Відповідно до Указу Президента України від 20 травня 1996 р. N 353 Кабінет Міністрів України

1. Затвердити Положення про надання фінансових гарантій митним органам незалежними фінансовими посередниками щодо обов'язкової доставки товарів до митниць призначення (додається).

Дія цього Положення поширюється на транзитне переміщення алкогольних напоїв і тютюнових виробів з 1 жовтня 1996 року.

2. Державному митному комітетові у місячний термін подати Кабінету Міністрів України пропозицію щодо термінів поширення дії зазначеного Положення на інші підакцизні товари.

3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на Державний митний комітет.

Державному митному комітетові у тримісячний термін подати Кабінету Міністрів України інформацію щодо ефективності дії механізму надання фінансових гарантій митним органам незалежними фінансовими посередниками.

1. Цим Положенням визначаються умови та загальний порядок надання фінансових гарантій митним органам незалежними фінансовими посередниками щодо обов'язкової доставки товарів, на які встановлено акцизний збір, до митниць призначення, заявлених як транзитні (далі - товари), під час ввезення на митну територію України в частині отримання передбачених законодавством обов'язкових платежів.

2. Незалежним фінансовим посередником є уповноважена Держмиткомом юридична особа, зареєстрована в Україні у формі повного або командитного товариства (далі - гарант).

3. Терміни, що вживаються в цьому Положенні, мають таке значення:

митний борг - обов'язкові платежі, що підлягають сплаті під час митного оформлення товарів у разі їх ввезення на митну територію України для вільного використання;

митниця відправлення - будь-який митний орган України, у якому для усієї кількості товарів або їх частини починається переміщення товарів транзитом через територію України із застосуванням фінансових гарантій;

перевізник - власник товарів або уповноважена ним особа, яка здійснює перевезення та безпосередньо володіє товарами протягом усього терміну їх переміщення транзитом через територію України;

фінансова гарантія - спосіб забезпечення виконання зобов'язань перевізника щодо вивезення товару за межі митної території України.

Надання фінансової гарантії Держмиткому передбачає безумовне зобов'язання гаранта сплатити митний борг у разі невиконання перевізником зобов'язання щодо вивезення товару.

4. Фінансові гарантії митним органам надаються гарантом. Фінансове забезпечення наданих гарантій провадиться гарантом шляхом укладання договорів страхування відповідальності перевізника перед митними органами щодо обов'язкової своєчасної доставки товару до митниці призначення із страховиком або шляхом отримання від перевізника застави у розмірі митного боргу, чи отримання гарантійного листа уповноваженого банку на суму митного боргу.

Відносини і порядок взаємодії Держмиткому та гаранта визначаються генеральною угодою.

5. Оформлення фінансових гарантій здійснюється перевізником завчасно, до подання товарів до митного оформлення. Товари, щодо яких немає фінансових гарантій на час подання до митного оформлення, затримуються митницею відправлення до оформлення таких гарантій. Усі пов'язані з цим витрати (збереження, охорона, стоянка тощо) здійснюються за рахунок перевізника.

Надання фінансових гарантій митним органам обов'язкове для товарів, що ввозяться транзитом на митну територію України під зобов'язання про вивезення незалежно від виду транспорту, яким вони переміщуються, за винятком переміщення:

автотранспортом із застосуванням книжок МДП (CARNET TIR) згідно з Конвенцією МДП 1975 року;

із застосуванням охорони і супроводження митними органами із залученням підрозділів МВС;

трубопровідним транспортом;

фізичними особами в обсягах, які не обкладаються акцизним збором;

каналами поштового зв'язку.

6. У разі наміру здійснити транзитне перевезення товару його власник або уповноважена ним особа звертається до представника гаранта та у взаємодії з ним обирає один із зазначених у пункті 4 цього Положення видів фінансового забезпечення гарантії, що надається гарантом Держмиткому.

7. Для фінансового забезпечення гарантії шляхом надання гарантійного листа банку гарант отримує гарантію уповноваженого Держмиткомом банку за рахунок перевізника.

8. Для фінансового забезпечення гарантії шляхом застави перевізник згідно з договором застави перераховує гаранту заставу, відповідну сумі митного боргу.

Заставлене майно повертається гарантом заставодавцю після повного виконання його обов'язків перед митними органами за підтвердженням митниці призначення на підставі фактичних даних про перетин товаром митного кордону України. У противному разі застава перераховується гарантом пропорційно до невиконаних зобов'язань перевізника митним органам як покриття митного боргу.