Про затвердження положень про структурні підрозділи департаменту внутрішнього аудиту

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити положення, що додаються, про такі структурні підрозділи департаменту внутрішнього аудиту:

відділ внутрішнього аудиту структурних підрозділів Міністерства та системи внутрішнього контролю;

відділ внутрішнього аудиту суб'єктів господарювання у галузі сільського господарства;

відділ внутрішнього аудиту суб'єктів господарювання у промисловій та інших галузях;

відділ внутрішнього аудиту бюджетних програм та адміністративних послуг;

відділ оптимізації внутрішніх процесів діяльності Міністерства;

сектор планування, моніторингу та звітності.

2. Визнати такими, що втратили чинність:

наказ Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 31.12.2015 № 1844 "Про затвердження положень про структурні підрозділи у складі управління внутрішнього аудиту";

наказ Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 01.11.2016 № 1835 "Про внесення змін до положень про структурні підрозділи у складі управління внутрішнього аудиту";

наказ Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 27.09.2017 № 1416 "Про внесення змін до положень про структурні підрозділи у складі управління внутрішнього аудиту".

3. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.

1.1. Відділ внутрішнього аудиту структурних підрозділів Міністерства та системи внутрішнього контролю (далі - відділ) у складі департаменту внутрішнього аудиту (далі - департамент) є структурним підрозділом апарату Міністерства розвитку економіки, торгівлі та сільського господарства України (далі - Мінекономіки).

1.2. Відділ у своїй діяльності керується Конституцією і законами України, актами Президента України та Кабінету Міністрів України, постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, а також Бюджетним кодексом України, Порядком здійснення внутрішнього аудиту та утворення підрозділів внутрішнього аудиту , затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 28.09.2011 № 1001 (далі - Порядок № 1001), Стандартами внутрішнього аудиту, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 04.10.2011 № 1247, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 20.10.2011 за № 1219/19957 (далі - Стандарти внутрішнього аудиту), Кодексом етики працівників підрозділу внутрішнього аудиту , затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 29.09.2011 № 1217, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 17.10.2011 за № 1195/19933, іншими нормативно-правовими актами, наказами Мінекономіки, Положенням про департамент внутрішнього аудиту, цим Положенням та дорученнями керівництва Мінекономіки.

1.3. Чисельність відділу визначається відповідно до штатного розпису Мінекономіки.

1.4. Співробітники відділу здійснюють свої функції, керуючись цим Положенням та посадовими інструкціями.

2.1. Завданням відділу є надання Міністру об'єктивних і незалежних висновків та рекомендацій стосовно діяльності структурних підрозділів Мінекономіки щодо:

функціонування системи внутрішнього контролю та її вдосконалення;

удосконалення системи управління;

запобігання фактам незаконного, неефективного та нерезультативного використання бюджетних коштів та інших активів;

запобігання виникненню помилок чи інших недоліків у їх діяльності.

2.2. Відділ відповідно до покладених на нього завдань:

проводить оцінку діяльності структурних підрозділів Мінекономіки, зокрема:

- ефективності функціонування системи внутрішнього контролю;

- ступеня виконання і досягнення цілей, визначених у стратегічних та річних (операційних) планах;

- використання і збереження активів;

- надійності, ефективності та результативності інформаційних систем і технологій;

- управління державним майном;

- ризиків, які негативно впливають на виконання функцій і завдань структурних підрозділів Мінекономіки;

планує, організовує та проводить внутрішні аудити діяльності структурних підрозділів Мінекономіки, документує їх результати, готує аудиторські звіти, висновки та рекомендації, а також проводить моніторинг виконання (урахування) рекомендацій;

взаємодіє з іншими структурними підрозділами Міністерства, суб'єктами господарювання, іншими державними органами, підприємствами, їх об'єднаннями, установами та організаціями з питань проведення внутрішнього аудиту;

подає директору департаменту аудиторські звіти і рекомендації для подальшого інформування Міністра;

розробляє та опрацьовує проекти нормативно-правових актів з питань, що належать до компетенції відділу;

виконує інші функції відповідно до компетенції відділу;

за рішенням директора департаменту:

- проводить позапланові внутрішні аудити;

- забезпечує інформування та/або передання до правоохоронних органів матеріалів внутрішнього аудиту, за результатами якого виявлена ознака шахрайства, корупційних правопорушень та порушень, пов'язаних з корупцією, або нецільового використання бюджетних коштів, марнотратства, зловживання службовим становищем та інших порушень фінансово-бюджетної дисципліни, що призвели до втрат чи збитків.

Відділ для виконання покладених на нього завдань має право в установленому порядку:

на повний та безперешкодний доступ до активів, документів, інформації та баз даних, які стосуються аудиторських завдань, включаючи інформацію з обмеженим доступом, що надається в установленому законодавством порядку;

проводити анкетування, опитування та інтерв'ювання державних службовців та працівників структурних підрозділів Мінекономіки з питань, що стосуються їх діяльності (за згодою);

готувати запити та одержувати від структурних підрозділів Мінекономіки, державних органів та органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, інших юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців інформацію, документи і матеріали, необхідні для здійснення внутрішнього аудиту;

ініціювати перед директором департаменту залучення працівників інших структурних підрозділів Мінекономіки, експертів, фахівців відповідних органів державної влади та органів місцевого самоврядування, державних фондів, підприємств, установ, організацій, інших юридичних осіб для забезпечення виконання аудиторських завдань;

визначати цілі, обсяги, методи аудиту і ресурсів, які необхідні для виконання кожного аудиторського завдання;

проводити виїзні заходи з опрацюванням документів та інформації за місцезнаходженням структурних підрозділів Мінекономіки;

у разі виникнення обставин, які перешкоджають виконанню співробітниками відділу їх обов'язків, втручання у їх діяльність посадових або інших осіб інформувати про це директора департаменту для дослідження ним зазначених обставин та здійснення заходів відповідно до законодавства;

ініціювати скликання нарад, утворення робочих груп з питань, що належать до компетенції відділу;

за дорученням керівництва департаменту брати участь у засіданнях колегії Мінекономіки, інших дорадчих і колегіальних органів Міністерства у разі розгляду на них питань, що стосуються діяльності відділу;

за дорученням керівництва департаменту брати участь у нарадах, конференціях та семінарах з питань, що належать до компетенції відділу.

4.1. Відділ очолює начальник, якого в установленому порядку призначає на посаду та звільняє з посади державний секретар Мінекономіки.

4.2. Начальник відділу повинен мати ступінь вищої освіти не нижче магістра, досвід роботи на посадах державної служби категорій "Б" чи "В" або досвід служби в органах місцевого самоврядування, або досвід роботи на керівних посадах підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності не менше двох років та вільно володіти державною мовою.

4.3. Начальник відділу безпосередньо підпорядкований директору департаменту внутрішнього аудиту.

4.4. Начальник відділу:

забезпечує:

- планування, організацію та здійснення на належному рівні внутрішнього аудиту, у разі необхідності бере участь у проведенні внутрішніх аудитів як керівник аудиторської групи;

- ужиття заходів щодо зменшення ризиків впливу на незалежність та/або об'єктивність співробітників відділу;

- інформування директора департаменту про результати внутрішніх аудитів, проведених співробітниками відділу;

- проведення моніторингу виконання (урахування) рекомендацій за результатами здійснення внутрішнього аудиту;

- складення та виконання програми забезпечення та підвищення якості внутрішнього аудиту; проведення внутрішньої оцінки якості внутрішнього аудиту;

- здійснення заходів щодо врахування рекомендацій, наданих Мінфіном за результатами оцінки функціонування системи внутрішнього аудиту;

- ужиття заходів щодо запобігання неправомірному втручанню третіх осіб у будь-які питання, пов'язані зі здійсненням діяльності з внутрішнього аудиту у відділі, у тому числі щодо проведення внутрішнього аудиту та підготовки звіту про його результати;

здійснює керівництво роботою відділу і несе персональну відповідальність за виконання завдань та функцій, визначених цим Положенням;

організовує, забезпечує та контролює виконання в установлені строки доручень керівництва Мінекономіки та директора департаменту внутрішнього аудиту, несе персональну відповідальність за стан виконавської дисципліни у відділі;

з метою забезпечення обміну інформацією, що необхідна для здійснення внутрішнього аудиту, взаємодіє з іншими самостійними структурними підрозділами Мінекономіки з питань, які потребують спільного вирішення, та в межах своїх повноважень - з іншими державними органами, підприємствами, установами, організаціями відповідно до законодавства;

забезпечує в межах компетенції виконання вимог щодо збереження державної таємниці відповідно до Закону України "Про державну таємницю" , уживає заходів щодо збереження службової інформації у відділі;

відповідає за стан пожежної безпеки в приміщенні відділу та здійснює контроль за виконанням правил пожежної безпеки;

забезпечує додержання співробітниками відділу правил внутрішнього службового розпорядку;

за дорученням керівництва Мінекономіки та директора департаменту внутрішнього аудиту здійснює представництво в інших органах виконавчої влади, на підприємствах, в установах та організаціях з питань, що належать до компетенції відділу;

визначає ступінь відповідальності та функціональні обов'язки співробітників відділу, підписує посадові інструкції працівників відділу;

забезпечує разом з департаментом кадрового забезпечення роботу у відділі з добору, розстановки кадрів та їх професійного розвитку;

погоджує заяви про переведення, стажування, звільнення співробітників відділу, а також заяви про надання їм відпусток та пропозиції щодо їх відряджень;

погоджує подання, підготовлене департаментом кадрового забезпечення, про присвоєння чергового рангу державним службовцям, які знаходяться у його безпосередньому підпорядкуванні;

здійснює в установленому порядку оцінювання результатів службової діяльності державних службовців відділу;

повинен запобігати виникненню конфлікту інтересів у діяльності співробітників відділу, а в разі його виникнення - протягом двох робочих днів сприяти його оперативному розв'язанню;

4.5. Начальник відділу має право підпису документів з питань, що належать до компетенції відділу, які надсилаються від імені відділу на адресу інших управлінь, відділів та секторів Мінекономіки, утворених у складі самостійних структурних підрозділів.

1.1. Відділ внутрішнього аудиту суб'єктів господарювання у галузі сільського господарства (далі - відділ) у складі департаменту внутрішнього аудиту (далі - департамент) є структурним підрозділом апарату Міністерства розвитку економіки, торгівлі та сільського господарства України (далі - Мінекономіки).

1.2. Відділ у своїй діяльності керується Конституцією і законами України, актами Президента України та Кабінету Міністрів України, постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, а також Бюджетним кодексом України, Порядком здійснення внутрішнього аудиту та утворення підрозділів внутрішнього аудиту , затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 28.09.2011 № 1001 (далі - Порядок № 1001), Стандартами внутрішнього аудиту, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 04.10.2011 № 1247, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 20.10.2011 за № 1219/19957 (далі - Стандарти внутрішнього аудиту), Кодексом етики працівників підрозділу внутрішнього аудиту , затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 29.09.2011 № 1217, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 17.10.2011 за № 1195/19933, іншими нормативно-правовими актами, наказами Мінекономіки, Положенням про департамент внутрішнього аудиту, цим Положенням та дорученнями керівництва Мінекономіки.

1.3. Чисельність відділу визначається відповідно до штатного розпису Мінекономіки.

1.4. Співробітники відділу здійснюють свої функції, керуючись цим Положенням та посадовими інструкціями.

2.1. Завданням відділу є надання Міністру об'єктивних і незалежних висновків та рекомендацій стосовно діяльності суб'єктів господарювання у галузі сільського господарства щодо:

функціонування системи внутрішнього контролю та її вдосконалення;

удосконалення системи управління;

запобігання фактам незаконного, неефективного та нерезультативного використання бюджетних коштів та інших активів;

запобігання виникненню помилок чи інших недоліків у їх діяльності.

2.2. Відділ відповідно до покладених на нього завдань:

проводить оцінку діяльності суб'єктів господарювання у галузі сільського господарства, зокрема:

- ефективності функціонування системи внутрішнього контролю;

- ступеня виконання і досягнення цілей, визначених у стратегічних та річних (операційних) планах;

- використання і збереження активів;

- надійності, ефективності та результативності інформаційних систем і технологій;

- управління державним майном;

- правильності ведення бухгалтерського обліку та достовірності фінансової і бюджетної звітності;

- ризиків, які негативно впливають на виконання функцій і завдань суб'єктів господарювання у галузі сільського господарства;

планує, організовує та проводить внутрішні аудити діяльності суб'єктів господарювання у галузі сільського господарства, документує їх результати, готує аудиторські звіти, висновки та рекомендації, а також проводить моніторинг виконання (урахування) рекомендацій;

взаємодіє з іншими структурними підрозділами Міністерства, суб'єктами господарювання, іншими державними органами, підприємствами, їх об'єднаннями, установами та організаціями з питань проведення внутрішнього аудиту;

подає директору департаменту аудиторські звіти і рекомендації для подальшого інформування Міністра;

розробляє та опрацьовує проекти нормативно-правових актів з питань, що належать до компетенції відділу;

виконує інші функції відповідно до компетенції відділу;

за рішенням директора департаменту внутрішнього аудиту:

- проводить позапланові внутрішні аудити;

- забезпечує інформування та/або передання до правоохоронних органів матеріалів внутрішнього аудиту, за результатами якого виявлена ознака шахрайства, корупційних правопорушень та порушень, пов'язаних з корупцією, або нецільового використання бюджетних коштів, марнотратства, зловживання службовим становищем та інших порушень фінансово-бюджетної дисципліни, що призвели до втрат чи збитків.

Відділ для виконання покладених на нього завдань має право в установленому порядку:

на повний та безперешкодний доступ до активів, документів, інформації та баз даних, які стосуються аудиторських завдань, включаючи інформацію з обмеженим доступом, що надається в установленому законодавством порядку;

проводити анкетування, опитування та інтерв'ювання співробітників суб'єктів господарювання у галузі сільського господарства з питань, що стосуються їх діяльності (за згодою);

готувати запити та одержувати від структурних підрозділів Мінекономіки, державних органів та органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, інших юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців інформацію, документи і матеріали, необхідні для здійснення внутрішнього аудиту;

ініціювати перед директором департаменту залучення працівників інших структурних підрозділів Мінекономіки, експертів, фахівців відповідних органів державної влади та органів місцевого самоврядування, державних фондів, підприємств, установ, організацій, інших юридичних осіб для забезпечення виконання аудиторських завдань;

визначати цілі, обсяги, методи аудиту, які необхідні для виконання кожного аудиторського завдання;

проводити виїзні заходи з опрацюванням документів та інформації за місцезнаходженням суб'єктів господарювання у галузі сільського господарства;

у разі виникнення обставин, які перешкоджають виконанню співробітниками або начальником відділу їх обов'язків, втручання у їх діяльність посадових або інших осіб інформувати про це директора департаменту;

ініціювати скликання нарад, утворення робочих груп з питань, що належать до компетенції відділу;

за дорученням керівництва департаменту брати участь у засіданнях колегії Мінекономіки, інших дорадчих і колегіальних органів Міністерства, нарадах, конференціях та семінарах у разі розгляду на них питань, що відносяться до компетенції відділу.