Верховна Рада України

I. Внести до Податкового кодексу України (Відомості Верховної Ради України, 2011 р., NN 13-17, ст. 112) такі зміни:

1. Статтю 4 доповнити пунктом 4.5 такого змісту:

"4.5. При встановленні або розширенні існуючих податкових пільг такі пільги застосовуються з наступного бюджетного року".

2. У пункті 14.1 статті 14:

1) підпункт 14.1.6 доповнити абзацом другим такого змісту:

"Приміщення відокремлених підрозділів розпорядника акцизного складу, які використовуються ним виключно для пакування, фасування, зберігання, одержання чи видачі маркованих марками акцизного податку горілки та лікеро-горілчаних виробів, відвантажених з акцизного складу, а також для здійснення оптової та/або роздрібної торгівлі відповідно до отриманої розпорядником акцизного складу ліцензії, не є акцизним складом";

2) у підпункті 14.1.139:

абзаци четвертий і восьмий викласти в такій редакції:

"або є платником єдиного податку за ставкою, що передбачає сплату податку на додану вартість";

абзаци п'ятий і дев'ятий викласти в такій редакції:

"або є платником єдиного податку за ставкою, що передбачає включення податку на додану вартість до складу єдиного податку, і добровільно переходить у встановленому цим Кодексом порядку на сплату єдиного податку за ставкою, що передбачає сплату податку на додану вартість";

абзац одинадцятий викласти в такій редакції:

"г) постійне представництво".

3. У статті 50:

1) абзаци перший - третій пункту 50.1 після слова "самостійно" доповнити словами "(у тому числі за результатами електронної перевірки)";

2) в абзаці першому пункту 50.2 слово "виїзних" виключити;

3) пункт 50.3 після слова "перевірявся" доповнити словами і цифрами "або не подає уточнюючий розрахунок протягом 20 робочих днів після дати складення довідки про проведення електронної перевірки, якою встановлено порушення податкового законодавства".

4. Підпункт 54.3.2 пункту 54.3 статті 54 після слів "результатів діяльності платника податків" доповнити словами "крім електронної перевірки".

5. У підпункті 70.16.6 пункту 70.16 статті 70 слова та цифри "щомісяця, але не пізніше 10 числа наступного місяця" замінити словами та цифрами "у строки та в порядку, встановлені підпунктом 265.7.4 пункту 265.7 статті 265 цього Кодексу".

6. Підпункт 75.1.2 пункту 75.1 статті 75 доповнити абзацом шостим такого змісту:

"Документальною невиїзною позаплановою електронною перевіркою (далі - електронна перевірка) вважається перевірка, що проводиться на підставі заяви, поданої платником податків з незначним ступенем ризику, визначеним відповідно до пункту 77.2 статті 77 цього Кодексу, до органу державної податкової служби, в якому він перебуває на податковому обліку. Заява подається за 10 календарних днів до очікуваного початку проведення електронної перевірки. Форма заяви, порядок її подання, прийняття рішення про проведення електронної перевірки встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики".

7. Пункт 85.2 статті 85 доповнити абзацом четвертим такого змісту:

"Для проведення електронної перевірки платник податків забезпечує подання до органу державної податкової служби в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб документів, які відповідно до цього Кодексу пов'язані з обчисленням та сплатою податків і зборів(якщо такі документи створюються таким платником податків в електронній формі та зберігаються на машинних носіях інформації). Загальний формат та порядок подання такої інформації встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики".

8. У статті 86:

1) в абзаці першому пункту 86.1 слова "(крім камеральних)" замінити словами "(крім камеральних та електронних перевірок)";

2) пункт 86.9 викласти в такій редакції:

"86.9. У разі якщо грошове зобов'язання розраховується органом державної податкової служби за результатами перевірки, проведеної з обставин, визначених підпунктом 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, щодо кримінального провадження, у якому розслідується кримінальне правопорушення стосовно посадової особи (посадових осіб) платника податків (юридичної особи) або фізичної особи - підприємця, що перевіряється, предметом якого є податки та/або збори, податкове повідомлення-рішення за результатами такої перевірки приймається таким податковим органом протягом 10 робочих днів з дня, наступного за днем отримання цим податковим органом відповідного судового рішення (обвинувальний вирок, ухвала про закриття кримінального провадження за нереабілітуючими підставами), що набрало законної сили.

Матеріали такої перевірки разом з висновками органу державної податкової служби передаються органу, що призначив перевірку";

3) доповнити пунктом 86.11 такого змісту:

"86.11. За результатами електронної перевірки складається довідка у двох примірниках, що підписується посадовими особами органу державної податкової служби, які проводили перевірку, та реєструється в органі державної податкової служби протягом трьох робочих днів з дня закінчення установленого для проведення перевірки строку (для платників податків, які мають філії та/або перебувають на консолідованій сплаті,- протягом п'яти робочих днів).

Довідка електронної перевірки після її реєстрації вручається особисто платнику податків або його законним представникам для ознайомлення та підписання протягом п'яти робочих днів з дня вручення.

У разі незгоди платника податків або його законних представників з висновками перевірки чи фактами і даними, викладеними в довідці, складеній за результатами електронної перевірки, вони зобов'язані підписати таку довідку та мають право подати свої заперечення, які є невід'ємною частиною такої довідки, разом з підписаним примірником довідки.

Такі заперечення розглядаються органом державної податкової служби протягом п'яти робочих днів з дня їх отримання та платнику податків надсилається відповідь у порядку, визначеному статтею 58 цього Кодексу для надсилання (вручення) податкових повідомлень-рішень. Така відповідь є невід'ємною частиною довідки про проведення електронної перевірки. Платник податку (його уповноважена особа та/або представник) має право брати участь у розгляді заперечень, про що він зазначає у поданих запереченнях".

9. У пункті 96.3 статті 96:

абзац перший після слів "одного із зазначених" доповнити словами та цифрами "у пунктах 96.1 та 96.2 цієї статті";

абзац другий після слів "державного органу" доповнити словами "чи органу місцевого самоврядування".

10. У пунктах 183.4 і 183.5 статті 183 слова та цифри "у розмірі 3 або 7 відсотків" замінити словами "що передбачає сплату податку на додану вартість".

11. Підпункт 213.3.6 пункту 213.6 статті 213 викласти в такій редакції:

"213.3.6. ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції), що використовуються як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції), за умови подальшого виготовлення з такої сировини готової продукції на митній території України, з якої сплачується акцизний податок, або реалізації такої продукції (підакцизних товарів) на експорт, та пред'явлення митному органу ліцензії на право виробництва (крім виробництва нафтопродуктів);

ввезення на митну територію України тютюнової сировини тютюново-ферментаційними заводами, які здійснюють реалізацію ферментованої тютюнової сировини виробникам тютюнових виробів або на експорт, та реалізація ферментованої тютюнової сировини тютюново-ферментаційними заводами виробникам тютюнових виробів".

12. У пункті 215.3 статті 215:

1) підпункт 215.3.1 викласти в такій редакції:

"215.3.1. спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:

2) підпункт 215.3.2 викласти в такій редакції:

"215.3.2. тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:

3) підпункт 215.3.3 викласти в такій редакції:

"215.3.3. мінімальне акцизне податкове зобов'язання із сплати акцизного податку на тютюнові вироби:

4) таблицю підпункту 215.3.4 доповнити цифрами та словами:

13. Підпункт 222.1.2 пункту 222.1 статті 222 доповнити абзацом другим такого змісту:

"Суми податку виробниками тютюнових виробів перераховуються до бюджету при придбанні марок акцизного податку на суму, розраховану з урахуванням мінімального акцизного податкового зобов'язання із сплати акцизного податку на тютюнові вироби та ставок податку, діючих відповідно до норм цього Кодексу, з доплатою (у разі потреби) на день подання податкової декларації".

14. У статті 230:

1) пункт 230.1 доповнити абзацами другим-четвертим такого змісту:

"Акцизні склади повинні бути обладнані витратомірами-лічильниками обсягу виробленого спирту етилового (далі - витратомір-лічильник), які зареєстровані в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників обсягу виробленого спирту етилового.

Відпуск спирту етилового без наявності витратоміра-лічильника забороняється.

Порядок ведення Єдиного державного реєстру витратомірів-лічильників обсягу виробленого спирту етилового встановлюється Кабінетом Міністрів України";

2) пункт 230.5 після слова "етилового" доповнити словами "за наявності витратоміра-лічильника";

3) підпункт "а" пункту 230.12 після слова "відпуском" доповнити словами "за наявності витратоміра-лічильника";

4) підпункт "а" пункту 230.13 після слова "накладній" доповнити словами "зареєстрованій в Єдиному реєстрі товарно-транспортних накладних на переміщення спирту етилового та алкогольних напоїв";

5) пункт 230.15 після слова "накладна" доповнити словами "зареєстрована в Єдиному реєстрі товарно-транспортних накладних на переміщення спирту етилового та алкогольних напоїв";

6) пункт 230.17 після слова "накладній" доповнити словами "зареєстрованій в Єдиному реєстрі товарно-транспортних накладних на переміщення спирту та алкогольних напоїв";

7) у пункті 230.18:

після слова "накладних" доповнити словами "зареєстрованих в Єдиному реєстрі товарно-транспортних накладних на переміщення спирту етилового та алкогольних напоїв";

доповнити абзацом другим такого змісту:

"Порядок ведення Єдиного реєстру товарно-транспортних накладних на переміщення спирту етилового та алкогольних напоїв встановлюється Кабінетом Міністрів України".

15. У статті 234:

1) у пункті 234.1:

підпункти 234.1.1 і 234.1.2 викласти в такій редакції:

"234.1.1. для мотоциклів:

234.1.2. для легкових автомобілів (крім автомобілів, обладнаних електродвигуном):

у підпункті 234.1.3 цифри "0,54" замінити цифрами "0,58";

у підпункті 234.1.4 цифри "5,45" замінити цифрами "5,88";

у підпункті 234.1.5 цифри "2,72" замінити цифрами "2,93";

абзац перший підпункту 234.1.6 викласти в такій редакції:

"234.1.6. для вантажних вантажо-пасажирських автомобілів:

у підпункті 234.1.7 цифри "16,34" замінити цифрами "17,63";

у підпункті 234.1.8 цифри "5,45" замінити цифрами "5,88";

у підпункті 234.1.9 цифру "5" замінити цифрами "5,40";

2) підпункти 234.2.1 і 234.2.2 пункту 234.2 викласти в такій редакції:

"234.2.1. для суден, оснащених стаціонарним або підвісним двигуном (двигунами):

234.2.2. для суден, не оснащених двигуном:

3) у підпунктах 234.3.1 і 234.3.2 пункту 234.3 цифри "1,09" замінити цифрами "1,18".

16. Пункти 243.1-243.4 статті 243 викласти в такій редакції:

"243.1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря окремих забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення:

243.2. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення забруднюючих речовин (сполук), що не увійшли до пункту 243.1 та на які встановлено клас небезпечності:

243.3. Для забруднюючих речовин (сполук), які не увійшли до пункту 243.1 цієї статті та на які не встановлено клас небезпечності (крім двоокису вуглецю), ставки податку застосовуються залежно від установлених орієнтовнобезпечних рівнів впливу таких речовин (сполук) в атмосферному повітрі населених пунктів:

243.4. Ставка податку за викиди двоокису вуглецю становить 0,24 гривні за 1 тонну".

17. Статтю 244 викласти в такій редакції:

"Стаття 244. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення

244.1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення у разі здійснення торгівлі на митній території України паливом власного виробництва:

244.2. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення у разі ввезення палива на митну територію України:

18. Пункти 245.1 і 245.2 статті 245 викласти в такій редакції:

"245.1. Ставки податку за скиди окремих забруднюючих речовин у водні об'єкти:

245.2. Ставки податку за скиди у водні об'єкти забруднюючих речовин, які не увійшли до пункту 245.1 цієї статті та на які встановлено гранично допустиму концентрацію або орієнтовнобезпечний рівень впливу:

19. У статті 246:

1) у пункті 246.1:

у підпункті 246.1.1 цифри "469,36" замінити цифрами "506,44";

у підпункті 246.1.2 цифри "8,17" замінити цифрами "8,81";

2) пункт 246.2 викласти в такій редакції:

"246.2. Ставки податку за розміщення відходів залежно від класу небезпеки та рівня небезпечності відходів:

20. У пункті 247.1 статті 247 цифри "0,0069" замінити цифрами "0,0074".

21. Статтю 248 викласти в такій редакції:

"Стаття 248. Ставки податку за тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк

248.1. Ставки податку за тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк:

22. Пункт 264.4 статті 264 викласти в такій редакції:

"264.4. Ставки плати за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин

Ставки плати за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин, встановлюються окремо для кожного виду користування надрами у гривнях до одиниці виміру залежно від корисних властивостей надр і ступеня екологічної безпеки під час їх використання:

23. Пункт 275.1 статті 275 викласти в такій редакції:

"275.1. Ставки податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких не проведено, встановлюються у таких розмірах:

24. У пункті 291.4 статті 291:

1) в абзаці другому підпункту 5 слова і цифри "одночасно не перевищує 20 осіб" замінити словами "не обмежена";

2) підпункт 6 викласти в такій редакції:

"6) шоста група - юридичні особи - суб'єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 20000000 гривень".

25. У статті 292:

1) абзац третій пункту 292.3 після слова "третьої" доповнити словами "та п'ятої";

2) абзац перший пункту 292.6 після слова "третьої" доповнити словами "та п'ятої".

26. У статті 293:

1) у підпункті 293.3.2 пункту 293.3:

у підпункті 1 цифру "7" замінити цифрою "5";

в абзаці першому підпункту 2 цифри "10" замінити цифрою "7";

2) у пункті 293.8:

у підпункті 4:

в абзаці першому цифру "7" замінити цифрою "5";

у підпункті "б" слова і цифри "платником єдиного податку, який обрав ставку єдиного податку в розмірі 5 або 10 відсотків" замінити словами і цифрами "платником єдиного податку третьої або четвертої групи, який обрав ставку єдиного податку в розмірі 5 відсотків, або платником єдиного податку п'ятої або шостої групи, який обрав ставку єдиного податку в розмірі 7 відсотків";

у підпункті 5 слова і цифри "за ставкою у розмірі 5 або 10 відсотків" замінити словами і цифрами "за ставкою у розмірі 5 відсотків (для платників єдиного податку третьої або четвертої групи) або в розмірі 7 відсотків (для платників єдиного податку п'ятої або шостої групи)".

27. Пункт 294.1 статті 294 викласти в такій редакції:

"294.1. Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку першої та другої груп є календарний рік.

Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку третьої - шостої груп є календарний квартал".

28. У статті 296:

1) у пункті 296.2:

в абзаці першому слова "першої групи" замінити словами "першої та другої груп";

в абзаці другому слова "другої або третьої" замінити словами "другої, третьої або п'ятої";

2) у пункті 296.3 слово "другої" замінити словом "третьої";

3) в абзацах першому і другому підпункту 296.5.1 слова "першої групи" замінити словами "першої та другої груп".

29. У статті 298:

1) підпункт 298.1.1 пункту 298.1 доповнити абзацами другим - п'ятим такого змісту:

"Заява подається за вибором платника податків в один із таких способів:

1) особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

2) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

3) засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством";

2) підпункт 6 пункту 298.3 викласти в такій редакції:

"6) обрані суб'єктом господарювання група та ставка єдиного податку або зміна групи та ставки єдиного податку".

30. Підпункт 7 пункту 299.11 статті 299 викласти в такій редакції:

"7) ставка єдиного податку та група платника податку".

31. Статтю 320 викласти в такій редакції:

"Стаття 320. Ставки збору