Відповідно до статті 56 Закону України "Про Державний бюджет України на 2003 рік" Кабінет Міністрів України

Затвердити Порядок погашення кредиторської заборгованості військових формувань та правоохоронних органів за отримане військове майно (товари, продукцію), виконані роботи та надані послуги, що додається.

1. Цей Порядок визначає механізм погашення у 2005 році кредиторської заборгованості військових формувань та правоохоронних органів за отримане військове майно (товари, продукцію), виконані роботи та надані послуги, яка утворилася на 1 січня 2005 р. внаслідок виділення коштів за загальним фондом державного бюджету в обсягах, менших, ніж встановлені бюджетні призначення на 2002-2004 роки (далі - попередні роки).

2. У цьому Порядку терміни вживаються у такому значенні:

боржники - Міноборони, інші центральні органи виконавчої влади, які здійснюють керівництво військовими формуваннями, органи військового управління, військові частини, заклади, установи та організації, що входять до складу військових формувань, а також правоохоронні органи, які мають кредиторську заборгованість;

кредитори - суб'єкти господарювання - безпосередні постачальники військового майна (товарів, продукції), виконавці робіт та надавачі послуг, які мають податкову заборгованість;

кредиторська заборгованість - заборгованість за отримане військове майно (товари, продукцію), виконані роботи та надані послуги, яка утворилася у боржників на 1 січня 2005 р. (згідно із звітними даними) внаслідок виділення коштів за загальним фондом державного бюджету в обсягах, менших, ніж встановлені бюджетні призначення на попередні роки;

податкова заборгованість - заборгованість (недоїмка), що утворилася на 1 січня 2005 р. за річними підсумками діяльності кредиторів та учасників боргового зобов'язання із податків і зборів (обов'язкових платежів), що підлягають сплаті до державного бюджету, а також із сум фінансових санкцій, нарахованих за порушення податкового законодавства (згідно з даними Державної податкової адміністрації) та яка не погашена на дату проведення розрахунків згідно з цим Порядком;

учасники боргового зобов'язання - суб'єкти господарювання - постачальники кредиторам комплектуючих виробів, сировини та інших матеріальних ресурсів, які мають податкову заборгованість;

уповноважений банк - банк, визначений за його згодою Мінфіном на підставі пропозицій Державного казначейства для проведення розрахунків із застосуванням власних активів.

3. Розрахунки згідно з цим Порядком провадяться за згодою їх учасників.

Участь посередників у розрахунках, що провадяться головними розпорядниками коштів державного бюджету, забороняється.

4. Для погашення кредиторської заборгованості кредитори, а також боржники - головні розпорядники коштів державного бюджету:

1) аналізують склад кредиторської та податкової заборгованості на підставі таких документів:

а) акта звіряння розрахунків між боржником та кредитором, що свідчить про наявність кредиторської заборгованості (складається за формою згідно з додатком 1);

б) зведеного реєстру фактичної кредиторської заборгованості боржників перед кредиторами на 1 січня 2005 р. (складається за формою згідно з додатком 2);

в) акта звіряння розрахунків між кредитором та учасником боргового зобов'язання (акт свідчить про наявність заборгованості кредитора перед відповідним учасником боргового зобов'язання у разі відсутності у кредитора податкової заборгованості або у разі, коли його податкова заборгованість виявляється меншою, ніж кредиторська заборгованість, за умови, що цей учасник боргового зобов'язання має податкову заборгованість (складається за формою згідно з додатком 3));

г) довідки, виданої органом державної податкової служби або іншим органом, який веде облік платежів до державного бюджету, про податкову заборгованість (далі - довідка про податкову заборгованість) кредитора або учасника боргового зобов'язання станом на 1 січня 2005 р.;

ґ) єдиного реєстру кредиторської та податкової заборгованості, складеного боржником - головним розпорядником коштів державного бюджету на підставі зведених реєстрів, що оформляються згідно з підпунктом "б" цього пункту, та даних про податкову заборгованість (складається за формою згідно з додатком 4);

2) приймають рішення про проведення розрахунків та складають відповідний протокол.

4-1. Боржники - головні розпорядники коштів державного бюджету до 15 числа звітного місяця подають Мінфіну погоджену з Державним казначейством інформацію про суму проведення розрахунків згідно з відповідними протоколами.

На підставі зазначеної інформації у звітному місяці вносяться в установленому порядку відповідні зміни до помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету та помісячного розпису доходів загального фонду державного бюджету.

5. Під час проведення розрахунків боржники разом з кредиторами складають акти звіряння розрахунків згідно з додатком 1, які в органі Державного казначейства за місцем обслуговування боржника перевіряються на предмет відповідності зазначеної в них інформації даним звітності про виконання державного бюджету, про що робиться відповідна позначка, яка засвідчується гербовою печаткою.

Зазначені акти та довідка про податкову заборгованість кредитора подаються до управлінь Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, мм. Києві та Севастополі. У разі коли у розрахунках беруть участь учасники боргового зобов'язання, до зазначених управлінь подається також акт звіряння розрахунків згідно з додатком 3 та довідка про податкову заборгованість учасника боргового зобов'язання.

6. Довідка про податкову заборгованість, отримана кредиторами та учасниками боргового зобов'язання, передається до управління Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, мм. Києві та Севастополі, де реєструється в журналі, що оформляється згідно з додатком 5. Після реєстрації довідка та зведений реєстр фактичної заборгованості боржників передаються уповноваженому банку.

7. Погашення кредиторської заборгованості здійснюється шляхом одноденного кредитування учасників розрахунків уповноваженим банком.

Кредитори та учасники боргового зобов'язання відкривають в уповноваженому банку (його філіях) рахунки за балансовим рахунком 2602 "Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності" плану рахунків бухгалтерського обліку банків України для зарахування і погашення кредитів, внесення інших платежів на підставі абзацу восьмого пункту 25 розділу II Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" та деяких інших законодавчих актів України".

Уповноважений банк відкриває відповідні рахунки і надає кредит кредитору або учаснику боргового зобов'язання на узгоджену суму розрахунків за наявності у кредитора або учасника боргового зобов'язання довідки про податкову заборгованість.

Умови надання кредиту визначаються угодою.

Сума кредиту не повинна перевищувати суми податкової та кредиторської заборгованості.

Обов'язковою умовою для проведення розрахунків є відсутність залишків коштів на кінець робочого дня за рахунками, відкритими згідно з цим Порядком.

8. Кредитори або учасники боргового зобов'язання за рахунок отриманих кредитів здійснюють погашення податкової заборгованості шляхом перерахування коштів з рахунка, відкритого в установі уповноваженого банку за балансовим рахунком 2602 "Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності", на окремі рахунки, відкриті за місцем реєстрації кредитора або учасника боргового зобов'язання в органах Державного казначейства за балансовим рахунком 3111 "Надходження до загального фонду державного бюджету" плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів.

У платіжному дорученні робиться позначка "абзац восьмий пункту 25 розділу II Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" та деяких інших законодавчих актів України".

Датою погашення податкової заборгованості є дата зарахування коштів на відповідний рахунок, відкритий в органі Державного казначейства.

9. На суму погашеної податкової заборгованості боржникам виділяються бюджетні кошти, які спрямовуються на погашення кредиторської заборгованості.

10. Кредитори та учасники боргового зобов'язання спрямовують отримані за результатами розрахунків кошти на погашення кредиту, виданого уповноваженим банком.

11. Боржники подають за підпорядкуванням до головних розпорядників коштів державного бюджету звіт про здійснення розрахунків з кредиторами, що складається за формою згідно з додатком 6.

12. Головні розпорядники коштів державного бюджету аналізують отримані звіти, узагальнюють їх та подають у встановлені строки до Державного казначейства звіт за формою згідно з додатком 6.

14. Доходи і видатки державного бюджету відображаються у звітності про виконання державного бюджету за 2005 рік, відповідно до фактичних результатів проведених розрахунків.