Верховна Рада України постановляє:

I. Внести до Податкового кодексу України (Відомості Верховної Ради України, 2011 р., №№ 13-17, ст. 112) такі зміни:

1. Статтю 3 доповнити пунктом 3.3 такого змісту:

"3.3. Порядок адміністрування податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок) та інших платежів відповідно до законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, визначається виключно податковим законодавством, законодавством про збір та ведення обліку єдиного внеску".

2. У пункті 14.1 статті 14:

1) у підпункті 14.1.159:

підпункт "а" доповнити абзацами такого змісту:

"доходи (виручка) юридичної особи - резидента від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (за вирахуванням непрямих податків), окремій юридичній особі - нерезиденту або окремому іноземному утворенню без статусу юридичної особи (в тому числі нерезиденту, який провадить господарську діяльність через постійне представництво на території України) протягом календарного року становлять 75 і більше відсотків доходів (виручки) такої юридичної особи - резидента від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (за вирахуванням непрямих податків) всім нерезидентам, за умови що такі доходи становлять 50 і більше відсотків загальної суми доходу такої юридичної особи від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (за вирахуванням непрямих податків), визначеного за правилами бухгалтерського обліку;

вартість продукції (товарів, робіт, послуг), придбаної юридичною особою - резидентом в іншої окремої юридичної особи - нерезидента або окремого іноземного утворення без статусу юридичної особи (в тому числі у нерезидента, який провадить господарську діяльність через постійне представництво на території України) протягом календарного року, становить 75 і більше відсотків вартості продукції (товарів, робіт, послуг), придбаної такою особою у всіх нерезидентів, за умови що сума таких операцій з придбання становить 50 і більше відсотків загальної вартості продукції (товарів, робіт, послуг), придбаної такою юридичною особою - резидентом";

у підпункті "в":

в абзаці тринадцятому цифри "20" замінити цифрами "25";

абзац шістнадцятий після слів "Контролюючий орган" доповнити словами "за результатами перевірки або";

2) пункт 14.1.221 викласти в такій редакції:

"14.1.221. податковий ризик (комплаєнс-ризик) - ймовірність невиконання платником податків податкового обов’язку щодо взяття його на облік як платника податків, реєстрації платником окремих видів податків, подання (своєчасного подання) податкової звітності, декларування (повного декларування), сплати (своєчасної та повної сплати) платником податків податкових зобов’язань, інших податкових обов’язків, невиконання платником податків іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи";

3) доповнити підпунктами 14.1.221-1 і 14.1.241-1 такого змісту:

"14.1.221-1. комплаєнс - система заходів та процедур, що здійснюються контролюючими органами, визначеними підпунктом 41.1.1 пункту 41.1 статті 41 цього Кодексу, з метою підвищення рівня добровільного виконання податкових та інших обов’язків платниками податків відповідно до вимог податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, та зменшення ймовірності настання податкового ризику (комплаєнс-ризику)";

"14.1.241-1. Термін "кінцевий бенефіціарний власник" вживається у значенні, наведеному в Законі України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення".

3. У підпункті 17.1.5 пункту 17.1 статті 17 слова "одержувати відстрочення, розстрочення сплати податків або податковий кредит" замінити словами "одержувати розстрочення, відстрочення грошових зобов’язань або податкового боргу".

4. У пункті 19-1 .1 статті 19-1:

1) у підпункті 19-1.1.21 слова "платника податків, що має податковий борг, та/або" замінити словами "платника податків та/або";

2) у підпункті 19-1.1.22 слова "стягнення своєчасно ненарахованих та/або несплачених сум єдиного внеску та інших платежів" замінити словами "стягнення недоїмки із сплати єдиного внеску та інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи";

3) у підпункті 19-1.1.24 слова "здійснюють відстрочення, розстрочення" замінити словами "здійснюють розстрочення, відстрочення";

4) доповнити підпунктом 19-1.1.41-1 такого змісту:

"19-1.1.41-1. здійснюють комплаєнс у межах повноважень, визначених цим Кодексом".

5. Підпункт 20.1.42 пункту 20.1 статті 20 викласти в такій редакції:

"20.1.42. здійснювати управління податковими ризиками в межах повноважень, визначених цим Кодексом".

6. Пункт 32.2 статті 32 викласти в такій редакції:

"32.2. Зміна строку сплати податку здійснюється у формі розстрочення або відстрочення грошових зобов’язань або податкового боргу".

7. У підпункті 39.2.1 пункту 39.2 статті 39:

1) у підпункті 39.2.1.1:

у підпункті "в" слова "цих держав" замінити словами "цих держав (територій)";

підпункт "г" викласти в такій редакції:

"г) господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 цього підпункту";

2) підпункт 39.2.1.2 викласти в такій редакції:

"39.2.1.2. Під час визначення переліку держав (територій) для цілей підпункту "в" підпункту 39.2.1.1 цього підпункту Кабінет Міністрів України враховує такі критерії:

держави (території), віднесені до переліку офшорних зон, затвердженого Кабінетом Міністрів України;

держави (території), віднесені до переліку держав (юрисдикцій), що не виконують чи неналежним чином виконують рекомендації міжнародних, міжурядових організацій, задіяних у сфері боротьби з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму чи фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення;

держави (території), компетентні органи яких за результатами двох послідовних звітних (податкових) періодів (років) не забезпечують своєчасний та повний обмін податковою та фінансовою інформацією (зокрема інформацією щодо кінцевого бенефіціарного власника) на запити центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику.

Пропозиції до переліку держав (територій), які відповідають критеріям, визначеним цим підпунктом, з відповідним обґрунтуванням надаються щороку до 1 жовтня центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, до центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.

У разі якщо зміни до зазначеного переліку затверджуються Кабінетом Міністрів України до 30 листопада, такі зміни застосовуються з 1 січня звітного року, що настає за календарним роком, у якому внесено такі зміни. У разі затвердження змін до зазначеного переліку після 30 листопада, такі зміни застосовуються з 1 січня другого звітного року, що настає за календарним роком, у якому внесено такі зміни";

3) доповнити підпунктом 39.2.1.2-1 такого змісту:

"39.2.1.2-1. Перелік організаційно-правових форм, що затверджується Кабінетом Міністрів України, включає організаційно-правові форми нерезидентів, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі з доходів, отриманих за межами держави (території) реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави (території), в якій вони зареєстровані як юридичні особи.

Господарські операції платника податків з нерезидентом, організаційно-правова форма якого включена Кабінетом Міністрів України до переліку організаційно-правових форм нерезидентів, за відсутності критеріїв, визначених підпунктами "а"-"в", "ґ" підпункту 39.2.1.1 цього підпункту, визнаються неконтрольованими за наявності хоча б однієї з таких умов:

нерезидент є резидентом держави (території), з якою Україною укладено міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування, що підтверджується шляхом подання до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, до 1 жовтня року, що настає за звітним, довідки у паперовій або електронній формі з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги", яка підтверджує, що нерезидент є резидентом країни, з якою укладено відповідний міжнародний договір України (крім держави (території), що включена до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 цього підпункту), відповідно до пункту 103.5 статті 103 цього Кодексу;

всі учасники (партнери) нерезидента є резидентами держав (територій), з якими Україною укладено міжнародні договори про уникнення подвійного оподаткування, що підтверджується шляхом подання до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, до 1 жовтня року, що настає за звітним, довідки у паперовій або електронній формі з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги", яка підтверджує, що всі учасники (партнери) нерезидента є резидентами країни, з якою укладено міжнародний договір України (крім держав (територій), що включені до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 цього підпункту), відповідно до пункту 103.5 статті 103 цього Кодексу.

У разі внесення змін до переліку організаційно-правових форм такі зміни застосовуються з 1 січня звітного року, що настає за календарним роком, у якому внесено такі зміни".

8. У статті 39-2:

1) в абзаці п’ятому підпункту 39-2.1.1 пункту 39-2.1 слова і цифри "переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту "г" підпункту 39.2.1.1" замінити словами і цифрами "переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1";

2) абзаци перший і сьомий підпункту 39-2.3.2.4 підпункту 39-2.3.2 пункту 39-2.3 викласти в такій редакції:

"39-2.3.2.4. доходи і витрати контрольованої іноземної компанії за операціями з нерезидентами - пов’язаними особами, нерезидентами, що зареєстровані у державах (на територіях), що включені до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, а також з нерезидентами, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, визначаються з дотриманням принципу "витягнутої руки";

"У звіті про контрольовані іноземні компанії відображається перелік операцій з нерезидентами - пов’язаними особами, нерезидентами, що зареєстровані у державах (на територіях), що включені до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, а також з нерезидентами, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу";

3) підпункт "ж" підпункту 39-2.5.3 пункту 39-2.5 викласти в такій редакції:

"ж) перелік операцій контрольованої іноземної компанії з нерезидентами - пов’язаними особами, нерезидентами, що зареєстровані у державах (на територіях), що включені до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, а також з нерезидентами, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу".

9. В абзаці другому пункту 43.1 статті 43, абзацах першому і другому пункту 100.15 статті 100, абзаці першому пункту 200.4-1 статті 200, абзаці другому пункту 291.3 статті 291 слова "щодо яких" замінити словами "щодо яких (та/або щодо засновників (учасників), кінцевих бенефіціарних власників яких)".

10. В абзаці восьмому пункту 46.2 статті 46 слова "визначені Законом України "Про управління об’єктами державної власності" виключити.

11. У пункті 48.4 статті 48:

в абзаці четвертому слова "за КОАТУУ" замінити словами "за КАТОТТГ";

після абзацу четвертого доповнити новим абзацом такого змісту:

"код адміністративно-територіальної одиниці за КАТОТТГ".

У зв’язку з цим абзаци п’ятий - одинадцятий вважати відповідно абзацами шостим - дванадцятим.

12. У статті 49:

у пункті 49.2-1 слова "а також платники, які мають діючі (у тому числі призупинені) ліцензії" замінити словами "а також інші платники акцизного податку, які мають діючі ліцензії";

в абзаці третьому пункту 49.4 слова "абзаців першого та другого" виключити, а слова "підприємств та" замінити словами "підприємств, платниками частини чистого прибутку (доходу), платниками дивідендів на державну частку та".

13. У підпункті 54.3.1 пункту 54.3 статті 54 слова "наявності діючих (у тому числі призупинених) ліцензій" замінити словами "наявності діючих ліцензій".

14. У статті 64:

1) пункт 64.1 викласти в такій редакції:

"64.1. Взяття на облік за основним місцем обліку юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів, відокремлених підрозділів юридичних осіб, утворених відповідно до законодавства іноземної держави, у тому числі постійних представництв, як платників податків та зборів у контролюючих органах здійснюється на підставі відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, наданих згідно із Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань", у день отримання зазначених відомостей контролюючими органами.

Дані про взяття на облік юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів, відокремлених підрозділів юридичних осіб, утворених відповідно до законодавства іноземної держави, як платників податків і зборів у контролюючих органах передаються до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань у день взяття на облік таких платників податків у порядку, встановленому Міністерством юстиції України та центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику";

2) в абзаці першому пункту 64.3 слова "відокремлених підрозділів як платників" замінити словами "відокремлених підрозділів, відокремлених підрозділів юридичних осіб, утворених відповідно до законодавства іноземної держави, як платників";

3) абзац дванадцятий пункту 64.5 виключити.

15. У пункті 67.1 статті 67:

в абзаці першому слова "підрозділів та" замінити словами "підрозділів, відокремленого підрозділу юридичної особи, утвореної відповідно до законодавства іноземної держави, та";

у підпункті 67.1.1 слова "підрозділу юридичної особи" замінити словами "підрозділу юридичної особи, відокремленого підрозділу юридичної особи, утвореної відповідно до законодавства іноземної держави".

16. У пункті 70.16 статті 70:

1) в абзаці першому слова "органи місцевого самоврядування, самозайняті" замінити словами "органи місцевого самоврядування, юридичні особи, самозайняті";

2) у підпункті 70.16.7 слова "піклування, виховні, лікувальні заклади, заклади" замінити словами "піклування, навчальні заклади, заклади охорони здоров’я, заклади";

3) у підпункті 70.16.7-1 слова "категорій, не пізніше" замінити словами "категорій мігрантів, не пізніше".

17. В абзацах другому і третьому пункту 91.4 статті 91 слова "на рахунках платника" замінити словами "на рахунках/електронних гаманцях платника".

18. В абзаці першому пункту 92.4 статті 92, пункті 93.5 статті 93, назві і тексті статті 98 слово "(цілісний)" в усіх відмінках виключити.

19. У пункті 97.1 статті 97 слова "їх рахунків" замінити словами "їх рахунків/електронних гаманців".

20. У підпункті 135.2.1 пункту 135.2 статті 135:

1) у підпункті 135.2.1.5:

абзац шостий підпункту "б" викласти в такій редакції:

"суми боргових зобов’язань, що виникли за операціями з нерезидентами, які зареєстровані у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, або які є резидентами цих держав (територій), а також з нерезидентами, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу";

абзац перший підпункту "в" викласти в такій редакції:

"в) нерезидентам, що зареєстровані у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, або які є резидентами цих держав (територій), а також нерезидентам, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу";

2) підпункт 135.2.1.9.2 підпункту 135.2.1.9 викласти в такій редакції:

"135.2.1.9.2. погашенням зобов’язань за визнаними штрафами, пенею, неустойкою, відшкодуванням збитків, компенсацією неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів на користь нерезидентів - пов’язаних осіб та/або нерезидентів, що зареєстровані у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, або які є резидентами цих держав (територій), та/або нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу";

3) підпункт "а" підпункту 135.2.1.13 викласти в такій редакції:

"а) нерезидентів, що зареєстровані у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, або які є резидентами цих держав (територій), а також на користь нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу".

21. У статті 140:

1) в абзаці першому підпункту 140.4.3 пункту 140.4 слова "переліку держав (територій), визначених" замінити словами "переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України";

2) у пункті 140.5:

абзац четвертий підпункту 140.5.4 викласти в такій редакції:

"нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави (території) реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави (території), в якій вони зареєстровані як юридичні особи";

абзац третій підпункту 140.5.5-1 викласти в такій редакції:

"нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави (території) реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави (території), в якій вони зареєстровані як юридичні особи";

в абзацах першому і другому підпункту 140.5.6 слова і цифри "зазначених у підпункті 39.2.1.2" замінити словами і цифрами "включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2".

22. У підпункті 164.2.11 пункту 164.2 статті 164 слова "витрачених коштів" замінити словами "витрачених коштів/електронних грошей".

23. У пункті 250.10 статті 250 слова "згідно з Класифікатором об’єктів адміністративно-територіального устрою України (КОАТУУ)" замінити словами "згідно з Кодифікатором адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад (КАТОТТГ)".

24. Пункт 268.4 статті 268 викласти в такій редакції:

"268.4. Об’єкт та база справляння збору

268.4.1. Об’єктом справляння збору є місця проживання (ночівлі), визначені підпунктом 268.5.1 пункту 268.5 цієї статті.

Базою справляння збору є загальна кількість діб тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом 268.5.1 пункту 268.5 цієї статті.

Доба - період між двома послідовними розрахунковими годинами, що дорівнює 24 годинам.

Розрахункова година - година, встановлена у місці проживання (ночівлі), при настанні якої споживач повинен звільнити номер (місце) у день виїзду і після якої здійснюється заселення до місця проживання (ночівлі)".

25. У підпункті 8 пункту 299.10 статті 299 слова "щодо платника податку" замінити словами "щодо платника податку та/або його засновників (учасників), кінцевих бенефіціарних власників".

26. У розділі XX "Перехідні положення":

1) підрозділ 1 доповнити пунктом 33 такого змісту:

"33. У період до припинення або скасування воєнного стану в Україні, введеного Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються доходи, отримані:

а) у вигляді вартості використання житла у розмірі не більше двох розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного податкового року, наданого працівнику, який має статус внутрішньо переміщеної особи, у безоплатне користування роботодавцем, що є виробником/постачальником товарів оборонного призначення за державними оборонними контрактами (договорами) з оборонних закупівель та/або виконавцем робіт та послуг оборонного призначення, та/або є підприємством-співвиконавцем за зазначеними контрактами (договорами) у розумінні Закону України "Про оборонні закупівлі", за умови що таке житло розташоване на території України та було придбане, споруджене або орендоване роботодавцем під час воєнного стану;

б) у вигляді безоплатного користування житлом, розташованим на території України, членами сім’ї першого та другого ступенів споріднення працівника, зазначеного у підпункті "а" цього пункту, за умови їх спільного проживання у такому житлі згідно з договором.

Положення цього пункту застосовуються щодо податкового періоду (місяця), протягом якого роботодавець здійснював виконання (співвиконання) хоча б одного державного оборонного контракту (договору) з оборонних закупівель";

2) у підрозділі 4:

пункт 43-1 доповнити абзацами такого змісту:

"На період дії воєнного стану в Україні, введеного Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, та до кінця календарного року, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, вимога до основних засобів щодо неперебування їх у використанні, визначена абзацом сьомим цього пункту, не застосовується до основних засобів, введених в експлуатацію після набрання чинності Законом України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства".