Відповідно до Бюджетного кодексу України, Положення про Державну казначейську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 15 квітня 2015 року № 215, та з метою врегулювання питання відображення у бухгалтерському обліку операцій, що не належать до операцій з виконання бюджетів

1. Затвердити Порядок відображення у бухгалтерському обліку окремих операцій з небюджетними коштами (далі - Порядок), що додається.

2. Органам Державної казначейської служби України та самостійним структурним підрозділам Державної казначейської служби України забезпечити відображення у бухгалтерському обліку операцій відповідно до цього Порядку.

3. Керівникам самостійних структурних підрозділів Державної казначейської служби України та начальникам головних управлінь Державної казначейської служби України в областях та м. Києві в межах повноважень здійснити заходи щодо забезпечення виконання вимог цього наказу.

4. Додаток до Порядку організації роботи самостійних структурних підрозділів Державної казначейської служби України щодо забезпечення функціонування системи електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого наказом Державної казначейської служби України від 11 вересня 2017 року № 287, вилучити.

5. Визнати таким, що втратив чинність наказ Державного казначейства України від 12 листопада 2010 року № 420 "Про затвердження Порядку відображення в бухгалтерському обліку операцій щодо руху коштів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування" (зі змінами).

6. Цей наказ набирає чинності з 01 січня 2020 року.

7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов’язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України в областях та м. Києві.

Обслуговування органами Державної казначейської служби України (далі - Казначейства) коштів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування здійснюється відповідно до Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" .

1. Зараховано кошти єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на рахунки головних управлінь Державної податкової служби України (далі - ДПС) у розрізі управлінь на правах відокремлених підрозділів, відкриті в Казначействі(підстава - платіжні доручення клієнтів органів Казначейства та файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

2. Проведено акумуляцію коштів єдиного внеску з рахунків головних управлінь ДПСУ у розрізі управлінь на правах відокремлених підрозділів ДПС на рахунки головних управлінь ДПС (підстава - меморіальний документ Казначейства):

3. Перераховано кошти єдиного внеску з рахунків головних управлінь ДПСУ на рахунки ДПС (підстава - меморіальні документи Казначейства та файл відповідних платежів від ВПС Казначейства):

та одночасно:

та одночасно:

4. Повернуто платникам помилково або надміру сплачені кошти єдиного внеску з рахунків головних управлінь ДПС у розрізі управлінь на правах відокремлених підрозділів за рахунок поточних надходжень за день (підстава - платіжне доручення органу ДПС):

одночасно:

5. Повернуто помилково або надміру сплачені кошти єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - платіжне доручення органу ДПС):

1) здійснено повернення помилково або надміру сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов'язкового державного соціального і пенсійного страхування на рахунки ДПС:

та одночасно:

2) зараховано кошти підкріплення, отриманого від ДПС на рахунки головних управлінь ДПС:

та одночасно:

та одночасно:

3) перераховано кошти підкріплення на відповідні рахунки головних управлінь ДПС у розрізі управлінь на правах відокремлених підрозділів ДПС (підстава - платіжне доручення головних управлінь ДПС):

4) здійснено повернення помилково або надміру сплачених коштів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування платникам:

одночасно:

6. Проведено розподіл коштів єдиного внеску між фондами загальнообов’язкового державного соціального і пенсійного страхування (підстава - меморіальний документ Казначейства з урахуванням вимог Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування" ):

та одночасно:

7. Проведено акумуляцію коштів єдиного внеску з доходних рахунків на видаткові рахунки фондів загальнообов’язкового державного соціального і пенсійного страхування (підстава - меморіальний документ Казначейства):

Обслуговування Казначейством коштів загальнообов'язкового державного пенсійного страхування, що надходять до бюджету Пенсійного фонду України відповідно до статті 72 Закону України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" здійснюється у порядку, затвердженому постановою Кабінету Міністрів України від 11.05.2017 № 312.

Обслуговування коштів фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування (далі - фонди) органами Казначейства здійснюється у порядку, затвердженому постановою Кабінету Міністрів України від 23.08.2016 № 523.

У бухгалтерському обліку операції з коштами фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування відображаються такими бухгалтерськими проведеннями.

1. Надійшли кошти фондів (підстава - файл початкових платежів СЕП НБУ):

та одночасно:

2. Здійснено перерахування коштів з рахунків управлінь фондів на рахунки головних управлінь фондів для здійснення видатків (підстава - меморіальний документ Казначейства):

та одночасно:

та одночасно:

3. Здійснення перерахувань коштів з рахунків головних управлінь фондів на рахунки управлінь фондів (підстава - платіжні доручення фондів):

та одночасно: