:

а) обмеження права доступу до первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) резервне копіювання первинних та інших документів, створення резервних копій електронних документів або їх витягів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) визначення осіб, відповідальних за збереження первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) контроль за дотриманням вимог до збереження первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

У разі відповіді "так" на будь-який із підпунктів "а" - "г" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування відповідного документа (інструкції, порядку, настанови, інформаційного листа тощо), що підтверджує наявність процедур, зазначених у такому підпункті, та додати його копії.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) чи підтверджується наявність на підприємстві процедур для забезпечення захисту та збереження первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку від несанкціонованого доступу, навмисного знищення або втрати.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.

Для відповіді на цей пункт необхідно провести опитування особи, відповідальної на підприємстві за збереження первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку, щодо відомостей, зазначених у підпунктах "а", "б" і "г" пункту 1 цього контрольного питання.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.8.2. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині вживання заходів для запобігання випадкам несанкціонованого доступу та/або внесення виправлень до первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.8.2: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи задокументовані на підприємстві такі процедури:

а) визначення відповідальної особи, яку необхідно повідомляти в разі виявлення факту несанкціонованого доступу та/або внесення виправлень до первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) спосіб повідомлення такої відповідальної особи в разі виявлення фактів несанкціонованого доступу та/або внесення виправлень.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) порядок подальших дій (документування порушень, з’ясування обставин, що призвели до порушень, тощо), які необхідно вжити в разі виявлення фактів несанкціонованого доступу та/або внесення виправлень до первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) порядок моніторингу, перегляду та оновлення процедур, зазначених у підпунктах "а" - "в" цього пункту.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) проведення інструктажу працівників щодо запровадження (зміни) процедур із забезпечення недопущення несанкціонованого доступу та/або внесення виправлень до первинних та інших документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

У разі відповіді "так" на будь-який із підпунктів "а" - "ґ" цього пункту у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номери та дати документів, якими запроваджено такі процедури.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.

2) у разі коли на підприємстві були виявлені випадки несанкціонованого доступу та/або внесення виправлень до первинних документів, регістрів бухгалтерського та складського обліку, чи підтверджується відповідь на пункт 1 фактично вжитими заходами, відомості про які наведено в пункті 3.3.2 анкети самооцінки підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні/не застосовується.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.8.3. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині забезпечення контролю за внесенням змін до інформації про рух товарних потоків?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.8.3: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли специфіка діяльності підприємства не потребує реєстрації товарних потоків.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи визначені документально категорії працівників, які мають доступ до інформації про рух товарних потоків.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) чи визначені документально категорії працівників, які мають право вносити зміни до такої інформації.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.

У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити найменування, номер та дату такого документа та додати його копію;

3) чи зберігається інформація про внесення змін до інформації про рух товарних потоків.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні.

Для відповіді на цей пункт необхідно перевірити, чи відображається у відповідній електронній системі (програмному забезпеченні) інформація про працівника, дату, час та підставу для внесення відповідної зміни.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 3.8.4. Чи забезпечується відповідність критерію "належна система ведення бухгалтерського обліку, комерційної та транспортної документації" або відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині наявності вимог до інших суб’єктів господарювання щодо захисту та збереження інформації про рух товарних потоків?

Варіанти відповіді на контрольне питання 3.8.4: так/ні/не застосовується.

Відповідь "не застосовується" на контрольне питання надається в тому разі, коли специфіка діяльності підприємства не потребує реєстрації товарних потоків.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити, чи підтверджується інформація про встановлення підприємством вимог до інших суб’єктів господарювання щодо захисту та збереження інформації про рух товарних потоків (наприклад, у договорах з такими суб’єктами господарювання).

У разі відповіді "так" у звіті про результати оцінки необхідно зазначити, якими документами такі вимоги встановлюються та додати їх копії (не більше двох документів).

У разі коли підприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія", "самостійне накладання пломб спеціального типу", "авторизований вантажовідправник", "авторизований вантажоодержувач", контрольні питання цього розділу не застосовуються.

Контрольне питання 4.1.1. Чи забезпечується відповідність критерію "стійкий фінансовий стан" у частині відсутності перебування підприємства у процедурі санації боржника до відкриття провадження у справі про банкрутство, а також відсутності відкритого провадження у справі про банкрутство щодо підприємства?

Варіанти відповіді на контрольне питання 4.1.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи перебуває підприємство у процедурі санації боржника до відкриття провадження у справі про банкрутство.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.

У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити номер та дату ухвали суду, якою прийнято рішення про проведення санації.

2) чи відкрито щодо підприємства провадження у справі про банкрутство.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.

У разі відповіді "так" на цей пункт у звіті про результати оцінки необхідно зазначити номер та дату ухвали суду про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 4.2.1. Чи забезпечується відповідність критерію "стійкий фінансовий стан" у частині відсутності в підприємства податкового боргу із сплати митних платежів протягом календарного року, в якому проводиться оцінка відповідності, та попередніх трьох календарних років?

Варіанти відповіді на контрольне питання 4.2.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи мало або має підприємство податковий борг із сплати мита протягом календарного року, в якому проводиться оцінка відповідності, та попередніх трьох календарних років:

а) вивізного мита.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) ввізного мита.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) сезонного мита.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) спеціального мита.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) антидемпінгового мита.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

д) компенсаційного мита.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

е) додаткового імпортного збору.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) чи мало або має підприємство податковий борг із сплати акцизного податку із ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) протягом календарного року, в якому проводиться оцінка відповідності, та попередніх трьох календарних років.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні;

3) чи мало або має підприємство податковий борг із сплати податку на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції) протягом календарного року, в якому проводиться оцінка відповідності, та попередніх трьох календарних років.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 4.2.2. Чи забезпечується відповідність критерію "стійкий фінансовий стан" у частині відсутності в підприємства податкового боргу із сплати інших податків, що не належать до митних платежів?

Варіанти відповіді на контрольне питання: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи має підприємство податковий борг із сплати загальнодержавних податків:

а) податку на прибуток підприємств.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) податку на доходи фізичних осіб.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) податку на додану вартість.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

г) акцизного податку.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

ґ) екологічного податку.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

д) рентної плати.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.

2) чи має підприємство податковий борг із сплати місцевих податків:

а) податку на майно.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) єдиного податку.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні;

3) чи має підприємство податковий борг із сплати місцевих зборів:

а) збору за місця для паркування транспортних засобів.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) туристичного збору.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 4.3.1. Чи забезпечується відповідність критерію "стійкий фінансовий стан" у частині відповідності розрахункових показників (коефіцієнтів) платоспроможності (фінансової стійкості) та ліквідності підприємства за даними річної (проміжної) фінансової звітності нормативним значенням, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 29 липня 2020 р. № 665 "Деякі питання функціонування авторизованих економічних операторів"?

Варіанти відповіді на контрольне питання 4.3.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити чи відповідають такі розрахункові показники (коефіцієнти) платоспроможності (фінансової стійкості) та ліквідності підприємства за даними річної (проміжної) фінансової звітності нормативним значенням, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 29 липня 2020 р. № 665 "Деякі питання функціонування авторизованих економічних операторів":

1) коефіцієнт покриття (Кпокр).

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) коефіцієнт платоспроможності (Кплат).

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні;

3) коефіцієнт фінансування (Кфін).

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

Контрольне питання 4.4.1. Чи забезпечується відповідність критерію "стійкий фінансовий стан" і відповідній умові для надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення в частині достатності розміру чистих активів?

Варіанти відповіді на контрольне питання 4.4.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності на підставі перевірки числового значення чистих активів підприємства за даними річної (проміжної) фінансової звітності (рядок 1495 форми № 1 "Баланс (звіт про фінансовий стан)", форми № 1-м (для малих підприємств) або форми № 1-мс (для мікропідприємств), складеної відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку повинна перевірити:

1) чи становить числове значення чистих активів підприємства за даними річної (проміжної) фінансової звітності підприємства суму більше або дорівнює 0.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні;

2) чи числове значення чистих активів підприємства за даними річної (проміжної) фінансової звітності підприємства є достатнім для виконання зобов’язань із сплати митного боргу в розмірі незабезпеченої частини базової суми загальної фінансової гарантії.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.

Для надання відповіді на цей пункт контрольного питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити дотримання такої нерівності:

ЧА - НЧБС більше або дорівнює 0, де

ЧА - числове значення чистих активів підприємства за даними річної (проміжної) фінансової звітності;

НЧБС - розмір незабезпеченої частини базової суми загальної фінансової гарантії.

Розмір незабезпеченої частини базової суми загальної фінансової гарантії обраховується для більшої із сум - базової суми загальної фінансової гарантії, зазначеної в діючих дозволах на застосування спеціального транзитного спрощення, уже наданих підприємству митними органами, або базової суми загальної фінансової гарантії, зазначеної підприємством у заяві про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення, - та становить відповідно:

50 відсотків більшої з таких сум - у разі подання заяви про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків"; або

70 відсотків більшої з таких сум - у разі подання заяви про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 70 відсотків"; або

100 відсотків більшої з таких сум - у разі подання заяви про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "звільнення від гарантії".

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі:

У разі коли підприємство подає заяву про надання дозволу на застосування спеціального транзитного спрощення "загальна фінансова гарантія", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 50 відсотків", "загальна фінансова гарантія із зменшенням розміру забезпечення базової суми на 70 відсотків", "звільнення від гарантії", контрольні питання цього розділу не застосовуються за виконання таких умов:

підприємство на підставі пункту 2 частини першої статті 32 Закону України "Про режим спільного транзиту та запровадження національної електронної транзитної системи" обирає, що не буде підтверджувати відповідність критерію "забезпечення практичних стандартів компетенції або професійної кваліфікації відповідальної посадової особи підприємства"; та

на контрольне питання 1.2.3 отримано відповідь "так".

Контрольне питання 5.1.1. Чи забезпечується відповідність критерію "забезпечення практичних стандартів компетенції або професійної кваліфікації відповідальної посадової особи підприємства" у частині наявності в підприємства досвіду проведення діяльності в межах міжнародного ланцюга постачання товарів та/або призначення на підприємстві працівника, відповідального за митні питання, який має досвід практичної роботи за напрямом здійснення митних формальностей?

Варіанти відповіді на контрольне питання 5.1.1: так/ні.

Для надання відповіді на контрольне питання комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

1) чи підтверджується інформація про наявність у підприємства досвіду проведення діяльності в межах міжнародного ланцюга постачання товарів протягом календарного року, в якому проводиться оцінка відповідності підприємства, та попередніх трьох календарних років.

Варіанти відповіді на пункт 1: так/ні.

Для надання відповіді на цей пункт комісією з оцінки відповідності враховується інформація, зазначена підприємством у пунктах 1.1.1, 1.1.4 і 1.2.3 (якщо застосовується) анкети самооцінки підприємства;

2) чи підтверджується інформація про призначення на підприємстві працівника, відповідального за митні питання, відомості про якого зазначені в підпункті "а" пункту 1.1.3 анкети самооцінки підприємства.

Варіанти відповіді на пункт 2: так/ні.

Для надання відповіді на цей пункт комісія з оцінки відповідності перевіряє наявність документа, що підтверджує призначення на підприємстві працівника, відповідального за митні питання (наприклад, наказ про прийняття на роботу, наказ про призначення на посаду тощо).

Також необхідно зазначити найменування, номери та дати документів, які підтверджують інформацію про визначення осіб, відомості про яких наведено в пункті 1.1.8 анкети самооцінки підприємства, які будуть виконувати обов’язки працівника, відповідального за митні питання, на час його тимчасової відсутності.

3) чи підтверджується інформація про досвід практичної роботи за напрямом здійснення митних формальностей не менше трьох років у працівника, відповідального за митні питання на підприємстві.

Для надання відповіді на цей пункт комісія з оцінки відповідності повинна перевірити:

а) чи наявна інформація в трудовій книжці про призначення на посади, що пов’язані із виконанням митних формальностей (наприклад спеціаліст із імпорту (експорту), менеджер зовнішньоекономічної діяльності, агент з митного оформлення, декларант, логіст або керівник такого відповідного підрозділу).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

б) чи внесені обов’язки щодо виконання митних формальностей або контролю за їх виконанням до посадової інструкції особи, що відповідає за митні питання.

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні;

в) чи наявна інформація про особу, що відповідає за митні формальності на підприємстві, у графі 54 митних декларацій (застосовується лише до митного брокера, утримувача митного складу, а також експортера або імпортера, які здійснюють декларування самостійно).

Варіанти відповіді на підпункт: так/ні/не застосовується.

Варіанти відповіді на пункт 3: так/ні.

Відповідь "так" на контрольне питання надається в разі отримання такої сукупності відповідей на пункти 1 і 2 та/або 2 і 3 контрольного питання з урахуванням примітки: